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老師你好，我們公司是小規(guī)模納稅人。9月份我們有無票支出對公業(yè)...

老師你好，我們公司是小規(guī)模納稅人。9月份我們有無票支出對公業(yè)務?，F在做公司外賬，那么這個無票支出是需要掛賬嗎？等待10月份取得發(fā)票之后，是不是再沖銷？我們付給別的公司的場地租賃費，么這個掛賬的時候，會計科目怎樣做到10月份取得發(fā)票再次沖賬，會計科目又該怎樣做？

我來答關注問題提問于10月10日

回答 1

作為財會，現針對您的問題答復如下： 1. 無票支出需掛賬：即便暫未取得發(fā)票，也應依據支付憑證做賬，避免利潤虛增引發(fā)稅務風險； 2. 9月支付時處理：借記“管理費用——租賃費”（或制造費用等對應科目），貸記“銀行存款”，同步在備查簿登記詳細信息； 3. 10月取得發(fā)票后沖銷：用紅字分錄沖回原費用科目，再按正常流程借記該費用科目、貸記“應交稅費—應交增值稅”并掛“應付賬款”；最后付款時借記“應付賬款”，貸記“銀行存款”。注：具體科目可根據業(yè)務實質調整，如場地用于生產可歸入“制造費用”。

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