對(duì)！先補(bǔ)報(bào)所有缺失申報(bào)→繳清稅款+滯納金→若系統(tǒng)仍顯示“非正常戶”，則帶公章、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等材料去大廳解除異常狀態(tài)。

1. 罰款風(fēng)險(xiǎn)：逾期申報(bào)通常面臨罰款（首次輕微違法可能適用“首違不罰”）；
2. 電子稅務(wù)局補(bǔ)報(bào)可行：若未被列為非正常戶，可通過電子稅務(wù)局完成逾期申報(bào)及繳稅；
3. 判斷正常戶狀態(tài)：登錄電子稅務(wù)局查看是否有“非正常戶”標(biāo)識(shí)，或直接聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢。

建議優(yōu)先通過電子稅務(wù)局補(bǔ)報(bào)歷史稅款并繳納滯納金，若系統(tǒng)提示需線下處理（如解除非正常戶狀態(tài)），則攜帶資料前往大廳辦理。

一般納稅人長(zhǎng)期未申報(bào)需先補(bǔ)報(bào)稅款+滯納金，若已成“非正常戶”則必須到大廳解除異常狀態(tài)。電子稅務(wù)局可操作逾期補(bǔ)申報(bào)（如北京支持），但嚴(yán)重失信情況需攜帶資料現(xiàn)場(chǎng)核查。建議優(yōu)先通過電子稅務(wù)局完成補(bǔ)報(bào)，再視情況前往大廳處理處罰及解鎖手續(xù)。

不客氣，姑娘，經(jīng)營(yíng)不容易，遇到問題多留個(gè)心眼，按規(guī)矩來，慢慢就順了。要是后面還有啥不明白的，隨時(shí)再來找老會(huì)計(jì)，老會(huì)計(jì)在這呢，會(huì)幫你把把關(guān)。好好干，生意肯定會(huì)越做越紅火！

作為一名老會(huì)計(jì)，針對(duì)你描述的情況，以下是具體分析和操作建議： --- ### 一、核心問題分析 1. 發(fā)票狀態(tài)：發(fā)票是真實(shí)的且符合抵扣條件，只是未在3月及時(shí)認(rèn)證抵扣。 2. 當(dāng)前時(shí)間：7月發(fā)現(xiàn)未抵扣，需在7月申報(bào)期內(nèi)處理。 3. 賬務(wù)處理：3月已錯(cuò)誤計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅但未抵扣，6月紅沖后需重新認(rèn)證并正確入賬。 --- ### 二、具體操作步驟 #### （1）賬務(wù)調(diào)整 - 紅沖3月錯(cuò)誤分錄（6月）： 原分錄（3月）： ``` 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 ``` 紅沖分錄（6月）： ``` 借：庫(kù)存商品（紅字） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字） 貸：應(yīng)付賬款（紅字） ``` 說明：紅沖目的是將3月錯(cuò)誤的進(jìn)項(xiàng)稅從賬上剔除，恢復(fù)為未抵扣狀態(tài)。 - 重新認(rèn)證并正確入賬（6月或7月）： - 認(rèn)證發(fā)票：在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)中勾選該發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證（若未過期）。 - 新增正確分錄： ``` 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 ``` 注意：若發(fā)票已過期（超過360天），需按稅務(wù)規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，不得抵扣。 #### （2）稅務(wù)申報(bào)調(diào)整 - 7月申報(bào)期處理： - 在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》“稅額抵減情況表”中填報(bào)該發(fā)票信息。 - 若6月已紅沖并重新認(rèn)證，7月申報(bào)時(shí)可直接抵扣該進(jìn)項(xiàng)稅。 - 無需更改3月申報(bào)表：3月申報(bào)時(shí)該發(fā)票未認(rèn)證，不影響已申報(bào)數(shù)據(jù)。只需在7月申報(bào)期內(nèi)補(bǔ)充抵扣即可。 --- ### 三、風(fēng)險(xiǎn)提示 1. 逾期未認(rèn)證： - 若發(fā)票已超過360天認(rèn)證期限，進(jìn)項(xiàng)稅無法抵扣，需轉(zhuǎn)出并計(jì)入成本（借：庫(kù)存商品，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出））。 - 若未超期，盡快認(rèn)證并抵扣。 2. 滯留票風(fēng)險(xiǎn)： - 發(fā)票長(zhǎng)期未抵扣可能被稅務(wù)系統(tǒng)標(biāo)記為“滯留票”，需在次年匯算清繳時(shí)提交《滯留票情況說明》，解釋未抵扣原因（如會(huì)計(jì)失誤）。 3. 賬務(wù)一致性： - 確保賬務(wù)調(diào)整與稅務(wù)申報(bào)邏輯一致，避免進(jìn)項(xiàng)稅留抵異常。 --- ### 四、總結(jié)操作流程 1. 6月紅沖3月錯(cuò)誤分錄，剔除原進(jìn)項(xiàng)稅。 2. 重新認(rèn)證發(fā)票（若未過期），并在6月或7月做正確分錄。 3. 7月申報(bào)時(shí)抵扣，無需修改3月申報(bào)表。 最終答案： ? 你可以在6月紅沖3月的錯(cuò)誤分錄，重新認(rèn)證后做正確分錄，并在7月申報(bào)時(shí)抵扣。 ? 無需更改3月增值稅申報(bào)表，只需在7月申報(bào)期內(nèi)補(bǔ)充抵扣即可。

