CMA知識答疑_美國管理會計師問答-牛賬網(wǎng)-牛賬問答

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木棉老師回答于2025年04月14日

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報表其他應收款金額比較大，有一筆1100萬，沒辦法收回發(fā)票，如何處理，如果轉到營業(yè)外支出，會產生多少稅費，都需要繳納什么稅，是否合理呢

在處理會計問題時，特別是涉及到大額的應收款和稅費問題，需要仔細分析具體情況。以下是詳細的解析過程： ### 1. 確認無法收回的應收款首先，確認這筆1100萬的應收款確實無法收回。如果已經確定無法收回，可以考慮將其轉入營業(yè)外支出。 ### 2. 轉到營業(yè)外支出將無法收回的應收款轉入營業(yè)外支出是... 在處理會計問題時，特別是涉及到大額的應收款和稅費問題，需要仔細分析具體情況。以下是詳細的解析過程： ### 1. 確認無法收回的應收款首先，確認這筆1100萬的應收款確實無法收回。如果已經確定無法收回，可以考慮將其轉入營業(yè)外支出。 ### 2. 轉到營業(yè)外支出將無法收回的應收款轉入營業(yè)外支出是常見的會計處理方法。具體步驟如下： - 賬務處理： - 借：其他應收款 1100萬 - 貸：營業(yè)外支出 1100萬 ### 3. 稅費計算轉到營業(yè)外支出后，需要考慮稅費的影響。主要涉及以下幾種稅種： #### 3.1 企業(yè)所得稅營業(yè)外支出會影響企業(yè)的應納稅所得額，從而影響企業(yè)所得稅。假設企業(yè)所得稅稅率為25%。 - 計算企業(yè)所得稅： - 增加的營業(yè)外支出 = 1100萬 - 減少的應納稅所得額 = 1100萬 - 減少的企業(yè)所得稅 = 1100萬 × 25% = 275萬 #### 3.2 增值稅及附加稅費通常情況下，營業(yè)外支出不直接影響增值稅及附加稅費，因為這些稅費主要與銷售收入和進項稅額有關。但需要注意的是，如果該筆應收款之前已經計提了增值稅，則需要進行相應的調整。 ### 4. 合理性分析將無法收回的應收款轉入營業(yè)外支出是合理的會計處理方式，能夠真實反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。但是，需要確保以下幾點： - 內部審批：此類大額的會計處理應經過企業(yè)內部的審批程序。 - 審計依據(jù)：確保有充分的證據(jù)證明該筆應收款確實無法收回，以便在審計時能夠提供合理的解釋和依據(jù)。 - 稅務合規(guī)：在進行稅務處理時，確保符合相關稅法規(guī)定，避免因稅務問題產生額外的法律風險。 ### 結論將1100萬的無法收回的應收款轉入營業(yè)外支出會產生275萬的企業(yè)所得稅減少。主要涉及的稅種是企業(yè)所得稅，合理性方面需要注意內部審批和審計依據(jù)。更多

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希文老師回答于2025年02月26日

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現(xiàn)在人事建筑行業(yè)，老板讓月底給他出一份費用表，該咋出

