木棉老師
回復(fù)
曉曉老師
10月16日
小規(guī)模納稅人開票時(shí)，增值稅是含在發(fā)票金額里的，但會(huì)計(jì)處理上：
? 增值稅部分不計(jì)入成本，要單獨(dú)核算。
?? 舉個(gè)例子：
你收到一張1065元的勞務(wù)發(fā)票（稅率1%）：
- 含稅金額：1065元
- 不含稅收入：1065 ÷ (1+1%) = 1054.46 元 → 計(jì)入成本
- 增值稅額：10.54 元 → 單獨(dú)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目
?? 正確分錄：
```
借：營業(yè)外支出 / 勞務(wù)成本 1054.46
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 10.54
貸：銀行存款 1065.00
```
?? 小規(guī)模納稅人雖然簡易計(jì)稅，但不能把稅直接算進(jìn)成本，否則會(huì)多記費(fèi)用、影響利潤和所得稅申報(bào)。
? 總結(jié)：
小規(guī)模納稅人，發(fā)票價(jià)稅合計(jì)是含稅，但會(huì)計(jì)入賬時(shí)：
?? 成本用不含稅金額
?? 稅額單獨(dú)列示
?? 不計(jì)入成本，也不沖銷
希文老師
回復(fù)
木**師
10月11日
不客氣，您理解得很到位！有需要隨時(shí)來問，祝您工作順利！
希文老師
回復(fù)
木**師
10月11日
這張發(fā)票是農(nóng)業(yè)合作社開具的增值稅普通發(fā)票，且備注欄注明“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售”，但不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
原因如下：
1. 銷售方為農(nóng)業(yè)合作社（非個(gè)人），雖屬農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，但其開具的是普通發(fā)票，未標(biāo)注“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品”字樣；
2. 項(xiàng)目名稱寫的是“食用香菇”，未體現(xiàn)“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品”或類似關(guān)鍵信息；
3. 根據(jù)政策，一般納稅人購進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，需取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的、注明“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品”的增值稅普通發(fā)票，或由農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的《農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票》。
? 正確做法：
若銷售方為農(nóng)業(yè)合作社，應(yīng)由其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開，并在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”欄填寫“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品——香菇”等格式，才能作為抵扣憑證。
?? 結(jié)論：不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，建議要求對(duì)方補(bǔ)開合規(guī)發(fā)票。
竹子老師
回復(fù)
希**師
10月10日
是的，可以直接這樣做賬。
你的情況是：
- 原藍(lán)字發(fā)票已開具，但之前未入賬；
- 現(xiàn)在通過紅字發(fā)票信息確認(rèn)單進(jìn)行沖銷（即“紅沖”），且已收到紅字發(fā)票。
? 正確做法是：
直接根據(jù)紅字發(fā)票做沖銷分錄，無需先補(bǔ)記原藍(lán)字發(fā)票。因?yàn)椋?
