【征前減免】

征前減免就是在企業(yè)所得稅征收入庫(kù)之前即給與減免,企業(yè)無(wú)需實(shí)際繳納稅款.在此情況下,企業(yè)仍然需要計(jì)算應(yīng)納所得稅,待稅務(wù)機(jī)關(guān)審批之后再確認(rèn)減免稅.

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí):

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

確認(rèn)減免稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:所得稅費(fèi)用

由于沖減了所得稅費(fèi)用科目,在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候,相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(rùn)(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損.

【即征即退】

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅的時(shí)候:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅:

貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

確認(rèn)減免稅收到退稅款時(shí):

借:銀行存款:

貸:所得稅費(fèi)用

由于沖減了所得稅費(fèi)用科目,在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候,相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(rùn)(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損,對(duì)企業(yè)稅后利潤(rùn)產(chǎn)生了影響.

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