以下是一份建筑行業(yè)費用表的制作步驟和示例，供你參考： ### 一、明確表格的基本框架和內容 1. 表頭信息 - 報表名稱：建筑項目[具體項目名稱]費用報表 - 報表期間：[開始日期]-[結束日期] - 編制人：[你的名字] - 編制日期：[具體日期] 2. 表格主體內容分類 - 人工成本：包括工人... 以下是一份建筑行業(yè)費用表的制作步驟和示例，供你參考： ### 一、明確表格的基本框架和內容 1. 表頭信息 - 報表名稱：建筑項目[具體項目名稱]費用報表 - 報表期間：[開始日期]-[結束日期] - 編制人：[你的名字] - 編制日期：[具體日期] 2. 表格主體內容分類 - 人工成本：包括工人工資、管理人員工資、福利費用（如社保、公積金等）。 - 材料成本：各類建筑材料（如鋼材、水泥、木材等）的采購費用。 - 設備租賃及折舊：施工設備的租賃費用或自有設備的折舊費用。 - 分包成本：如果項目中有分包工程，需列出支付給分包商的費用。 - 其他直接費用：如水電費、運輸費、臨時設施攤銷等。 - 間接費用（間接成本）：包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。 ### 二、收集和整理數(shù)據(jù) 1. 人工成本方面 - 從人事部門的考勤記錄和工資核算系統(tǒng)中獲取工人和管理人員的工作時長、工資標準等信息，計算出應付工資總額。同時，收集社保、公積金等福利費用的繳納數(shù)據(jù)。 - 例如，假設本項目有鋼筋工 20 人，月工資標準為 8000 元/人，實際出勤天數(shù)平均為 26 天（假設滿勤為 30 天），則鋼筋工月工資 = 8000×(26÷30)×20 = 41600 元。再加上社保等福利費用假設每人 2000 元，共計 20×2000 = 40000 元，鋼筋工部分人工成本為 41600 + 40000 = 81600 元。依此類推計算其他工種和管理人員的人工成本。 2. 材料成本方面 - 依據(jù)倉庫的材料出入庫記錄，統(tǒng)計各類材料的采購數(shù)量、單價和金額。對于一些領用未完畢的材料，要根據(jù)實際情況進行適當調整（如估算剩余材料在后續(xù)工程中的使用情況，合理分攤到本期成本）。 - 比如，采購鋼材 100 噸，單價 5000 元/噸，采購金額為 100×5000 = 500000 元；水泥采購 200 噸，單價 600 元/噸，采購金額 200×600 = 120000 元等。匯總各類材料成本得出材料成本總額。 3. 設備租賃及折舊方面 - 如果是租賃設備，從租賃合同或租賃賬單中獲取租賃費用信息；若是自有設備，根據(jù)設備的購置成本、預計使用年限、殘值率等計算折舊費用（可采用直線法、工作量法等折舊方法）。 - 例如，租賃一臺起重機一個月租金為 30000 元，自有攪拌機一臺，購置成本 100000 元，預計使用年限 5 年，殘值率 5%，按直線法折舊，則月折舊額 = (100000 - 100000×5%)÷(5×12) = 1500 元。 4. 分包成本方面 - 根據(jù)與分包商簽訂的合同和結算單據(jù)，確定支付給各分包商的工程款金額。 - 假設有水電安裝分包工程，合同約定總價款為 200000 元，本月根據(jù)進度結算應支付 150000 元，則分包成本記錄為 150000 元。 5. 其他直接費用方面 - 收集水電費發(fā)票、運輸費發(fā)票等相關票據(jù)，統(tǒng)計金額。對于臨時設施攤銷，根據(jù)臨時設施的建設成本和預計攤銷年限計算本月應攤銷的金額。 - 如本月水電費共計 8000 元，運輸費發(fā)票金額為 12000 元；臨時設施建設成本 50000 元，預計攤銷年限 2 年，則月攤銷額 = 50000÷(2×12)≈2083.33 元，其他直接費用總計 8000 + 12000 更多

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小智老師回答于2024年12月23日

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老師，您好!我想問下建學校施工工人工資用老板私人用戶發(fā)可以嗎？

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木森老師回答于2024年12月09日

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多家收租臺賬如何做呢？

在處理多家收租臺賬時，我們需要確保每一筆租金的收付記錄都準確無誤，并且能夠清晰地反映每家租戶的租金情況。以下是一些建議： 1. 建立詳細的臺賬：為每個租戶建立一個獨立的臺賬，記錄他們的租金收入和支出情況。臺賬中應包括租戶名稱、租賃合同編號、租金金額、支付日期等信息。 2. 分類管理：將... 更多