姑娘，這種情況確實(shí)有點(diǎn)復(fù)雜，不過別擔(dān)心，老會(huì)計(jì)再給你細(xì)細(xì)分析分析。

首先，你們按實(shí)際結(jié)算金額給甲方開票，這是正確的做法。實(shí)際結(jié)算金額是扣除管理費(fèi)、水電公攤和食材成本后的收入，這個(gè)金額反映了你們實(shí)際的經(jīng)營(yíng)所得。

對(duì)于成本的問題，雖然甲方在計(jì)算實(shí)際結(jié)算金額時(shí)已經(jīng)扣除了這些成本，但在稅務(wù)處理上，你們還是需要把這些成本核算清楚。因?yàn)槌杀镜暮怂悴粌H關(guān)系到報(bào)稅，還關(guān)系到你們對(duì)自己經(jīng)營(yíng)狀況的準(zhǔn)確了解。

既然甲方每個(gè)月都把成本扣掉，得出實(shí)際結(jié)算金額，然后讓你們按這個(gè)金額開票，那你們就以這個(gè)實(shí)際結(jié)算金額作為報(bào)稅的收入依據(jù)。而成本方面，你們要自己做好記錄和核算。

對(duì)于管理費(fèi)、水電公攤這些費(fèi)用，你們可以要求甲方提供相關(guān)的費(fèi)用明細(xì)和憑證，比如管理費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、水電的使用量和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。雖然甲方可能不給你們開發(fā)票，但這些明細(xì)和憑證可以幫助你們準(zhǔn)確核算成本。

食材成本方面，由于是甲方統(tǒng)一采購(gòu)的，你們可以要求甲方提供采購(gòu)的清單和發(fā)票復(fù)印件，或者與甲方協(xié)商，讓他們?cè)诓少?gòu)食材時(shí)，以你們的名義開具發(fā)票，這樣你們就可以直接取得食材的發(fā)票了。

如果甲方實(shí)在不愿意提供相關(guān)的憑證和發(fā)票，那你只能在自己的賬目中如實(shí)記錄這些成本支出，并注明是由于甲方原因無法取得發(fā)票。同時(shí)，你也要考慮在合同中明確約定這些費(fèi)用的承擔(dān)和發(fā)票的提供問題，以避免以后出現(xiàn)糾紛。

總之，姑娘，雖然現(xiàn)在遇到了一些困難，但只要你們按照實(shí)際結(jié)算金額報(bào)稅，認(rèn)真核算成本，盡可能收集相關(guān)的憑證和資料，還是可以處理好這些問題的。別著急，一步一步來，有問題隨時(shí)再找老會(huì)計(jì)。

姑娘，這種情況在個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)中挺常見的，別著急，老會(huì)計(jì)給你支支招。

首先，對(duì)于甲方收取的管理費(fèi)、房租水電這些費(fèi)用，雖然甲方可能不給你們開發(fā)票，但你還是要想辦法取得一些能夠證明這些費(fèi)用支出的憑證。

對(duì)于管理費(fèi)，你可以要求甲方出具一個(gè)收款收據(jù)，收據(jù)上要注明是管理費(fèi)，并加蓋甲方的公章。如果甲方連收據(jù)都不愿意開，那你可以考慮在合同里明確約定管理費(fèi)的金額和支付方式，以及甲方需要提供的相關(guān)證明文件，這樣以后有糾紛也有據(jù)可依。