1. 原業(yè)務(wù)未入賬，相當(dāng)于“虛擬存在”；
2. 紅字發(fā)票是對(duì)原交易的撤銷，視為對(duì)未入賬事項(xiàng)的“反向處理”；
3. 會(huì)計(jì)上可直接用紅字沖銷分錄反映該事項(xiàng)。
你的分錄如下（按表格金額）：
```
借：應(yīng)收賬款——浮梁荻灣鄉(xiāng)村振興有限公司 18,570.00
貸：主營業(yè)務(wù)收入——茶葉 18,386.14
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人專用） 183.86
```
> 注：因原未入賬，此筆為“沖銷”操作，所以用紅字沖減。若系統(tǒng)支持負(fù)數(shù)，直接錄入負(fù)數(shù)即可。
? 總結(jié)：
可以，直接按紅字發(fā)票金額做賬，無需補(bǔ)記原藍(lán)字發(fā)票。這是合規(guī)處理方式。
竹子老師
回復(fù)
希**師
10月10日
不需要“先入賬再紅沖”。
這張紅字發(fā)票信息確認(rèn)單是直接用于沖銷原已開具的藍(lán)字發(fā)票，屬于紅字沖銷流程中的第一步，并不需要你先做賬再?zèng)_。
正確流程是：
1. 收到紅字發(fā)票信息確認(rèn)單后，根據(jù)確認(rèn)單開具紅字發(fā)票；
2. 憑紅字發(fā)票做賬務(wù)處理，沖減原收入和稅額；
3. 紅字發(fā)票作為原始憑證入賬。
? 所以：直接用紅字發(fā)票做賬即可，無需先入賬再?zèng)_。
注意：若原藍(lán)字發(fā)票已抵扣，需在增值稅申報(bào)表中做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
竹子老師
回復(fù)
竹**師
09月26日
無特種設(shè)備則完成營業(yè)執(zhí)照增項(xiàng)后即可合法開展普通設(shè)備租賃。注意按市場價(jià)定價(jià)開票，折舊額≠計(jì)稅依據(jù)，需單獨(dú)核算租賃收入成本，確保財(cái)稅合規(guī)。
竹子老師
回復(fù)
竹**師
09月26日
僅增加租賃業(yè)務(wù)到營業(yè)執(zhí)照不夠，若涉及特種設(shè)備還需行業(yè)資質(zhì)許可。政府補(bǔ)貼不影響經(jīng)營資格認(rèn)定，但需確保設(shè)備權(quán)屬清晰且不存在限制性約定。
希文老師
回復(fù)
木**師
10月11日
您好，這張發(fā)票雖然備注欄有“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售”字樣，且為稅務(wù)機(jī)關(guān)代開，但仍不符合一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的條件。
關(guān)鍵點(diǎn)在于：
- 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅普通發(fā)票必須在發(fā)票票面明確標(biāo)注“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品”字樣（通常在“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄），而非僅在備注欄注明；
- 此票“項(xiàng)目名稱”寫的是“香料原料香料原料肉桂 桂絲”，未體現(xiàn)“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品”核心信息，無法作為農(nóng)產(chǎn)品收購憑證使用。
? 合規(guī)的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票樣例特征：
1. 發(fā)票類型：增值稅普通發(fā)票（由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開）；
2. 項(xiàng)目名稱：直接寫“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品”或“農(nóng)產(chǎn)品名稱+自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品”；
3. 備注欄：可寫“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售”；
4. 銷售方：個(gè)人或農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，有納稅人識(shí)別號(hào)；
5. 稅率：免征或適用0%；
6. 代開機(jī)構(gòu)：國家稅務(wù)總局XX縣稅務(wù)局。
?? 示例（文字描述）：
> 項(xiàng)目名稱：自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品——肉桂（桂絲）
> 規(guī)格型號(hào)：散裝
> 單位：千克
> 數(shù)量：500
> 單價(jià)：16
> 金額：8000.00
> 稅率/征收率：免征
> 備注：自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售
