（拍桌）社保必須計(jì)提！不計(jì)提怎么對(duì)得起權(quán)責(zé)發(fā)生制？干了這么多年會(huì)計(jì)，我跟你說這規(guī)矩不能破！ ### 一、為啥要計(jì)提？ 1. 權(quán)責(zé)發(fā)生制：當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用必須當(dāng)月入賬，哪怕次月才發(fā)工資交社保。這是會(huì)計(jì)基本法則，別整那些“收到發(fā)票再記賬”的歪門邪道。 2. 費(fèi)用匹配原則：這個(gè)月員工干活，社保成本就得算這個(gè)月，不能甩到下個(gè)月去。 ### 二、完整分錄（帶注解） #### 1. 當(dāng)月計(jì)提社保（重點(diǎn)?。?``` 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本——社保單位部分 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（單位部分） ``` - 注解：按員工崗位，把單位承擔(dān)的社保費(fèi)分到對(duì)應(yīng)成本費(fèi)用里。比如生產(chǎn)工人的社保進(jìn)“生產(chǎn)成本”，銷售員的進(jìn)“銷售費(fèi)用”。 #### 2. 次月發(fā)工資時(shí)扣個(gè)人部分 ``` 借：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)工資總額） 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金（實(shí)發(fā)工資） 應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅（個(gè)稅） 其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人部分） ``` - 注解：從工資里代扣個(gè)人社保，同時(shí)記得扣個(gè)稅。這時(shí)候只是“扣”，還沒實(shí)際交錢。 #### 3. 次月實(shí)際繳納社保 ``` 借：應(yīng)付職工薪酬——社保（單位部分） 其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人部分） 貸：銀行存款 ``` - 注解：這里才是真金白銀交錢的時(shí)候，單位部分和個(gè)人部分一起劃給社保局。 ### 三、老會(huì)計(jì)的實(shí)操忠告 1. 計(jì)提基數(shù)要準(zhǔn)：社保局有稽查，工資總額必須和個(gè)稅申報(bào)一致，別想著用最低基數(shù)糊弄。 2. 分清楚單位和個(gè)人：?jiǎn)挝徊糠肿摺皯?yīng)付職工薪酬”，個(gè)人部分先掛“其他應(yīng)付款”，發(fā)放工資時(shí)再?zèng)_掉。 3. 跨月處理要仔細(xì)：如果次月15號(hào)前沒交社保，可能產(chǎn)生滯納金，賬上記得掛“應(yīng)付利息”或“營(yíng)業(yè)外支出”。 ### 四、典型錯(cuò)誤案例（避坑） - 錯(cuò)誤1：直接借“管理費(fèi)用”，貸“銀行存款”不計(jì)提。后果：費(fèi)用全擠在繳費(fèi)月，報(bào)表丑到哭。 - 錯(cuò)誤2：個(gè)人部分不通過“其他應(yīng)付款”，直接沖“應(yīng)付職工薪酬”。后果：工資表和個(gè)人欠款對(duì)不上，審計(jì)懟到你懷疑人生。 ### 五、總結(jié)口訣 “當(dāng)月計(jì)提，次月繳費(fèi)；單位應(yīng)付，個(gè)人其他；工資代扣，分錄不跨?！? 按這個(gè)流程走，既合規(guī)又清晰，審計(jì)來了也不怕！