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木森老師回答于2024年12月07日

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發(fā)票金額錯誤，當月紅沖后重新開具，有沒有不好的影響

發(fā)票金額錯誤，當月紅沖后重新開具，在會計處理上是一種常見且合規(guī)的操作方式。這種做法本身并不會對企業(yè)的稅務和賬務產生負面影響，但需要注意以下幾點以確保操作的正確性和合規(guī)性： 1. 遵循正確的流程： - 首先，需要撤銷原錯誤開具的發(fā)票。 - 然后，根據(jù)正確的金額重新開具發(fā)票。 - 在會... 發(fā)票金額錯誤，當月紅沖后重新開具，在會計處理上是一種常見且合規(guī)的操作方式。這種做法本身并不會對企業(yè)的稅務和賬務產生負面影響，但需要注意以下幾點以確保操作的正確性和合規(guī)性： 1. 遵循正確的流程： - 首先，需要撤銷原錯誤開具的發(fā)票。 - 然后，根據(jù)正確的金額重新開具發(fā)票。 - 在會計分錄上，沖紅發(fā)票意味著對原發(fā)票的會計記錄進行反向處理，重新開具發(fā)票后則需要按照新發(fā)票的金額進行會計處理。 2. 確保時間順序的正確性： - 沖紅發(fā)票應在重新開具發(fā)票之前完成，以保持賬務處理的連貫性和準確性。 3. 稅務合規(guī)： - 沖紅和重新開具發(fā)票需要嚴格遵循國家財稅法規(guī)，確保企業(yè)的財務安全和合法性。 - 特別是對于增值稅專用發(fā)票等特定類型的發(fā)票，存在不能作廢而只能紅沖的規(guī)定。 4. 發(fā)票管理： - 對于沖紅和重新開具的發(fā)票，需要做好相應的發(fā)票管理工作，包括發(fā)票的保存、歸檔和查詢等。 5. 跨月情況的處理： - 如果發(fā)票錯誤發(fā)生在上個月且已經入賬，本月發(fā)現(xiàn)并紅沖重開時，需要在賬務上進行相應的調整。 - 這種情況下，紅沖的發(fā)票用不用單獨做憑證分錄取決于具體情況，但通常需要確保賬務處理的準確性和完整性。 6. 注意事項： - 在進行紅沖和重新開具發(fā)票的操作時，建議仔細核對相關信息，避免再次出錯。總的來說，發(fā)票金額錯誤當月紅沖后重新開具是一種合規(guī)且常見的操作方式，但需要確保遵循正確的流程、保持稅務合規(guī)、做好發(fā)票管理，并在必要時咨詢專業(yè)意見以確保操作的正確性和合規(guī)性。更多

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曦月老師回答于2024年12月03日

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怎么確認什么時候使用權責發(fā)生制或者收付實現(xiàn)制

下面我將詳細解釋如何確認什么時候使用權責發(fā)生制或者收付實現(xiàn)制： 1. 權責發(fā)生制：權責發(fā)生制是以收入、費用的歸屬期為標準來確定本期的收入和費用，而不考慮款項是否實際收到或付出。它強調的是權利和責任的發(fā)生，而不是現(xiàn)金的實際流動。例如，如果本月銷售貨物8000元，貨款尚未收到，那么在權責發(fā)... 更多

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曦月老師回答于2024年11月26日

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生產洗衣液的廠子成本怎么算

下面我將詳細解答生產洗衣液廠的成本怎么算這個問題： 1. 原料成本：洗衣液的主要成分包括表面活性劑、穩(wěn)定劑、香精和色素等。這些原料的價格會因市場供求關系而波動，因此需要定期進行市場調查和評估。例如，一斤洗衣液的國標成本大約是0.98元，而傳統(tǒng)磺酸片堿AES配方的成本則為1.3元。 2. 生產過程... 更多

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金田老師回答于2024年11月24日

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大額的融資利息，手續(xù)費，預提全部利息和手續(xù)費用怎么做分錄？

