更新時間：2020-08-24
瀏覽量：10006
一匯算清繳的關(guān)聯(lián)方如何填報
匯算清繳是指納稅人企業(yè)和納稅人在一個納稅年度中，根據(jù)企業(yè)或者個人的收入情況填寫相應(yīng)的申報表，對一些納稅與會計的收入費用差異進(jìn)行及時的調(diào)整，從而保證企業(yè)的稅收狀況良好，那么大家知道在這期間匯算清繳賬上應(yīng)該怎么做嗎，下面就“匯算清繳的關(guān)聯(lián)方如何填報匯算清繳的關(guān)聯(lián)方G101000《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》填報說明：本表填報本報告年度所屬期間內(nèi)與企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方基本信息。一、有關(guān)項目填報說明1、第1列“關(guān)聯(lián)方名稱”：關(guān)聯(lián)方為企業(yè)法人或者其他機(jī)構(gòu)組織的，填報其登記注冊的中文全稱，沒有中文名稱的應(yīng)當(dāng)填報英文全稱;關(guān)聯(lián)方為自然人的，填報其身份證件上的姓名。2、第2列“關(guān)聯(lián)方類型”：根據(jù)不同關(guān)聯(lián)方性質(zhì)分別選填“企業(yè)法人”“其他機(jī)構(gòu)組織”“自然人”。3、第3列“國家(地區(qū))”：關(guān)聯(lián)方為企業(yè)法人或者其他機(jī)構(gòu)組織的，填報其登記注冊地國家(地區(qū));關(guān)聯(lián)方為自然人的，填報第4列所填身份證件上注明的國家(地區(qū))。4、第4列“證件種類”：根據(jù)實際情況選填稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等，關(guān)聯(lián)方為境外企業(yè)法人或者境外其他機(jī)構(gòu)組織的，可不填寫證件種類。5、第5列“納稅人識別號或身份證件號碼”：關(guān)聯(lián)方為境內(nèi)企業(yè)法人或者境內(nèi)其他機(jī)構(gòu)組織的，填報納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼;沒有納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼的，填報組織機(jī)構(gòu)代碼證號;關(guān)聯(lián)方為境外企業(yè)法人或者境外其他機(jī)構(gòu)組織的，填報所在國納稅人識別號，第4列未填寫“證件種類”的，可不填寫;關(guān)聯(lián)方...
二匯算清繳的關(guān)聯(lián)方關(guān)系
匯算清繳是指納稅人企業(yè)和納稅人在一個納稅年度中，根據(jù)企業(yè)或者個人的收入情況填寫相應(yīng)的申報表，對一些納稅與會計的收入費用差異進(jìn)行及時的調(diào)整，從而保證企業(yè)的稅收狀況良好，那么大家知道在這期間匯算清繳賬上應(yīng)該怎么做嗎，下面就“匯算清繳的關(guān)聯(lián)方關(guān)系匯算清繳的關(guān)聯(lián)方關(guān)系什么是關(guān)聯(lián)關(guān)系?《公告》中規(guī)定的關(guān)聯(lián)關(guān)系，根據(jù)不同的內(nèi)容和特點，可以分為以下七類：股權(quán)關(guān)系、資金借貸關(guān)系、特許權(quán)關(guān)系、購銷和勞務(wù)關(guān)系、任命或委派關(guān)系、親屬關(guān)系、實質(zhì)關(guān)系。所得稅實施條例第一百零九條： 企業(yè)所得稅法第四十一條所稱關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：(一)在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系;(二)直接或者間接地同為第三者控制;(三)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。按照《公告》要求，實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。(一)只要在匯算年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，無論是與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方還是與境外關(guān)聯(lián)方，都需要報送關(guān)聯(lián)申報。(二)此外還需注意，因國別報告的6張附表包含在關(guān)聯(lián)報告表中，即使您的企業(yè)未在2019年度發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，但滿足國別報告的填報要求，也需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。(三)企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報?！边@個問題跟小編一起來了解下吧。匯算清繳的關(guān)聯(lián)方...
