我來(lái)給你講講這個(gè)問題。 先說(shuō)印花稅。一般來(lái)說(shuō)，印花稅不需要計(jì)提的，在繳納的當(dāng)月，直接做分錄借“稅金及附加”，貸“銀行存款”等就行。不過(guò)要是你們公司執(zhí)行的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，且印花稅金額能準(zhǔn)確預(yù)計(jì)，也可以在6月先計(jì)提，等7月實(shí)際申報(bào)繳納時(shí)再?zèng)_減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅”。但要是執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，那通常就不計(jì)提了，直接在實(shí)際繳納時(shí)處理。 再就是企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅通常是按季度預(yù)繳，所以在6月是需要計(jì)提第二季度的企業(yè)所得稅的。具體計(jì)提金額可以按照凈利潤(rùn)法或收入結(jié)轉(zhuǎn)損益法計(jì)算。比如用凈利潤(rùn)法，應(yīng)計(jì)提全部含稅凈利潤(rùn)（即含稅收入減去相關(guān)費(fèi)用）的25%，除了國(guó)家另有規(guī)定或各地稅務(wù)機(jī)關(guān)允許減免外，企業(yè)必須按照此金額計(jì)提企業(yè)所得稅。計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄一般是借“所得稅費(fèi)用”，貸“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”。 總的來(lái)說(shuō)，印花稅一般不計(jì)提，企業(yè)所得稅要在6月計(jì)提。具體的處理方式還得結(jié)合你們公司的實(shí)際情況和執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)定。