更新時(shí)間:2020-08-24
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一現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金等價(jià)物編制的意義是什么
企業(yè)的會(huì)計(jì)賬務(wù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的記錄,稅務(wù)部門(mén)以此作為對(duì)企業(yè)進(jìn)行征稅、稽查的依據(jù)。那么接下來(lái),我們一起來(lái)看下關(guān)于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金等價(jià)物編制的意義是什么問(wèn)題的解答。現(xiàn)金流量表的意義現(xiàn)金流量表是按照收付實(shí)現(xiàn)制原則編制,將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息。其意義是便于信息使用者了解企業(yè)凈利潤(rùn)的質(zhì)量。通過(guò)現(xiàn)金流量表,報(bào)表使用者能夠了解現(xiàn)金流量的影響因素,評(píng)價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力,預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量,為其決策提供有力依據(jù)。從內(nèi)容上看,現(xiàn)金流量表被劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三個(gè)部分,每類活動(dòng)又分為各具體項(xiàng)目,這些項(xiàng)目從不同角度反映企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的現(xiàn)金流入與流出,彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表提供信息的不足?,F(xiàn)金流量表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物有哪些現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物.現(xiàn)金,是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款.現(xiàn)金等價(jià)物,是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)--現(xiàn)金流量表》(財(cái)政部財(cái)會(huì)[2006]3號(hào)):具體包括以下四個(gè)方面內(nèi)容:(一)庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金,即與會(huì)計(jì)核算中"現(xiàn)金"科目所包括的內(nèi)容一致.(二)銀行存款銀行存款是指企業(yè)在銀行,它們的區(qū)別在于:存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)中不能隨時(shí)用于支付的存款,不應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金,如不能隨時(shí)支取的定期存款.但提前通知銀行或其他...
二現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額咋么算(現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額咋么算)
現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額咋么算(現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額咋么算),很多小伙伴對(duì)這方面不是特別了解,小編今天特此整理了相關(guān)內(nèi)容放在下文,感興趣的小伙伴快來(lái)閱讀以下文章吧。
科目:CFA?一級(jí)考試 財(cái)務(wù)報(bào)表分析
知識(shí)點(diǎn):經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流的計(jì)算
級(jí)別:重要
簡(jiǎn)述:
企業(yè)的現(xiàn)金流根據(jù)來(lái)源和用途不同可以分為三類:經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流(operating cash flow, CFO)、投資性現(xiàn)金流(investing cash flow, CFI)和融資性現(xiàn)金流(financing cash flow, CFF)。
經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流顧名思義,是企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流動(dòng)。投資性現(xiàn)金流主要包括企業(yè)投資長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流和投資其他企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)和債權(quán)的現(xiàn)金流。融資性現(xiàn)金流主要包括企業(yè)自身通過(guò)股權(quán)和債權(quán)融資而產(chǎn)生的現(xiàn)金流。
三種現(xiàn)金流與資產(chǎn)負(fù)債表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”科目的關(guān)系是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量+投資活動(dòng)現(xiàn)金流量+融資活動(dòng)現(xiàn)金流量=當(dāng)期現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物賬戶變動(dòng)+現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物賬戶的期初余額=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期末余額
詳述:
US GAAP準(zhǔn)則下現(xiàn)金流的分類
在US GAAP準(zhǔn)則下,企業(yè)的現(xiàn)金流分類是固定的,每一種經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生的現(xiàn)金流有確定的現(xiàn)金流分類。
下表列示了在US GAAP準(zhǔn)則下歸屬各個(gè)現(xiàn)金流的經(jīng)濟(jì)行為:
IFRS準(zhǔn)則下現(xiàn)金流的分類
IFRS準(zhǔn)則下的現(xiàn)金分類與US GAAP準(zhǔn)則基本相同,但是更加靈活,尤其是對(duì)于利息收入和支出以及股利收入和支出的劃分,IFRS準(zhǔn)則允許企業(yè)自行選擇劃分的現(xiàn)金流種類。
兩種準(zhǔn)則下現(xiàn)金流劃分的具體區(qū)別見(jiàn)下表:
經(jīng)營(yíng)...