房租水電方面，如果是直接交給甲方的，同樣要讓甲方出具收據(jù)。要是通過其他方式繳納的，比如銀行轉(zhuǎn)賬，你要保留好轉(zhuǎn)賬記錄和相關(guān)的憑證，比如水電費(fèi)發(fā)票的復(fù)印件（如果有的話），或者物業(yè)公司出具的繳費(fèi)證明等。

食材采購(gòu)的話，一定要從正規(guī)的渠道購(gòu)買，并索要發(fā)票。如果是從一些小型供應(yīng)商那里購(gòu)買，實(shí)在沒有發(fā)票，那也要讓對(duì)方出具一個(gè)收款收據(jù)，收據(jù)上要注明食材的名稱、數(shù)量、單價(jià)和總價(jià)等信息。

總之，雖然沒有正式發(fā)票，但你要盡可能收集各種能夠證明這些費(fèi)用支出的憑證，以便在報(bào)稅和財(cái)務(wù)核算時(shí)使用。同時(shí)，也要注意保存好相關(guān)的合同、協(xié)議等文件，這些都是你經(jīng)營(yíng)的重要依據(jù)。

另外，姑娘，你也可以考慮和甲方溝通一下，看是否能夠協(xié)商解決發(fā)票的問題。畢竟，發(fā)票對(duì)于你們來說還是很重要的，不僅關(guān)系到報(bào)稅，也關(guān)系到你們經(jīng)營(yíng)的規(guī)范性和合法性。

姑娘，老會(huì)計(jì)理解你的困惑，這種情況看著是有點(diǎn)怪，但其實(shí)在稅務(wù)和財(cái)務(wù)處理上有它的道理。

你按實(shí)際結(jié)算金額報(bào)經(jīng)營(yíng)所得，這個(gè)實(shí)際結(jié)算金額是已經(jīng)扣除了管理費(fèi)、房租水電公攤等成本后的金額。而你算的成本是包含所有這些支出的完整成本。

從稅務(wù)角度看，按實(shí)際結(jié)算金額報(bào)稅，是為了準(zhǔn)確反映你實(shí)際取得的收入，這個(gè)收入是已經(jīng)扣除了相關(guān)費(fèi)用和成本后的凈收入。而你計(jì)算的完整成本，是為了準(zhǔn)確核算你經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的總成本支出，這兩者的角度是不同的。

雖然看起來按實(shí)際結(jié)算金額報(bào)稅時(shí)，成本好像高出很多，但實(shí)際上，這只是因?yàn)槟阍谟?jì)算成本時(shí)考慮了所有支出，而在報(bào)稅時(shí)，收入是扣除這些支出后的凈額。

舉個(gè)例子，假設(shè)你有一個(gè)西瓜攤，這個(gè)月賣了西瓜收入 1000 元，管理費(fèi)按營(yíng)業(yè)收入的 20%算就是 200 元，房租水電公攤 150 元，采購(gòu)西瓜的成本 400 元，其他雜支 50 元，總成本就是 200 + 150 + 400 + 50 = 800 元。實(shí)際結(jié)算金額就是 1000 - 800 = 200 元。

報(bào)稅的時(shí)候，你按這 200 元的實(shí)際結(jié)算金額報(bào)經(jīng)營(yíng)所得。而你的成本確實(shí)是 800 元，這 800 元是你經(jīng)營(yíng)這個(gè)西瓜攤實(shí)實(shí)在在的成本支出。從賬面上看，成本好像比實(shí)際結(jié)算金額高很多，但這只是表象。

從稅務(wù)角度，按實(shí)際結(jié)算金額報(bào)稅，準(zhǔn)確地反映了你實(shí)際到手的收入；從財(cái)務(wù)角度，計(jì)算完整成本可以讓你清楚知道自己的經(jīng)營(yíng)成本情況，以便更好地進(jìn)行成本控制和管理。

