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| 科目編碼余額方向 | 科目名稱(chēng) | 名詞解釋 |
|---|---|---|
| 借1001 | 庫(kù)存現(xiàn)金 | 指單位為了滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)過(guò)程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金。 |
| 借1002 | 銀行存款 | 指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。 |
| 借1012 | 其他貨幣資金 | 是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和存出投資款等。 |
| 借1012001 | 銀行匯票 | 是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件付給收款人或者持票人的票據(jù)。 |
| 借1012002 | 銀行本票 | 是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 |
| 借1012003 | 信用證保證金 | 是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。 |
| 借1012004 | 外埠存款 | 是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)（企業(yè)在外埠開(kāi)立臨時(shí)采購(gòu)賬戶(hù)，需經(jīng)開(kāi)戶(hù)地銀行批準(zhǔn)）。 |
| 借1012005 | 存出投資款 | 是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。 |
| 借1101 | 交易性金融資產(chǎn) | 是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的股票、債券、基金等。 |
| 借1121 | 應(yīng)收票據(jù) | 是指企業(yè)因賒銷(xiāo)商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等收到的商業(yè)匯票所形成的債權(quán)。我國(guó)的應(yīng)收票據(jù)一般是指商業(yè)匯票。 |
| 借1122 | 應(yīng)收賬款 | 是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買(mǎi)方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。 |
| 借1123 | 預(yù)付賬款 | 是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。 |
| 借1131 | 應(yīng)收股利 | 是指企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利以及應(yīng)收其他單位的利潤(rùn)，包括企業(yè)股票實(shí)際支付的款項(xiàng)中所包括的已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)分得的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)等，但不包括應(yīng)收的股票股利。 |
| 借1132 | 應(yīng)收利息 | 是指短期債券投資實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息。 |
| 借1221 | 其他應(yīng)收款 | 通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。 |
| 貸1231 | 壞賬準(zhǔn)備 | 指企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)（含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等）計(jì)提的，備抵賬戶(hù)。 |
| 借1401 | 材料采購(gòu) | 指企業(yè)單位采用計(jì)劃成本法進(jìn)行材料日常核算而購(gòu)入的材料采購(gòu)成本。 |
| 借1402 | 在途物資 | 核算企業(yè)采用實(shí)際成本（進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗(yàn)收入庫(kù)的各種物資（即在途物資）的采購(gòu)成本。 |
| 借1403 | 原材料 | 即原料和材料，可分為：原材料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品、修理用備件、包裝材料、燃料。 |
| 貸1404 | 材料成本差異 | 用于核算企業(yè)各種材料的實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異，借方登記實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異額（超支額），貸方登記實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異額（節(jié)約額）以及已分配的差異額。 |
| 借1405 | 庫(kù)存商品 | 指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過(guò)程并已驗(yàn)收入庫(kù)，合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品以及外購(gòu)或委托加工完成驗(yàn)收入庫(kù)用于銷(xiāo)售的各種商品。 |
| 借1406 | 發(fā)出商品 | 指企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式進(jìn)行銷(xiāo)售而發(fā)出的產(chǎn)成品。 |
| 貸1407 | 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) | 指從事商品流通的小企業(yè)采用售價(jià)核算的情況下，其商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額即為商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。 |
| 借1408 | 委托加工物資 | 指企業(yè)委托外單位加工成新的材料或包裝物、低值易耗品等 物資。 |
| 借1411 | 周轉(zhuǎn)材料 | 包裝物指在生產(chǎn)流通過(guò)程中，為包裝本企業(yè)的產(chǎn)品或商品，并隨同它們一起出售、出借或出租給購(gòu)貨方的各種包裝容器。如桶、箱、瓶、壇、筐、罐、袋等。低值易耗品是指勞動(dòng)資料中單位價(jià)值在規(guī)定限額以下或使用年限比較短（一般在一個(gè)會(huì)計(jì)年度以?xún)?nèi)）的物品。 |
| 借1421 | 消耗性生物資產(chǎn) | 是指為出售而持有的、或在將來(lái)收獲為農(nóng)產(chǎn)品的生物資產(chǎn)，包括生長(zhǎng)中的大田作物、蔬菜、用材林以及存欄代售的牲畜等。 |
| 貸1471 | 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 | 指在中期期末或年度終了，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷(xiāo)售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本不可以收回的部分，應(yīng)按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，并計(jì)入存貨跌價(jià)損失。 |
| 借1481 | 持有待售資產(chǎn) | 本科目核算持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)和持有待售的處置組中的資產(chǎn)。 |
| 貸1482 | 持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 | 本科目核算適用持有待售準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)和持有待售的處置組中資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備。 |
| 借1501 | 持有至到期投資 | 指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。 |
| 貸1502 | 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 | 核算公司持有至到期投資發(fā)生減值時(shí)計(jì)提的減值準(zhǔn)備。 |
| 借1503 | 可供出售金融資產(chǎn) | 指企業(yè)初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金融資產(chǎn)。 |
