嗯，利潤表中的所得稅費用，可不能簡單地說就是企業(yè)所得稅。我來給你好好講講這里面的門道。 ### 一、主要內(nèi)容與構(gòu)成 1. 企業(yè)所得稅：這是所得稅費用的重要組成部分。企業(yè)按照稅法規(guī)定，根據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算得出當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額，這部分會計入所得稅費用。例如，某企業(yè)在一個會計年度內(nèi)，經(jīng)過調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為100萬元，所得稅稅率為25%，那么當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅就是25萬元，這25萬元是所得稅費用的一部分。 2. 遞延所得稅：由于會計和稅法在確認(rèn)收入、費用以及資產(chǎn)、負(fù)債等方面的規(guī)定存在差異，會產(chǎn)生暫時性差異和永久性差異，從而引起遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的變化，這也會影響所得稅費用。比如，企業(yè)的一項固定資產(chǎn)，會計上采用加速折舊法，而稅法規(guī)定采用直線法折舊。在固定資產(chǎn)使用初期，會計折舊多，稅法折舊少，會導(dǎo)致會計利潤小于應(yīng)納稅所得額，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，企業(yè)需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，同時增加當(dāng)期的所得稅費用；后期會計折舊少，稅法折舊多，會計利潤大于應(yīng)納稅所得額，轉(zhuǎn)回之前的暫時性差異，遞延所得稅負(fù)債減少，所得稅費用也會相應(yīng)減少。 ### 二、差異原因 1. 計算依據(jù)不同：企業(yè)所得稅的計算依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，是在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行一系列調(diào)整后得到的。而所得稅費用是基于會計利潤，并考慮遞延所得稅等因素計算得出。例如，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，在會計上全額計入費用，但稅法規(guī)定只有一定比例可以稅前扣除，超過部分需要在計算應(yīng)納稅所得額時進(jìn)行調(diào)整，這就導(dǎo)致會計利潤和應(yīng)納稅所得額不一致，進(jìn)而使所得稅費用和企業(yè)所得稅在金額上出現(xiàn)差異。 2. 核算目的不同：企業(yè)所得稅是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收的一種稅，其目的是為國家財政收入做出貢獻(xiàn)，同時調(diào)節(jié)企業(yè)的收入分配。而所得稅費用是企業(yè)在會計核算中，為了準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，將當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅以及遞延所得稅等綜合起來，作為一項費用在利潤表中列示，以便更準(zhǔn)確地計算凈利潤。 所以啊，利潤表中的所得稅費用和企業(yè)所得稅雖然有關(guān)系，但可不是一回事。你在做題或者實際做賬的時候，一定要分清楚，不然容易出差錯。