?? 注意：此類發(fā)票需由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開，且必須在“項(xiàng)目名稱”欄體現(xiàn)“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品”字樣，才能用于按9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
?? 建議：要求對(duì)方重新開具符合上述要求的發(fā)票，或由稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)開合規(guī)版本。
希文老師
回復(fù)
木**師
10月11日
這張發(fā)票屬于稅務(wù)局代開的增值稅普通發(fā)票，但不能作為農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
原因如下：
1. 發(fā)票上明確標(biāo)注“稅務(wù)代開”，且代開發(fā)票機(jī)構(gòu)為“國家稅務(wù)總局平南縣稅務(wù)局”，說明是稅務(wù)局代開。
2. 但該發(fā)票未注明“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品”字樣（僅在備注欄寫“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售”），也未按《農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票》格式開具，不符合一般納稅人抵扣條件。
根據(jù)財(cái)稅〔2017〕37號(hào)文件規(guī)定，一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可憑由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的、注明“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品”的增值稅普通發(fā)票，按9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
結(jié)論：雖為稅務(wù)機(jī)關(guān)代開，但因未體現(xiàn)“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品”關(guān)鍵信息，不能用于計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。建議聯(lián)系開票方確認(rèn)是否可補(bǔ)開合規(guī)發(fā)票。
木棉老師
回復(fù)
曉曉老師
10月16日
這張發(fā)票是員工開給你的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票（含稅1065元，稅率1%），你作為企業(yè)支付方，賬務(wù)處理如下：
? 不通過“應(yīng)付職工薪酬”
因?yàn)檫@不是雇傭關(guān)系下的工資薪金，而是個(gè)人提供勞務(wù)的應(yīng)稅收入，屬于“其他支出”或“勞務(wù)成本”，不屬于工資范疇。
?? 正確賬務(wù)處理：
```
借：營業(yè)外支出 / 勞務(wù)成本 1054.46
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 10.54
貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款 1065.00
```
- 不含稅金額 = 1065 ÷ (1+1%) = 1054.46 元 → 計(jì)入成本
- 增值稅額 = 10.54 元 → 納稅申報(bào)時(shí)計(jì)入銷項(xiàng)稅
?? 關(guān)于企業(yè)所得稅：
- 這筆費(fèi)用在匯算清繳時(shí)，可以在稅前扣除，但需附上合同、付款憑證等資料；
- 不能填入“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目，應(yīng)在“其他支出”或“勞務(wù)費(fèi)”中列支；
- 需注意：個(gè)人代開勞務(wù)發(fā)票，企業(yè)需代扣代繳個(gè)稅（20%），否則存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
? 總結(jié)：
? 不走“應(yīng)付職工薪酬”
? 走“營業(yè)外支出”或“勞務(wù)成本”
? 按不含稅金額入賬
? 代扣個(gè)稅并申報(bào)
木棉老師
回復(fù)
曉曉老師
10月15日
是的，你說得對(duì)！
小規(guī)模納稅人開票時(shí)，發(fā)票上的“價(jià)稅合計(jì)”就是含稅金額，也就是企業(yè)實(shí)際支付給個(gè)人的總金額。
但會(huì)計(jì)入賬時(shí)：
- 成本費(fèi)用按不含稅金額入賬（價(jià)稅合計(jì) ÷ (1+征收率)）
- 增值稅部分單獨(dú)核算，不計(jì)入成本
舉個(gè)例子：
你支付3000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)（含稅），稅率3%
→ 不含稅收入 = 3000 ÷ 1.03 ≈ 2912.62 元
