一用于集體福利、個人消費的進項稅額轉(zhuǎn)出怎么填報
用于集體福利、個人消費的進項稅額轉(zhuǎn)出怎么填報呢，小編今天將結(jié)合案例，為大家詳細介紹分享相關(guān)的具體內(nèi)容，感興趣的朋友，快來一起學(xué)習(xí)了解吧!
2019年5月1日，一般納稅人公司購入廠房，取得增值稅專用發(fā)票并認證抵扣，發(fā)票上注明金額1000萬元，增值稅稅額90萬元。
2020年5月1日，公司改變廠房用途，將其改造成了職工食堂。根據(jù)政策規(guī)定，用于集體福利項目不得抵扣進項稅額，應(yīng)從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出。
1、計算不動產(chǎn)凈值率，廠房折舊10年。
不動產(chǎn)凈值=1000-(1000÷10)=900不動產(chǎn)凈值率=900÷1000=90%
2、計算不得抵扣的進項稅額
不得抵扣的進項稅額=90×90%=81
這81萬就填寫到增值稅申報表附表2第15欄。
用于集體福利、個人消費的進項稅額轉(zhuǎn)出怎么填報的具體方法，小編已經(jīng)在上文與大家做了具體的整理與分享，對此有疑惑的朋友，可以仔細閱讀上文學(xué)習(xí)理解哦!若是大家想要深入學(xué)習(xí)了解有關(guān)的財會知識，可以注冊牛賬網(wǎng)會員，聯(lián)系我們的客服，進行更深入的學(xué)習(xí)哦!
二企業(yè)外購商品用于集體福利或個人消費怎么做會計分錄
企業(yè)外購商品用于集體福利或個人消費怎么做會計分錄經(jīng)常會有小伙伴過來詢問，所以今天就給大家總結(jié)了一下關(guān)于“企業(yè)外購商品用于集體福利或個人消費怎么做會計分錄”的部分，希望大家都能認真掌握，記住它。企業(yè)外購商品用于集體福利和個人消費的會計分錄
用于集體福利的：
借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
用于個人消費(交際應(yīng)酬)的：
借：管理費用—業(yè)務(wù)招待費
貸：庫存商品(￥成本)
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)退稅代理機構(gòu)如何辦理離境退稅申報
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布
(一)《境外旅客購物離境退稅結(jié)算申報表》;
(二)經(jīng)海關(guān)驗核簽章的《離境退稅申請單》;
(三)經(jīng)境外旅客簽字確認的《境外旅客購物離境退稅收款回執(zhí)單》。
第二十五條退稅代理機構(gòu)首次向主管稅務(wù)機關(guān)申報境外旅客離境退稅結(jié)算時，應(yīng)首先提交與省稅務(wù)局簽訂的服務(wù)協(xié)議、《出口退(免)稅備案表》進行備案。
第二十六條主管稅務(wù)機關(guān)對退稅代理機構(gòu)提交的境外旅客購物離境退稅結(jié)算申報數(shù)據(jù)審核、比對無誤后，按照規(guī)定開具《稅收收入退還書》，向退稅代理機構(gòu)辦理退付。
省稅務(wù)局應(yīng)按月將離境退稅情況通報同級財政機關(guān)。
……
第三十條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。”
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