針對學員提出的關于大額的融資利息、手續(xù)費以及預提全部利息和手續(xù)費用如何做分錄的問題，以下是我的回答： 1. 計提利息 - 短期借款：按月計提利息，銀行按季扣除。每月末計提利息時： ``` 借：財務費用貸：應付利息 ``` - 長期借款（分期付息一次還本）：期末計提利息時... 針對學員提出的關于大額的融資利息、手續(xù)費以及預提全部利息和手續(xù)費用如何做分錄的問題，以下是我的回答： 1. 計提利息 - 短期借款：按月計提利息，銀行按季扣除。每月末計提利息時： ``` 借：財務費用貸：應付利息 ``` - 長期借款（分期付息一次還本）：期末計提利息時，根據(jù)借款用途不同： ``` 借：管理費用（籌建期間的）在建工程（為購建固定資產的專門借款符合資本化條件的部分）財務費用（為購建固定資產的專門借款在固定資產達到預定可使用狀態(tài)后的部分）貸：應付利息 ``` - 長期借款（到期一次還本付息）：期末計提利息時： ``` 借：管理費用（籌建期間的）在建工程（為購建固定資產的專門借款符合資本化條件的部分）財務費用（為購建固定資產的專門借款在固定資產達到預定可使用狀態(tài)后的部分）貸：長期借款——應計利息 ``` 2. 支付利息 - 直接支付利息：如果未計提利息，只在支付時做分錄： ``` 借：財務費用貸：銀行存款 ``` - 支付以前月份的利息：如果支付的是以前月份的利息，則減少應付利息或長期借款： ``` 借：應付利息或長期借款（以前月份的利息）貸：銀行存款 ``` 3. 預提利息和手續(xù)費 - 預提利息：按規(guī)定應由企業(yè)本期負擔但尚未支付而預先提存的流動資金銀行借款利息。例如按季結算的流動資金銀行借款利息支出，在季度開始后就應按照計劃分月將利息支出預先計入產品成本，在季末銀行通知該季實行利息支出時，再進行結算、支付。企業(yè)的預提利息應通過“預提費用”科目進行核算，預提利息時： ``` 借：財務費用——利息支出貸：預提費用 ``` - 支付利息時： ``` 借：預提費用貸：銀行存款 ``` - 新會計準則下：企業(yè)短期借款的預提利息在“應付利息”科目中核算，長期借款的預提利息在“應付債券——利息調整”科目中核算。預提利息時： ``` 借：財務費用貸：應付利息 ``` - 支付利息時：如果是當月利息，則直接計入財務費用；如果是以前月份的利息，則減少應付利息或長期借款。綜上所述，對于大額的融資利息、手續(xù)費以及預提全部利息和手續(xù)費用，應根據(jù)具體情況分別進行賬務處理。在實際操作中，建議結合企業(yè)的實際情況和會計準則要求進行具體判斷和處理。更多

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小智老師回答于2024年11月14日

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殘保金計入什么科目

關于殘保金的會計處理，根據(jù)財政部發(fā)布的企業(yè)會計準則實施問答，應繳納的殘疾人就業(yè)保障金應計入“管理費用”科目。具體來說，企業(yè)在計提殘保金時，應借記“管理費用——殘保金”科目，貸記“其他應付款——殘保金”或“應交稅費——殘保金”科目；實際繳納殘保金時，則借記“其他應付款——殘保金”或“應交稅費——殘保金”... 更多

