（推了推老花鏡，拿起計算器）莫慌，咱一步一步來分析。 ### 一、先明確幾個關鍵概念 1. 銷項稅額：就是咱公司賣東西或者提供服務，按照稅率算出來要交給稅務局的稅錢，比如開了發(fā)票收了5塊錢稅，這就是銷項5元。 2. 進項稅額：公司買東西或者接受服務，對方開票上注明的稅，像你說的進項2元、行程單對應的進項1元，這些是可以拿來抵銷項的（前提是符合抵扣規(guī)定）。 3. 未交增值稅：簡單來說，就是當月銷項減去能抵扣的進項后，實際要交給稅務局的錢。要是銷項大于進項，就得交這部分差額；要是進項大于銷項，可能形成留抵稅額，留到以后抵扣。 ### 二、回到你的問題 1. 第一種情況：銷項5元，進項2元（可抵扣），沒有行程單那1元進項的情況。 - 分錄：借：銷項稅額5元，貸：進項稅額2元，貸：未交增值稅3元。這個是對的。 - 原理：用銷項5元減去能抵扣的進項2元，剩下3元就是當月要交給稅務局的增值稅，所以計入未交增值稅科目。 2. 第二種情況：銷項5元，進項2元（可抵扣），還有行程單進項1元（不可抵扣）。 - 正確做法：這時候行程單那1元不能用來抵扣，所以只能拿銷項5元減去可抵扣的進項2元，得出未交增值稅3元。 - 分錄：借：銷項稅額5元，貸：進項稅額2元，貸：未交增值稅3元。 - 為啥你列的“借銷5，貸3，未交增值稅2”不對：因為雖然行程單1元不抵扣，但原來可抵扣的進項2元還是要正常抵扣的，不能因為行程單的事就把進項2元也給變了，得按照實際能抵扣的進項來計算未交增值稅。 總之，不管有沒有行程單那些不能抵扣的情況，只要盯準實際能抵扣的進項稅額，用銷項減去它，得出的未交增值稅就不會錯。你剛開始那個分錄思路是對的，后面那個錯誤的就是因為沒處理好可抵扣進項和不可抵扣進項的關系。以后遇到類似問題，先把能抵扣的進項找出來，再好好算一算，就清楚啦！