| 借1511 | 長(zhǎng)期股權(quán)投資 | 指通過(guò)投資取得被投資單位的股份。企業(yè)對(duì)其他單位的股權(quán)投資，通常是為長(zhǎng)期持有，以及通過(guò)股權(quán)投資達(dá)到控制被投資單位，或?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響，或與被投資單位建立密切關(guān)系，以分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 |
| 貸1512 | 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 | 在期末時(shí)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低的原則來(lái)計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。 |
| 借1521 | 投資性房地產(chǎn) | 指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。 |
| 借1531 | 長(zhǎng)期應(yīng)收款 | 指的是企業(yè)融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)和采用遞延方式分期收款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)。 |
| 貸1532 | 未實(shí)現(xiàn)融資收益 | 未實(shí)現(xiàn)融資收益是指未收到租金并未獲擔(dān)保的部分，因其是否能按期收回具有不確定性，因此按照穩(wěn)健性原則的要求對(duì)預(yù)期收益就不計(jì)或少計(jì)，而且對(duì)于超過(guò)一個(gè)租金支付期未收到租金的應(yīng)停止確認(rèn)融資收入，其原已確認(rèn)的融資收入應(yīng)予以沖回，轉(zhuǎn)作表外核算。 |
| 借1601 | 固定資產(chǎn) | 指企業(yè)使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 |
| 貸1602 | 累計(jì)折舊 | 是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)?。使用壽命是指固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)壽命，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。 |
| 貸1603 | 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 | 固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、技術(shù)陳舊或者其他經(jīng)濟(jì)原因，導(dǎo)致其可收回金額低于其賬面價(jià)值。 |
| 借1604 | 在建工程 | 指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴(kuò)建，或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。 |
| 借1604001 | 建筑工程 | 指通過(guò)對(duì)各類(lèi)房屋建筑及其附屬設(shè)施的建造和與其配套的線(xiàn)路、管道、設(shè)備的安裝活動(dòng)所形成的工程實(shí)體。 |
| 借1604002 | 安裝工程 | 是指各種設(shè)備、裝置的安裝工程。通常包括電氣、通風(fēng)、給排水以及設(shè)備安裝等工作內(nèi)容，工業(yè)設(shè)備及管道、電纜、照明線(xiàn)路等往往也涵蓋在安裝工程的范圍內(nèi)。 |
| 借1605 | 工程物資 | 指用于固定資產(chǎn)建造的建筑材料（如鋼材、水泥、玻璃等），企業(yè)（民用航空運(yùn)輸）的高價(jià)周轉(zhuǎn)件（例如飛機(jī)的引擎）等。 |
| 借1606 | 固定資產(chǎn)清理 | 指固定資產(chǎn)的報(bào)廢和出售，以及因各種不可抗力的自然災(zāi)害而遭到損壞和損失的固定資產(chǎn)所進(jìn)行的清理工作。 |
| 借1621 | 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) | 是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。 |
| 貸1622 | 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊 | 是指企業(yè)（農(nóng)業(yè)）成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的累計(jì)折舊。本科目專(zhuān)用于農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì)。 |
| 借1701 | 無(wú)形資產(chǎn) | 指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。 |
| 貸1702 | 累計(jì)攤銷(xiāo) | 用于攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)的，其余額一般在貸方，貸方登記已計(jì)提的累計(jì)攤銷(xiāo)。類(lèi)似固定資產(chǎn)中的累計(jì)折舊科目。 |
| 貸1703 | 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 | 無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。 |
| 借1711 | 商譽(yù) | 指能在未來(lái)期間為企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)超額利潤(rùn)的潛在經(jīng)濟(jì)價(jià)值，或一家企業(yè)預(yù)期的獲利能力超過(guò)可辨認(rèn)資產(chǎn)正常獲利能力（如社會(huì)平均投資回報(bào)率）的資本化價(jià)值。 |
| 借1801 | 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 | 指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷(xiāo)期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出、股票發(fā)行費(fèi)用等。 |
| 借1811 | 遞延所得稅資產(chǎn) | 根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。 |
| 借1901 | 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 | 核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中已經(jīng)查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損。 |
資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)是反映資產(chǎn)增減變動(dòng)的賬戶(hù)。資產(chǎn)賬戶(hù)按照資產(chǎn)變現(xiàn)速度(流動(dòng)性) 的快慢又可分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)兩類(lèi)。資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)科目用來(lái)核算各類(lèi)資產(chǎn)的增減變動(dòng)及結(jié)存情況的賬戶(hù)。
資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)反映的會(huì)計(jì)內(nèi)容，既有貨幣的，又有非貨幣的；既有有形的，也有無(wú)形的。
流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)主要有庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收賬款、原材料、庫(kù)存商品、待攤費(fèi)用等，可以反映在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變化或耗用的資產(chǎn)。
非流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)包括反映企業(yè)的長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等企業(yè)的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利的賬戶(hù)。