所以，姑娘，不要覺得奇怪，這是正常的情況。只要你在報(bào)稅和成本核算時(shí)都按照規(guī)定和方法進(jìn)行處理，就沒有問題。

“當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY”是計(jì)算解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償金個(gè)人所得稅免稅額度的重要依據(jù)。這個(gè)數(shù)據(jù)通常由當(dāng)?shù)亟y(tǒng)計(jì)局或相關(guān)部門發(fā)布，具體計(jì)算方法和數(shù)據(jù)來源如下： --- ### 1. 數(shù)據(jù)來源 - 官方發(fā)布：當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY一般由當(dāng)?shù)亟y(tǒng)計(jì)局或人力資源和社會(huì)保障局（人社局）在每年初發(fā)布。例如，2023年的平均工資會(huì)在2024年初發(fā)布。 - 查詢途徑： - 當(dāng)?shù)亟y(tǒng)計(jì)局官網(wǎng)：查找《XX?。ㄊ小^(qū)）國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》。 - 當(dāng)?shù)厝松缇止倬W(wǎng)：查找關(guān)于工資水平的公告或通知。 - 如果無法直接獲取，可以咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局或12366稅務(wù)熱線，獲取官方數(shù)據(jù)。 --- ### 2. 計(jì)算范圍 - 職工平均工資：通常包括城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位、城鎮(zhèn)私營(yíng)單位以及全口徑（即包括所有單位）的平均工資。具體以當(dāng)?shù)匕l(fā)布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。 - 統(tǒng)計(jì)口徑： - 工資總額：包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。 - 職工人數(shù)：包括所有在職職工，不分戶籍、性別、年齡等。 --- ### 3. 計(jì)算方法 - 公式： 當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY = 上年度職工工資總額 ÷ 上年度職工平均人數(shù)。 - 示例： 如果某地上年度職工工資總額為100億元，職工平均人數(shù)為50萬(wàn)人，則當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為： 100億 ÷ 50萬(wàn) = 2萬(wàn)元/人（即年平均工資為2萬(wàn)元）。 --- ### 4. 注意事項(xiàng) - 區(qū)分“城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位”和“全口徑”： 部分地區(qū)會(huì)分別發(fā)布城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位、城鎮(zhèn)私營(yíng)單位以及全口徑的平均工資。計(jì)算一次性補(bǔ)償金免稅額度時(shí)，通常以全口徑平均工資為準(zhǔn)。 - 發(fā)布時(shí)間： 上年職工平均工資一般在次年年初發(fā)布，因此在計(jì)算時(shí)，可能需要使用最新可用的數(shù)據(jù)。 - 地區(qū)差異： 不同地區(qū)的平均工資差異較大，例如一線城市的平均工資通常高于三四線城市。 --- ### 5. 實(shí)際應(yīng)用 - 如果當(dāng)?shù)厣形窗l(fā)布上年平均工資，可以暫時(shí)參考前一年的數(shù)據(jù)，但最終應(yīng)以官方發(fā)布數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。 - 在計(jì)算一次性補(bǔ)償金個(gè)稅時(shí)，直接使用當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY的3倍作為免稅額度，超過部分單獨(dú)計(jì)稅。 --- ### 示例： 假設(shè)某地2023年發(fā)布的2022年職工全口徑平均工資為10萬(wàn)元，則： - 免稅額度 = 10萬(wàn) × 3 = 30萬(wàn)元。 - 如果一次性補(bǔ)償金為50萬(wàn)元，則應(yīng)納稅所得額 = 50萬(wàn) - 30萬(wàn) = 20萬(wàn)元。 --- 如果仍有疑問，建議直接咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局或統(tǒng)計(jì)局，獲取準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。希望這些信息對(duì)你有幫助！