三所得稅匯算清繳的關(guān)聯(lián)方什么意思
想自學(xué)會計的素人們“所得稅匯算清繳的關(guān)聯(lián)方什么意思”會有些困惑，今天我就給大家整理了“所得稅匯算清繳的關(guān)聯(lián)方什么意思”相關(guān)知識點，希望通過以下的的內(nèi)容可以了解會計知識，一起學(xué)習(xí)吧！所得稅匯算清繳關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)申報：顧名思義，就是企業(yè)跟關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第42號，以下簡稱《公告》)相關(guān)要求，實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。時間：關(guān)聯(lián)申報應(yīng)在匯算期內(nèi)完成，比如2019年度的關(guān)聯(lián)申報應(yīng)在2020年5月31日前完成，未按期申報會受到行政處罰。注意點：根據(jù)《公告》要求，符合條件的企業(yè)應(yīng)在報送年度企業(yè)所得稅申報表時進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。注意：請先辦理企業(yè)所得稅年度申報，再進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。操作步驟納稅人登錄電子稅務(wù)局，完成關(guān)聯(lián)申報首先，在電子稅務(wù)局中完成企業(yè)所得稅年度申報;然后點擊“我要辦稅”——稅費申報及繳納;往下拉，找到企業(yè)所得稅申報列表;點擊“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來年度報告表”，按要求填報完畢并保存——以上就是會計分錄的詳細(xì)內(nèi)容“所得稅匯算清繳的關(guān)聯(lián)方什么意思”對這部分內(nèi)容有困惑的小伙伴“所得稅匯算清繳的關(guān)聯(lián)方什么意思”希望這篇文章能夠幫助到大家，對于以上內(nèi)容有不懂的，或者想了解更多的知識，請咨詢牛賬網(wǎng)客服老師，或者點擊上方卡片，都可...
四年度匯算清繳的關(guān)聯(lián)方是指什么，流程怎么處理？
初次接觸會計的新人“年度匯算清繳的關(guān)聯(lián)方是指什么，流程怎么處理？”會有些不清楚，今天我就給大家整理了“年度匯算清繳的關(guān)聯(lián)方是指什么，流程怎么處理？”相關(guān)知識點，希望通過以下的的內(nèi)容可以深入了解會計知識，一起來學(xué)習(xí)吧！年匯算清繳關(guān)聯(lián)方所謂關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與其他企業(yè)之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企業(yè)。相互之間具有聯(lián)系的各企業(yè)互為關(guān)聯(lián)企業(yè)。關(guān)聯(lián)企業(yè)在法律上可表現(xiàn)為由控制公司和從屬公司構(gòu)成。而控制公司與從屬公司的形成主要在于關(guān)聯(lián)公司之間的統(tǒng)一管理關(guān)系的存在。這種關(guān)系往往籍助于控制公司對從屬公司實質(zhì)上的控制而形成。關(guān)聯(lián)企業(yè)在公司法中的判定：1、相互間直接或者間接持有其中一方的股份總和達(dá)到25%或以上的;關(guān)聯(lián)企業(yè)2、直接或間接同為第三者所擁有或控制股份達(dá)到25%或以上的;3、企業(yè)與另一企業(yè)(獨立金融機(jī)構(gòu)除外)之間借貸資金占企業(yè)實收資本50%或以上，或企業(yè)借貸資金總額的10%是由另一企業(yè)獨立金融機(jī)構(gòu)除外擔(dān)保的;4、企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級管理人員一半以上或有一名常務(wù)董事是由另一企業(yè)所委派的;5、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一企業(yè)提供的特許權(quán)利(包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等)才能正常進(jìn)行的;6、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營購進(jìn)原材料、零配件等(包括價格及交易條件等)是由另一企業(yè)所控制或供應(yīng)的;7、企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷售(包括價格及交易條件等)是由另一企業(yè)所控制;8、對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實際控制的其他利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系，包括家庭、親屬關(guān)系。...
五匯算清繳的關(guān)聯(lián)方一定要填報嗎
不是會計專業(yè)的小白對于“匯算清繳的關(guān)聯(lián)方一定要填報嗎”可能有些理不出頭緒，今天我就給大家整理了“匯算清繳的關(guān)聯(lián)方一定要填報嗎”一些詳細(xì)知識點，希望通過以下的的內(nèi)容可以學(xué)到更多的會計知識，一起來看一看吧！匯算清繳關(guān)聯(lián)方必須填報嗎按照《公告》要求，只要在匯算年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，無論是與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方還是與境外關(guān)聯(lián)方，都需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。什么叫關(guān)聯(lián)申報?何時怎么做關(guān)聯(lián)申報?顧名思義，就是企業(yè)跟關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第42號，以下簡稱《公告》)相關(guān)要求，實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。關(guān)聯(lián)申報應(yīng)在匯算期內(nèi)完成，比如2021年度的關(guān)聯(lián)申報應(yīng)在2022年5月31日前完成，未按期申報會受到行政處罰。怎么進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報：有了電子稅務(wù)局，足不出戶就可以完成關(guān)聯(lián)申報。在電子稅務(wù)局中完成企業(yè)所得稅年度申報后，點擊“其他申報”—右側(cè)“稅費申報”中找到“企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表”—右側(cè)點擊“填寫申報表”，填報《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》。詳細(xì)的分錄都在上文說明了“匯算清繳的關(guān)聯(lián)方一定要填報嗎”已經(jīng)了解了，那么關(guān)于“匯算清繳的關(guān)聯(lián)方一定要填報嗎”內(nèi)容到這里就結(jié)束了，由于文章篇幅有限，小編就講到這里了，如果有什么不清楚...
取資料.png)
會計實務(wù)
>
其他答疑