1. 發(fā)票開具： - 給消費(fèi)者開 1798元 普票（銷售商品收入）； - 給平臺(tái)開 60元 普票（支付平臺(tái)服務(wù)費(fèi)，屬于“應(yīng)稅勞務(wù)”或“服務(wù)費(fèi)”）。 2. 賬務(wù)處理： ```text 借：銀行存款 10,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1,798 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 135.84 其他應(yīng)付款—平臺(tái)服務(wù)費(fèi) 60 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 4.50 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ？（按實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)） 其他應(yīng)付款—未開票收入 8,142 ``` 3. 未開票收入申報(bào)： - 8,142元雖未開票，但屬于已實(shí)現(xiàn)收入，需并入“其他應(yīng)付款”或“應(yīng)收賬款”科目，在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)作為收入全額申報(bào)。 - 增值稅方面，若為一般納稅人，該部分收入仍需按銷售額計(jì)稅（如適用稅率13%），銷項(xiàng)稅額=8,142×13%=1,058.46元。 4. 關(guān)鍵點(diǎn)： - 不因未開票就不確認(rèn)收入； - 平臺(tái)代收的60元是費(fèi)用支出，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（若平臺(tái)提供合規(guī)發(fā)票）； - 1798+60=1858元是含稅收入，增值稅按不含稅價(jià)計(jì)算。 > ? 建議：用“未開票收入”核算，確保會(huì)計(jì)與稅務(wù)一致，避免稽查風(fēng)險(xiǎn)。