在計(jì)算解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償金的個(gè)人所得稅時(shí)，依據(jù)的是當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY，而非月平均工資。這一點(diǎn)非常關(guān)鍵，因?yàn)槊舛愵~度是基于年平均工資的3倍來計(jì)算的。 ### 具體說明： 1. 免稅額度： 免稅部分 = 當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY × 3。 例如，某地上年職工年平均工資為10萬(wàn)元，那么免稅額度就是10萬(wàn) × 3 = 30萬(wàn)元。 2. 應(yīng)納稅所得額： 如果一次性補(bǔ)償金超過免稅額度（即超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY的3倍），則超過部分需要繳納個(gè)人所得稅。 應(yīng)納稅所得額 = 一次性補(bǔ)償金總額 - 免稅額度。 3. 稅率和計(jì)算： 應(yīng)納稅所得額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，不并入當(dāng)年綜合所得。計(jì)算時(shí)，將應(yīng)納稅所得額除以12個(gè)月，找到對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，再計(jì)算應(yīng)納稅額。 ### 示例： 假設(shè)某地上年職工年平均工資為10萬(wàn)元，某人獲得一次性補(bǔ)償金50萬(wàn)元。 - 免稅額度 = 10萬(wàn) × 3 = 30萬(wàn)元。 - 應(yīng)納稅所得額 = 50萬(wàn) - 30萬(wàn) = 20萬(wàn)元。 - 將20萬(wàn)元除以12個(gè)月，得到約1.67萬(wàn)元/月，對(duì)照綜合所得稅率表，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410元。 - 應(yīng)納稅額 = 20萬(wàn) × 20% - 1410 = 38590元。 ### 注意事項(xiàng)： - 年平均工資：必須使用當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY，而不是月平均工資。月平均工資是年平均工資除以12，但計(jì)算免稅額度時(shí)直接用年平均工資。 - 地方政策：部分地區(qū)可能對(duì)年平均工資的統(tǒng)計(jì)口徑或計(jì)算方式有細(xì)微差異，建議以當(dāng)?shù)囟悇?wù)局或統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。 希望這個(gè)解答能幫你理清思路！如果還有疑問，歡迎繼續(xù)提問。

對(duì)，姑娘，就是這個(gè)意思。按實(shí)際結(jié)算金額報(bào)稅，成本也是實(shí)實(shí)在在按你實(shí)際發(fā)生的成本來報(bào)，包括管理費(fèi)、房租水電、食材這些。

管理費(fèi)是按營(yíng)業(yè)收入的20%算的，這個(gè)沒問題，正常計(jì)入成本。房租水電公攤，是你經(jīng)營(yíng)的實(shí)際支出，也得算進(jìn)去。食材采購(gòu)就更明確了，買多少食材，花了多少錢，都要算到成本里。

實(shí)際結(jié)算金額是你扣除這些成本之后剩下的收入，報(bào)稅的時(shí)候以這個(gè)金額來報(bào)稅。而成本部分，還是按照你實(shí)際發(fā)生的數(shù)額來填報(bào)，這樣稅務(wù)上才能準(zhǔn)確核算你的應(yīng)納稅所得額。

比如說，你這個(gè)月營(yíng)業(yè)收入10000元，管理費(fèi)2000元，房租水電1000元，食材采購(gòu)3000元，其他成本500元，總成本就是6500元。實(shí)際結(jié)算金額就是10000 - 6500 = 3500元。

報(bào)稅的時(shí)候，收入就報(bào)這3500元，成本還是報(bào)6500元。這樣稅務(wù)上計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，就是3500 - 6500 = -3000元，應(yīng)納稅所得額是負(fù)數(shù)，就不用交稅了。

所以啊，姑娘，你就放心大膽地按實(shí)際結(jié)算金額報(bào)稅，成本也如實(shí)上報(bào)，這樣既合法合規(guī)，又能準(zhǔn)確反映你的經(jīng)營(yíng)情況。

姑娘，這種情況很正常，別糾結(jié)。按實(shí)際結(jié)算金額報(bào)稅，只是稅務(wù)上的處理方式，和你實(shí)際經(jīng)營(yíng)的盈虧情況是兩碼事。

你算出來的成本高，是因?yàn)槟惆压芾碣M(fèi)、房租水電公攤這些都算進(jìn)去了，這些費(fèi)用在計(jì)算實(shí)際結(jié)算金額的時(shí)候已經(jīng)扣除了，所以在報(bào)稅的時(shí)候，按實(shí)際結(jié)算金額來算，就會(huì)顯得收入好像很低，甚至虧本。

但實(shí)際上，你在計(jì)算實(shí)際經(jīng)營(yíng)盈虧的時(shí)候，是把營(yíng)業(yè)收入減去所有成本，包括管理費(fèi)、房租水電公攤、食材采購(gòu)等等，這時(shí)候是有利潤(rùn)的，這才是你真實(shí)的經(jīng)營(yíng)成果。

報(bào)稅和計(jì)算經(jīng)營(yíng)盈虧的目的是不同的。報(bào)稅是按照稅務(wù)規(guī)定，以實(shí)際結(jié)算金額作為收入來計(jì)算應(yīng)納稅額；而計(jì)算經(jīng)營(yíng)盈虧是為了了解你自己的經(jīng)營(yíng)狀況，看看是賺錢還是虧錢。