三股票屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物嗎,稅法上怎么處理
會(huì)計(jì)人員處理稅務(wù)實(shí)操的時(shí)候初“股票屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物嗎,稅法上怎么處理”會(huì)有些不清楚,今天我就給大家整理了“股票屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物嗎,稅法上怎么處理”相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望通過(guò)以下的的內(nèi)容可以深入了解會(huì)計(jì)知識(shí),一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!股票屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物嗎有價(jià)證券只是一種表示財(cái)產(chǎn)權(quán)的有價(jià)憑證,而現(xiàn)金是可以直接花的。現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短,流動(dòng)性強(qiáng),易于變化為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。通常投資日起三個(gè)月到期或清償之國(guó)庫(kù)券、商業(yè)本票、貨幣市場(chǎng)基金、可轉(zhuǎn)讓定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等皆可列為現(xiàn)金等價(jià)物?,F(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金=資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金(一)庫(kù)存現(xiàn)金(二)銀行存款(三)其他貨幣資金(四)現(xiàn)金等價(jià)物不包括短期股票投資,短期股票投資應(yīng)在:投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量--投資所支付的現(xiàn)金中填列?,F(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括現(xiàn)金、銀行存款中隨時(shí)可用于支付的部分、其他貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行支票存款和在途貨幣資金等)、現(xiàn)金等價(jià)物(是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資)。不包括應(yīng)收賬款。詳細(xì)的分錄都在上文說(shuō)明了“股票屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物嗎,稅法上怎么處理”或許了解了,那么關(guān)于“股票屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物嗎,稅法上怎么處理”,還有其他會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)疑問(wèn)的,咨詢網(wǎng)頁(yè)上的在線答疑老師吧。有需要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)做賬的小伙伴,關(guān)注下方公眾號(hào),來(lái)試學(xué)有關(guān)視頻吧。會(huì)提...
四現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額的含義及計(jì)算公式
現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額是什么意思,估計(jì)很多會(huì)計(jì)人不清楚,因?yàn)楹苌俳佑|,如果你還不清楚這部分內(nèi)容,那就和牛賬網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。首先我們要知道現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額是什么意思?現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額是指,在現(xiàn)金流量的三大部分中的廣義增加額,這三大部分包括:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額計(jì)算公式:現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價(jià)物,故該公式未考慮此因素,如有則應(yīng)相應(yīng)填列現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額;現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額;現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加的相關(guān)閱讀拓展:現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額等于什么?現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額?,F(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額就是指在現(xiàn)金流量表的三大部分(經(jīng)營(yíng)活動(dòng),投資活動(dòng),籌資活動(dòng))中的廣義現(xiàn)金的增加額?,F(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額計(jì)算公式:現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價(jià)物,故該公式未考慮此因素,如有則應(yīng)相應(yīng)填列現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額;現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額;以上就是有關(guān)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額的含義及計(jì)算公式的知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多的知識(shí)點(diǎn),請(qǐng)多多關(guān)注牛賬網(wǎng)!支付的勞務(wù)費(fèi)如何在現(xiàn)金流量中...
五?現(xiàn)金流量表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物有哪些
從目前許多會(huì)計(jì)發(fā)布的招聘公告來(lái)看,多個(gè)崗位明確要求具備“會(huì)計(jì)初級(jí)資格”,個(gè)別崗位也要求有具體的專業(yè)要求。那么接下來(lái),我們一起來(lái)看下關(guān)于?現(xiàn)金流量表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物有哪些問(wèn)題的解答?,F(xiàn)金流量表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物有哪些現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物.現(xiàn)金,是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款.現(xiàn)金等價(jià)物,是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)--現(xiàn)金流量表》(財(cái)政部財(cái)會(huì)[2006]3號(hào)):具體包括以下四個(gè)方面內(nèi)容:(一)庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金,即與會(huì)計(jì)核算中"現(xiàn)金"科目所包括的內(nèi)容一致.(二)銀行存款銀行存款是指企業(yè)在銀行,它們的區(qū)別在于:存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)中不能隨時(shí)用于支付的存款,不應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金,如不能隨時(shí)支取的定期存款.但提前通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)便可支取的定期存款,則包含在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中.(三)其他貨幣資金其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金,如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等.(四)現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資.現(xiàn)金等價(jià)物的主要特點(diǎn)是流動(dòng)性強(qiáng),并可隨時(shí)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資.通常指購(gòu)買(mǎi)在三個(gè)月或更短時(shí)間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資.現(xiàn)金流量表中,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物...