更新時間：2020-08-24
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A公司是一家煙草企業(yè)，由于近期需要舉辦一場促銷煙草的活動，計劃以廣告宣傳的方式引起客戶的購買欲望，因此與B廣告公司達成了合作。請問A公司煙草廣告費可以稅前扣除嗎？ 煙草廣告費能否稅前扣除？ 根據(jù)《財政部國家稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2017〕41號）的規(guī)定，煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。 因此，A公司煙草廣告費是不可以稅前扣除的。 廣告費稅前扣除標準 廣告宣傳費屬于什么科目？ 廣告宣傳費屬于損益類的二級科目，一般在管理費用或銷售費用下設置。企業(yè)整體的宣傳費，應通過“管理費用——廣告宣傳費”科目核算；具體業(yè)務的宣傳費，應通過“銷售費用——廣告宣傳費”科目核算?！ ≈Ц稄V告費會計分錄 借：銷售費用——廣告費 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 廣告收入要繳納文化事業(yè)建設費嗎？ 根據(jù)《財政部 國家稅務總局 關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費政策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25號）相關規(guī)定，提供廣告服務的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位，應當繳納文化事業(yè)建設費?！ U納文化事業(yè)建設費的五項廣告收入：廣告發(fā)布收入、廣告代理收入、廣告宣傳收入、廣告播映收入、廣告展示收入?！ 〔挥美U納文化事業(yè)建設費的五項廣告收入：廣告策劃收入、廣告設計收入、廣告制作收入、廣告咨詢收入、會議展覽收入 ...
應納稅所得額是企業(yè)計算所得稅稅額的依據(jù)，因此是財務人員必須要掌握的知識點。那么在計算應納稅所得額時，廣告費要怎么扣除呢？ 應納稅所得額廣告費扣除標準 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除?！ ∫簿褪钦f，廣告費扣除比例一般按15%計算。那么有哪些情況是扣除比例不適用15%的呢?根據(jù)《財政部 稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》(財稅[2017]41號)規(guī)定： 1.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除，也就是扣除比例0%?！ ?.化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 這兩種情況也屬于廣告費，可以稅前扣除 一些支出雖然發(fā)票品目不為“廣告費”，只要屬于廣告費支出，并符合法定條件，也可以按照廣告費支出稅前扣除。 情況一：名為技術服務費，實為廣告費 企業(yè)支付在搜索引擎或網(wǎng)上商城的競價排名費用，其目的就是為了宣傳本企業(yè)的產(chǎn)品或服務，顯然是在為自己的產(chǎn)品或服務做廣告。因此，雖然發(fā)票品目為“技術服務費”，但交易實質屬于廣告，應作為廣告費支出在稅前限額扣除?！ ?..
公司新發(fā)布產(chǎn)品時，一般會發(fā)生會展費支出，其是否屬于廣告費范疇?應如何做會計分錄？ 答：會展費屬于業(yè)務宣傳費。 廣告費是指企業(yè)通過一定媒介和形式介紹自己所推銷的商品或所提供的服務，而支付給廣告經(jīng)營者、發(fā)布者的費用?！ I(yè)務宣傳費應該是指除了廣告費之外，企業(yè)為開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用。包括對外發(fā)放宣傳品、業(yè)務宣傳資料、展會支出、印有企業(yè)標志的禮品、紀念品、公關設計費、以及與產(chǎn)品宣傳相關的食宿費、材料費、人工費，服裝費、場地租賃費，等等?！ 官M的會計分錄 會展費一般與產(chǎn)品銷售有關，應入銷售費用科目核算?！ 〗瑁轰N售費用——會展費 貸：銀行存款 銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經(jīng)營費用。 銷售費用屬于損益類科目，企業(yè)應通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額。以上就是牛賬網(wǎng)會計關于會展費是否屬于廣告費等問題的解答，希望對大家有所幫助，如果大家還想知道更多的可以關注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓機構，能最大程度解決您的會計考證難題，還在等什么呢？趕快行動起來吧！
公司發(fā)生的廣告費支出，應通過銷售費用-廣告費科目進行相關的賬務處理。 廣告費如何入賬？ 1、不需要攤銷時： 借：銷售費用-廣告費 貸：銀行存款 2、需要攤銷時： 借：預付賬款-廣告費 貸：銀行存款 3、每月攤銷時： 借：銷售費用-廣告費 貸：預付賬款-廣告費 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 銷售費用、預付賬款如何理解？ 銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用，包括：企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經(jīng)營費用。 預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農副產(chǎn)品預購定金等。對購貨企業(yè)來說，預付賬款是一項流動資產(chǎn)。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。以上就是牛賬網(wǎng)會計關于公司廣告費是怎么入賬的等問題的解答，希望對大家有所幫助，如果大家還想知道更多的可以關注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的...
企業(yè)為開拓新產(chǎn)品市場，一般選擇與廣告公司合作，采取廣告宣傳的方式吸引更多的顧客。若是發(fā)生的廣告費超支了，應通過什么科目核算？ 超支的廣告費計入什么科目核算？ 超支的廣告費計入銷售費用科目，銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用，包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(含銷售網(wǎng)點，售后服務網(wǎng)點等)的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經(jīng)營費用?！ V告費和業(yè)務宣傳費區(qū)別是什么？ 一、業(yè)務宣傳費是指企業(yè)開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用，主要是指未通過媒體傳播的廣告性支出，包括企業(yè)發(fā)放的印有企業(yè)標志的禮品、紀念品等?！ 《?、廣告費是指企業(yè)通過各種媒體宣傳或發(fā)放贈品等方式，激發(fā)消費者對其產(chǎn)品或勞務的購買欲望，以達到促銷的目的所支付的費用?！ ≠M用的主要區(qū)別在于廣告費可以取得廣告業(yè)專用發(fā)票，而業(yè)務宣傳費則無法取得。但二者也存在共同點，它們皆是為企業(yè)產(chǎn)品促銷、擴大影響等宣傳所付出的費用。以上就是牛賬網(wǎng)會計關于超支的廣告費計入哪個會計科目等問題的解答，希望對大家有所幫助，如果大家還想知道更多的可以關注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓機構，能最大程度解決您的會計考證難題，還在等什么呢？趕快行動起來吧！
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