就好比你有100塊的收入，花了60塊的成本，剩下40塊利潤(rùn)。但報(bào)稅的時(shí)候，可能只按70塊的實(shí)際結(jié)算金額來報(bào)，這70塊減去成本60塊，就剩10塊，看起來虧了，但實(shí)際上你手里還有40塊利潤(rùn)呢。

所以啊，姑娘，你就按正常的方式計(jì)算經(jīng)營(yíng)盈虧，心里有數(shù)就行。報(bào)稅的時(shí)候，按實(shí)際結(jié)算金額來報(bào)，這是符合規(guī)定的。別讓這兩個(gè)不同的計(jì)算方式把你搞混了，放開心思好好經(jīng)營(yíng)，有問題再來找老會(huì)計(jì)。

學(xué)員，這180元因?yàn)闆]有發(fā)票，所以在憑證后面附上相應(yīng)的票據(jù)時(shí)，確實(shí)需要特別注意。由于銷售方?jīng)]有提供正規(guī)的發(fā)票，你們企業(yè)可以要求銷售方開具一個(gè)收據(jù)，作為這180元稅點(diǎn)錢支付的憑證。 在記賬時(shí)，你可以將這張收據(jù)作為原始憑證附在記賬憑證的后面。同時(shí)，為了確保會(huì)計(jì)記錄的完整性和合規(guī)性，建議在記賬憑證的備注欄中注明“補(bǔ)稅點(diǎn)，無發(fā)票，附收據(jù)”等字樣，以便日后查證和審計(jì)。 另外，雖然這180元沒有發(fā)票，但根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，企業(yè)仍然需要將其計(jì)入材料的采購(gòu)成本中，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。因?yàn)檫@部分費(fèi)用是企業(yè)為了獲取合規(guī)發(fā)票而實(shí)際支付的成本，所以應(yīng)該被認(rèn)定為合法的支出。 綜上所述，對(duì)于這180元沒有發(fā)票的情況，你可以要求銷售方開具收據(jù)，并將其作為原始憑證附在記賬憑證后面。同時(shí)，在記賬憑證上注明相關(guān)情況，以確保會(huì)計(jì)記錄的完整性和合規(guī)性。

姑娘，別慌，聽老會(huì)計(jì)給你慢慢捋。

首先，成本該怎么算還是怎么算，食材采購(gòu)、房租水電公攤這些，正常核算就行。管理費(fèi)按營(yíng)業(yè)收入的20%算，也沒毛病。

你糾結(jié)的是按實(shí)際結(jié)算金額報(bào)稅，成本好像每個(gè)月都高于實(shí)際結(jié)算金額。其實(shí)啊，這里你得搞清楚一個(gè)概念，報(bào)稅依據(jù)是實(shí)際結(jié)算金額，但這并不影響你正常核算成本。

你正常把食材采購(gòu)、房租水電公攤這些成本都算清楚，然后管理費(fèi)也按營(yíng)業(yè)收入的20%算出來。這些成本加起來，是你經(jīng)營(yíng)的實(shí)際成本支出。

而實(shí)際結(jié)算金額呢，是你扣除這些成本和管理費(fèi)之后，實(shí)際到手的收入。報(bào)稅的時(shí)候，以實(shí)際結(jié)算金額作為收入來報(bào)稅，這是符合稅務(wù)規(guī)定的。

至于說成本好像高于實(shí)際結(jié)算金額，這只是表面現(xiàn)象。實(shí)際上，你的成本已經(jīng)發(fā)生了，只是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，是用實(shí)際結(jié)算金額減去成本，如果成本高，那應(yīng)納稅所得額可能就低，甚至有可能不用交稅，這是很正常的。

舉個(gè)例子吧，假設(shè)你這個(gè)月營(yíng)業(yè)收入是10000元，管理費(fèi)是2000元（10000×20%），房租水電公攤1000元，食材采購(gòu)3000元，其他成本500元，那么總成本就是2000+1000+3000+500=6500元。實(shí)際結(jié)算金額就是10000-6500=3500元。

報(bào)稅的時(shí)候，你就按這3500元作為收入來報(bào)稅。而成本還是6500元，這樣計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，就是3500-6500=-3000元，應(yīng)納稅所得額是負(fù)數(shù)，就不用交稅了。

所以啊，姑娘，不要被表面現(xiàn)象迷惑了，按實(shí)際結(jié)算金額報(bào)稅，成本正常核算，不會(huì)有問題的。