我來給你解答這個問題。 ### 一、賬務(wù)處理 1. 計提時： - 借：管理費(fèi)用 - 職工薪酬 - 辭退福利 13萬 - 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 辭退福利 13萬 2. 支付時： - 借：應(yīng)付職工薪酬 - 辭退福利 13萬 - 貸：銀行存款 13萬 這里需要說明的是，如果這13萬中包含了一些屬于員工正常工資、加班費(fèi)等應(yīng)通過“應(yīng)付工資”核算的部分，那么在計提和支付時，需要將這部分金額單獨(dú)通過“應(yīng)付工資”科目核算，對應(yīng)的成本費(fèi)用科目根據(jù)該人員原來的情況核算。例如，如果其中有5萬是欠發(fā)的工資，那么計提時應(yīng)先： - 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 5萬 - 管理費(fèi)用 - 職工薪酬 - 辭退福利 8萬 - 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 辭退福利 13萬 支付時： - 借：應(yīng)付職工薪酬 - 辭退福利 13萬 - 貸：銀行存款 13萬 - 同時，再將應(yīng)付職工薪酬 - 工資部分轉(zhuǎn)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。 ### 二、是否需要報個稅 在深圳，勞動仲裁調(diào)解款是否需要報個稅分情況討論： 1. 工資部分：如果這13萬中有部分屬于因拖欠工資而產(chǎn)生的賠償，這部分賠償本質(zhì)上屬于勞動者的應(yīng)得工資，并非額外收入。在實際操作中，稅務(wù)部門往往不會對這部分賠償征收個人所得稅。但需注意，這并不代表所有工資性質(zhì)的調(diào)解款都免稅，具體還需根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的解釋和執(zhí)行情況來確定。 2. 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償部分：對于勞動爭議調(diào)解中涉及的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償款，如解除勞動合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，根據(jù)國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定，勞動者取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。超過該標(biāo)準(zhǔn)的部分，則需按照相關(guān)規(guī)定繳納個人所得稅。 因此，你需要先明確這13萬的具體構(gòu)成，然后根據(jù)上述規(guī)定來判斷是否需要代扣代繳個人所得稅。如果涉及到需要繳稅的部分，公司作為支付方有義務(wù)代扣代繳。建議在處理時咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門，以確保合規(guī)操作。