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流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項(xiàng)目：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。
流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)，必須認(rèn)真進(jìn)行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)負(fù)債主要包括以下項(xiàng)目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤(rùn)等。
要搞好營(yíng)運(yùn)資金管理，必須解決好流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面的問(wèn)問(wèn)題，換句話說(shuō)，就是下面兩個(gè)問(wèn)問(wèn)題：
第一，企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動(dòng)資產(chǎn)上，即資金運(yùn)用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。
第二，企業(yè)應(yīng)該怎樣來(lái)進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。
可見(jiàn)，營(yíng)運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容就是對(duì)資金運(yùn)用和資金籌措的管理。
關(guān)注牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)培訓(xùn)班CMA管理會(huì)計(jì)師，如果還有其他想要了解的可以看營(yíng)運(yùn)資金的管理原則
上述知識(shí)點(diǎn)希望能幫助您更好的通過(guò)會(huì)計(jì)職稱考試，如果有不明白的問(wèn)問(wèn)題，歡迎繼續(xù)追問(wèn)~
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老師，社保人社增員這塊有個(gè)崗位工種：如果是法人同時(shí)也是股東應(yīng)該怎么填？還有月繳費(fèi)工資：是填實(shí)發(fā)工資還是填社?；鶖?shù)？
06-05
老師您好！請(qǐng)問(wèn)一下老師:2024年5月開(kāi)的公司，截至目前都沒(méi)交過(guò)社保，請(qǐng)問(wèn)工商年報(bào)社保這塊該怎么報(bào)？
06-05
老師你好 我購(gòu)置固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 貸銀行存款 攤銷(xiāo)的時(shí)候應(yīng)該怎么做分錄
06-05
你好，老師！增值稅不交，水利基金還需要交嗎？以什么為計(jì)稅依據(jù)？
06-05
你好，我剛接過(guò)來(lái)保潔公司的賬，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付職工薪酬科目余額幾百萬(wàn)，怎么處理呢
06-05
我們已加入工會(huì)并已辦好手續(xù)，然后期怎么計(jì)提工會(huì)？開(kāi)展工會(huì)作戰(zhàn)呢
06-05
距管理會(huì)計(jì)師考試
還有0天
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