更新時間：2020-08-24
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一銷售不動產(chǎn)差額征稅納稅申報表如何填寫
應(yīng)在不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)預(yù)繳稅款，在機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅，銷售不動產(chǎn)差額征稅納稅申報表如何填寫呢，小編已經(jīng)為大家整理在下方了，就不一一為大家介紹了，不清楚的小伙伴，歡迎大家前來閱讀下文
銷售不動產(chǎn)差額征稅納稅申報表填寫一、銷售新、老不動產(chǎn)(非自建)且采用一般計稅方法計稅的企業(yè)，但不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自己開發(fā)的房地產(chǎn)項目
例：某企業(yè)為一般納稅人，于銷售6月后新購入的辦公樓一棟，取得全部價款和價外費用5550萬元，開具增值稅專用發(fā)票，銷售時采用一般計稅方法，適用稅率11%，購進原值4500萬元，預(yù)征率5%;本月還購進辦公用電腦、家具等1170萬元，取得增值稅專用發(fā)票并于當期認證。
【相關(guān)政策】
1、一般納稅人轉(zhuǎn)讓以下不動產(chǎn)，適用一般計稅方法的
(1)2018年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn)
(2)2018年5月1日后取得(不含自建)的不動產(chǎn)
應(yīng)在不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)預(yù)繳稅款，在機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅，如不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地一致的，應(yīng)在機構(gòu)所在地主管地稅機關(guān)預(yù)繳稅款，在機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅，上述預(yù)繳無需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》。
2、應(yīng)適用下列計算公式計算預(yù)繳稅款和應(yīng)納稅額
預(yù)繳稅款=(收到的全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時)÷(1+5%)ⅹ5%，
應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額-預(yù)繳稅款
銷項稅額=收到的全部價款和價外費用÷(1+11%)ⅹ11%
進項稅額=支付的全部價款和價外費用÷(1+適用稅率)ⅹ適用稅率。...
一般向消費者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為是不用開具增值稅專用發(fā)票，小編已經(jīng)為大家整理在下方了，就不一一為大家介紹了，不清楚的小伙伴，歡迎大家前來閱讀下文
不動產(chǎn)可以開具增值稅專用發(fā)票嗎從2016年5月1日起，銷售不動產(chǎn)，可以開具增值稅專用發(fā)票。但對個人銷售不動產(chǎn)則不得開具增值稅專用發(fā)票。
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》：附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：
第五十三條納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。
屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
(一)向消費者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。
(二)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。
差額征稅的項目有哪些1、金融商品轉(zhuǎn)讓;
2、經(jīng)紀代理服務(wù);
3、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù);
4、航空運輸企業(yè);
5、一般納稅人提供客運場站服務(wù);
6、旅游服務(wù);
7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)項目;
8、銷售不動產(chǎn);
9、勞務(wù)派遣服務(wù)。
差額征稅可以開專票嗎差額征稅是不可以開專票的,按照賣出價扣除買入價后的差額為銷售額,不得開具增值稅的專用發(fā)票。
差額征稅的備案需要哪些資料(一)《納稅人減免稅申請審批表》(一式兩份);
(二)取得的合法有效憑證(核查原件后留存復(fù)印件)：
1、支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證;
2、支付給境外單位或者個人的款...
銷售不動產(chǎn)差額征稅增值稅如何處理呢，小編已經(jīng)為大家整理在下方了，就不一一為大家介紹了，不清楚的小伙伴，歡迎大家前來閱讀下文
銷售不動產(chǎn)差額征收增值稅怎么處理根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第八款："1。一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。
假設(shè)A公司于2016年5月10日以1500萬元含稅價將此處房產(chǎn)銷售給C公司，選擇了按簡易征收繳納增值稅并開具了發(fā)票。
銷售房屋時：
應(yīng)納增值稅=(1500-1000)/(1+5%)*5%=23.81萬元。
城市維護建設(shè)稅=23.81*7%=1.67萬元;
教育費附加=23.81*3%=0.71萬元;
印花稅=1500*0.0005=0.75萬元;
小編已經(jīng)在上文為大家詳細進行了講述，希望解答了你們心中的疑問，并且豐富了相關(guān)的知識。那么這些內(nèi)容的講解到這里就要結(jié)束了，如果對企業(yè)所得稅的申報時間是什么有疑問的話，可以注冊牛賬網(wǎng)會員，里邊有更全面的做賬流程喲。
銷售不動產(chǎn)的會計分錄，這方面內(nèi)容很多小伙伴都不是很了解。小編特意整理了以下內(nèi)容，我們一起接著往下看吧。
跟銷售貨物是一樣的做法，處置時：
借：累計折舊-固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)
計算稅額時：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
收款時：
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
結(jié)轉(zhuǎn)損益時：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入
上述有關(guān)銷售不動產(chǎn)的會計分錄就分享到這里了。相信大家都有所了解了，如果大家稅務(wù)實操中有什么解決不了的問題，歡迎注冊牛賬網(wǎng)會員咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧。或者可以通過關(guān)注頁面右上方的微信公眾號，來免費試學(xué)會計實操的課程視頻哦，還有大量的會計實操資料等您免費領(lǐng)取!
五小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)可不可以自行開具增值稅專用發(fā)票
最近有不少的會計小伙伴，來咨詢小規(guī)模納稅人的相關(guān)問題，這個問題是很簡單的。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。接下來就“小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)可不可以自行開具增值稅專用發(fā)票小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)能否自行開具增值稅專用發(fā)票2016年8月1日起，國家稅務(wù)總局陸續(xù)開啟增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點工作，小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的行業(yè)從住宿業(yè)開始到后來擴圍至鑒證咨詢業(yè);建筑業(yè)納入;工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第8號第一條的規(guī)定可知道：自2019年3月1日起，小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的行業(yè)進一步擴大，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)也納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍。試點納稅人可以選擇自行開具增值稅專用發(fā)票也可以選擇向稅務(wù)機關(guān)申請代開。但是試點納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請代開。也就是：(1)試點納稅人銷售除不動產(chǎn)以外的貨物、服務(wù)等可以選擇自行開具增值稅專用發(fā)票;(2)試點納稅人銷售取得的不動產(chǎn)不可以自行開具增值稅專用發(fā)票，仍需要向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票。但是國家稅務(wù)總局日前公布《關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第33號)，就增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項...
行業(yè)實操
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