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竹子老師回答于2024年10月27日

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老師，合作社的權益變動表怎么編制

合作社的權益變動表編制是一項重要的會計工作，它反映了合作社在一定報告年度內成員權益的增減變動情況。以下是合作社權益變動表編制的基本步驟和要點： 1. 了解報表結構和項目： - 權益變動表通常包括股金、專項基金、資本公積、盈余公積、未分配盈余等項目。這些項目反映了合作社成員權益的不同... 合作社的權益變動表編制是一項重要的會計工作，它反映了合作社在一定報告年度內成員權益的增減變動情況。以下是合作社權益變動表編制的基本步驟和要點： 1. 了解報表結構和項目： - 權益變動表通常包括股金、專項基金、資本公積、盈余公積、未分配盈余等項目。這些項目反映了合作社成員權益的不同方面，如股金代表成員的投資，盈余公積則代表從盈余中提取的用于特定目的的資金。 2. 收集數(shù)據(jù)： - 根據(jù)“股金”、“專項基金”、“資本公積”、“盈余公積”、“盈余分配”等科目的發(fā)生額，收集相關數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)是編制權益變動表的基礎。 3. 分析發(fā)生額： - 對收集到的數(shù)據(jù)進行分析，確定每個項目的增加數(shù)和減少數(shù)。例如，股金的增加可能來自于新成員的加入或現(xiàn)有成員的增資，而減少則可能由于成員退出或退股。 4. 填寫報表： - 根據(jù)分析結果，將每個項目的年初余額、本年增加數(shù)、本年減少數(shù)和年末余額填入權益變動表中。需要注意的是，未分配盈余的本年增加數(shù)是指本年實現(xiàn)盈余數(shù)（凈虧損以“-”號填列），如果本年有凈虧損，則未分配盈余的本年增加數(shù)應為負數(shù)。 5. 審核和調整： - 在完成初步填寫后，對報表進行審核和調整。確保所有數(shù)據(jù)的準確性和一致性，同時檢查報表是否符合會計準則和合作社的相關規(guī)定。 6. 附注和說明： - 在權益變動表中，可能需要添加附注和說明，以解釋某些特殊事項或數(shù)據(jù)來源。這有助于報表使用者更好地理解報表內容。 7. 提交和公示： - 完成權益變動表的編制后，將其提交給合作社管理層或相關部門進行審批。審批通過后，按照合作社的規(guī)定進行公示，以便成員了解合作社的財務狀況和權益變動情況。需要注意的是，以上步驟僅為一般性指導，具體編制過程可能因合作社的實際情況和會計準則的不同而有所差異。此外，隨著合作社的發(fā)展和業(yè)務范圍的擴大，權益變動表的內容和結構也可能會發(fā)生變化。因此，在編制過程中需要保持靈活性，根據(jù)實際情況進行調整和完善。更多

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CMA是財經領域的三大黃金認證，受到180多個國家的青睞和認可，很多企業(yè)像微軟、IBM、卡特彼勒、中國銀行、中國電信、中國農業(yè)發(fā)展銀行、浪潮集團、海爾集團、兵裝集團等大型公司不僅派人學習相關課程，組織CMA內訓，還將的知識體系作為考察專業(yè)管理者的職業(yè)道德和職業(yè)水準的標準。

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當你手持CMA的時候，你也就擁有了打開國企外企、“四大”等財務高薪工作的鑰匙！獲得CMA證書后既能為企業(yè)解決問題，還能為企業(yè)創(chuàng)造價值和財富，因此擁有CMA證書的財務人不免成為各個企業(yè)爭相搶奪的人才。當你邁進了這些你心儀已久的公司的時候，你就已經比別人前進了一大步。當其他的財務人員還在從事著基礎性的財務工作時，你已經接觸到了管理會計的行業(yè)，可以為公司的未來發(fā)展方向出謀劃策！

2、高薪

可以拿高薪，據(jù)有關數(shù)據(jù)調查，擁有CMA認證的財務人員的平均薪酬中位數(shù)比非認證財務專業(yè)人員高出62%，總薪酬中位數(shù)高出67%。

3、可以從事更多的工作崗位

CMA的職業(yè)規(guī)劃方向范圍廣泛，你可以從事企業(yè)財務總監(jiān)、總會計師、注冊會計師、成本會計師、內部審計師、風險投資經理、預算分析師、財務規(guī)劃師等。

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