→ 增值稅額 = 87.38 元
賬務(wù)處理：
借：營業(yè)外支出 / 勞務(wù)成本 2912.62
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 87.38
貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款 3000.00
? 所以：
- 發(fā)票寫的是含稅價(jià)（3000），是對(duì)的；
- 但記賬時(shí)不能用3000直接做成本，必須換算成不含稅金額。
?? 小結(jié)：開票是含稅，入賬是不含稅，這是標(biāo)準(zhǔn)做法。
木棉老師
回復(fù)
曉曉老師
10月15日
你這個(gè)問題非常典型，我來幫你理清楚：
? 企業(yè)給員工發(fā)3000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)，這3000元是含稅金額，即發(fā)票上寫的金額。
?? 這個(gè)3000元是企業(yè)實(shí)際支付的總金額（含增值稅），不是不含稅收入，也不是員工到手工資。
?? 正確處理方式：
1. 入成本：用 不含稅金額 入賬
例如：3000 ÷ (1+3%) = 2912.62 元 → 計(jì)入“營業(yè)外支出”或“勞務(wù)成本”
2. 增值稅：3000 - 2912.62 = 87.38 元 → 作為“應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅”或“其他應(yīng)付款”核算
3. 個(gè)人所得稅：按 2912.62元 為基數(shù)計(jì)算個(gè)稅（不扣增值稅）
4. 員工到手工資：3000 - 個(gè)稅 = 實(shí)際到賬金額
?? 注意：你不能用3000直接入成本！因?yàn)?000是含稅額，會(huì)計(jì)要按不含稅金額確認(rèn)費(fèi)用，否則多記成本。
? 總結(jié)一句話：
開票3000元（含稅）→ 成本按2912.62元入賬 → 扣稅基數(shù)也是2912.62元 → 實(shí)際支付3000元。
曦月老師
回復(fù)
木**師
10月10日
你說得對(duì)，退還現(xiàn)金給顧客，庫存現(xiàn)金應(yīng)該減少。
但看35號(hào)憑證的分錄：
- 借：庫存現(xiàn)金 21000
- 貸：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)
這明顯是 “借方”記了現(xiàn)金增加，反了！
? 正確處理應(yīng)該是：
- 借：主營業(yè)務(wù)收入（沖減收入）
- 借：應(yīng)交稅費(fèi)（沖減銷項(xiàng)稅）
- 貸：庫存現(xiàn)金（支付現(xiàn)金給顧客）
所以這個(gè)憑證是 錯(cuò)誤的！
“庫存現(xiàn)金”不應(yīng)該在借方，而應(yīng)在貸方，表示現(xiàn)金流出。
?? 結(jié)論：該憑證記賬方向錯(cuò)誤，應(yīng)更正為“貸記庫存現(xiàn)金”。
曦月老師
回復(fù)
木**師
10月10日
記35號(hào)憑證是“顧客退貨”業(yè)務(wù)，退回的是現(xiàn)金，不是商品入庫。
關(guān)鍵點(diǎn)：
- 顧客退貨時(shí)，超市退還現(xiàn)金給顧客，所以“庫存現(xiàn)金”增加（借方）。
- 同時(shí)沖減之前確認(rèn)的收入和銷項(xiàng)稅（貸方），體現(xiàn)銷售退回。
- 沒有庫存商品入庫，是因?yàn)轭櫩屯素浐?，商品并未重新入庫，而是直接銷毀或處理了（比如質(zhì)量問題無法再售）。
所以：
? 庫存現(xiàn)金增加 → 是退錢給顧客
? 沒有庫存商品增加 → 因?yàn)樯唐窙]收回或不入庫
這是“只退款不收貨”的情況，常見于質(zhì)量差、破損等不可再銷售的商品。
木棉老師
回復(fù)
曉曉老師
10月15日
你遇到的這個(gè)問題，關(guān)鍵在于理解發(fā)票金額 ≠ 實(shí)際工資。
正確邏輯是：
? 勞務(wù)發(fā)票上的含稅金額是企業(yè)支付給個(gè)人的總金額（包括稅），這個(gè)金額是企業(yè)實(shí)際支出的錢。
? 但員工到手工資 = 含稅金額 - 個(gè)稅、社保等扣款，不等于發(fā)票金額。
? 企業(yè)賬務(wù)上，應(yīng)按不含稅金額確認(rèn)成本費(fèi)用，增值稅部分作為附加稅處理。
所以：
- 群里說“開票含稅金額就是開工資金額”——這是從企業(yè)支付角度說的，可以理解為支付總額；
- 豆包說的是對(duì)的：發(fā)票含稅額不是員工實(shí)發(fā)工資，也不是會(huì)計(jì)入賬的純成本。
?? 結(jié)論：企業(yè)記賬時(shí)，用不含稅金額入成本；支付金額以發(fā)票含稅額為準(zhǔn)。兩者不矛盾，只是核算口徑不同。
木棉老師
回復(fù)
曉曉老師
10月15日
若收到的勞務(wù)發(fā)票金額是含稅價(jià)，需分離出不含稅收入作為實(shí)際工資入賬。即先換算不含稅金額（含稅金額÷(1+征收率)），以此作為工資支出依據(jù)，稅額單獨(dú)計(jì)入進(jìn)項(xiàng)或成本。
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