更新時(shí)間：2020-08-24
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一個(gè)稅匯算清繳里的減免稅額怎么填報(bào)
個(gè)稅匯算清繳里的減免稅額怎么填報(bào)困擾了很多剛跨入會(huì)計(jì)行業(yè)的小白，時(shí)不時(shí)干擾了我們的工作效率。所以今天給同學(xué)們整理了關(guān)于“個(gè)稅匯算清繳里的減免稅額怎么填報(bào)”的筆記，我們一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！個(gè)人所得稅減免稅額怎么填1.稅款所屬期:填寫個(gè)人發(fā)生減免稅事項(xiàng)的所屬期間,應(yīng)填寫具體的起止年月日.
2.納稅人姓名:個(gè)人自行申報(bào)并報(bào)送本表或向扣繳義務(wù)人提交本表做信息采集的,由個(gè)人填寫納稅人姓名.
3.納稅人識(shí)別號(hào):個(gè)人自行申報(bào)并報(bào)送本表或向扣繳義務(wù)人提交本表做信息采集的,由個(gè)人填寫納稅人識(shí)別號(hào).納稅人識(shí)別號(hào)為個(gè)人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的,填寫中華人民共和國(guó)居民身份證上載明的"公民身份號(hào)碼";沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的,填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào).
4.扣繳義務(wù)人名稱:扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)并報(bào)送本表的,由扣繳義務(wù)人填寫扣繳義務(wù)人名稱.
5.扣繳義務(wù)人納稅人識(shí)別號(hào):扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)并報(bào)送本表的,由扣繳義務(wù)人填寫扣繳義務(wù)人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼.
個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠政策一、個(gè)人所得稅免征條件:
《個(gè)人所得稅法》第四條下列各項(xiàng)個(gè)人所得,免征個(gè)人所得稅:
(一)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位,以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;
(二)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息;
(三)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;
(四)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;
(五)保險(xiǎn)賠款;
(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金;
(七)按照國(guó)家統(tǒng)一...
二小規(guī)模增值稅的免稅額度及計(jì)算方式
最近有不少的會(huì)計(jì)小伙伴，來(lái)咨詢小規(guī)模納稅人的相關(guān)問(wèn)題，這個(gè)問(wèn)題是很簡(jiǎn)單的。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。接下來(lái)就“小規(guī)模增值稅的免稅額度及計(jì)算方式小規(guī)模增值稅的免稅額度自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。其他個(gè)人采取一次性收取租金的形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的租金收入可在租金對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò)15萬(wàn)元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受15萬(wàn)元以下免征增值稅政策。小規(guī)模納稅人增值稅如何計(jì)算小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外?！庇尚【帪榇蠹医饣蟀?。下文由詳細(xì)的相關(guān)講解，有興趣的會(huì)計(jì)小伙伴可不要錯(cuò)過(guò)哦。小規(guī)模增值稅的免稅額度及計(jì)算...
三企業(yè)所得稅減免稅額會(huì)計(jì)分錄如何做
很多姐妹剛接觸會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)，又沒(méi)有老會(huì)計(jì)帶，對(duì)于“企業(yè)所得稅減免稅額會(huì)計(jì)分錄如何做”知識(shí)點(diǎn)不太理解，今天小編就給大家整理了相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望可以幫到大家！一起學(xué)習(xí)吧！企業(yè)所得稅減免稅款會(huì)計(jì)分錄【征前減免】征前減免就是在企業(yè)所得稅征收入庫(kù)之前即給與減免,企業(yè)無(wú)需實(shí)際繳納稅款.在此情況下,企業(yè)仍然需要計(jì)算應(yīng)納所得稅,待稅務(wù)機(jī)關(guān)審批之后再確認(rèn)減免稅.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí):借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅確認(rèn)減免稅時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅貸:所得稅費(fèi)用由于沖減了所得稅費(fèi)用科目,在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候,相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(rùn)(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損.【即征即退】企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅的時(shí)候:借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅繳納稅款時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅:貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款確認(rèn)減免稅收到退稅款時(shí):借:銀行存款:貸:所得稅費(fèi)用由于沖減了所得稅費(fèi)用科目,在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候,相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(rùn)(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損,對(duì)企業(yè)稅后利潤(rùn)產(chǎn)生了影響.總之關(guān)于“企業(yè)所得稅減免稅額會(huì)計(jì)分錄如何做”的閱讀，相信小伙伴們都已經(jīng)知道相關(guān)的賬務(wù)處理了吧，感興趣的小伙伴可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)網(wǎng)，每天更新大量的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)!另外點(diǎn)擊我們的網(wǎng)站還可以領(lǐng)取相關(guān)的會(huì)計(jì)資料包!
四年末如何結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅減免稅額
目前行業(yè)的財(cái)務(wù)人員都在有條不紊的進(jìn)行年末的財(cái)務(wù)工作，尤其是盤點(diǎn)、結(jié)轉(zhuǎn)、計(jì)算利潤(rùn)等方面的工作,會(huì)讓財(cái)務(wù)忙得兩眼昏花，那么年末我們會(huì)遇到哪些問(wèn)題呢，比如“年末如何結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅減免稅額”內(nèi)容不太理解，今天小編就給大家整理了相關(guān)文章，希望大家對(duì)大家的年末工作有所幫助。年末我們需要對(duì)各個(gè)科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，其中對(duì)增值稅也需要進(jìn)行處理。我們知道年末應(yīng)交增值稅一般需要做結(jié)轉(zhuǎn),且增值稅是有減免政策的,如果有部分需要減免,這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)處理又是如何，很多學(xué)員對(duì)這個(gè)問(wèn)題還不是太清楚。所以小編就就整理了年末怎么結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅減免稅額的相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)來(lái)和大家分享，想了解這個(gè)知識(shí)點(diǎn)的朋友，就跟著牛賬網(wǎng)的小編一起來(lái)看看這篇文章吧!應(yīng)交增值稅減免稅額年末結(jié)轉(zhuǎn)減免稅款不結(jié)轉(zhuǎn)到未繳稅金一般企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入小規(guī)模納稅人直接減免增值稅的會(huì)計(jì)處理。月份終了時(shí)，將應(yīng)免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額，按6%或4%的征收率計(jì)算免征增值稅稅額。作會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：補(bǔ)貼收入減免稅額年末如何結(jié)轉(zhuǎn)一、并不是年末要結(jié)轉(zhuǎn)所有應(yīng)交稅費(fèi)科目,余額的,但是應(yīng)交增值稅科目應(yīng)當(dāng)結(jié)平,余額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目,其余科目因?yàn)?2月計(jì)提的稅金,都是1月才交的,所以年末肯定是有也應(yīng)該一一檢查,如果和下月應(yīng)繳納金額有出入的,就應(yīng)該好好查原因了。上述航天服務(wù)費(fèi),本應(yīng)該在減免時(shí)計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減...
所謂營(yíng)改增一般納稅人，即應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元(>500萬(wàn)元)的納稅人，那么小規(guī)模納稅人減免稅額的分錄如何做，下文中小編為大家整理了具體內(nèi)容，一起來(lái)了解一下吧!會(huì)對(duì)大家有幫助的!
小規(guī)模企業(yè)減免稅的會(huì)計(jì)分錄
1、發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)正常計(jì)算增值稅：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等科目)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
2、銷售沒(méi)達(dá)到3萬(wàn)，免征增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入
3、附加稅是跟著增值稅的，增值稅減免了，附加稅不用交，也不用計(jì)提。
所謂營(yíng)改增一般納稅人，即應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元(>500萬(wàn)元)的納稅人。應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元以及新開(kāi)業(yè)的增值稅納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
另外，此次營(yíng)改增試點(diǎn)開(kāi)始前，2011年7月至2012年6月期間“應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額÷103%”超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人也為增值稅一般納稅人。
納稅期限
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。
為了解決按稅制規(guī)定的稅率征稅時(shí)所不能解決的具體問(wèn)題而采取的一種措施，是在一定時(shí)期內(nèi)給予...
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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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其他答疑