明白了，這種情況是因?yàn)閱T工社保新增時(shí)間點(diǎn)的問(wèn)題，導(dǎo)致工資表中扣款與實(shí)際繳納金額不一致。下面我們來(lái)具體分析并調(diào)整分錄：

---

問(wèn)題分析
1. 工資表扣款：工資表中扣除的是員工本月應(yīng)繳的社保個(gè)人部分，但該員工是本月才新增社保，上個(gè)月未繳納，因此實(shí)際繳納時(shí)可能包含補(bǔ)繳上個(gè)月社保的情況。
2. 實(shí)際支付：實(shí)際支付給社保機(jī)構(gòu)的金額可能包含本月應(yīng)繳和補(bǔ)繳上個(gè)月的社保個(gè)人部分，導(dǎo)致與工資表扣款不一致。

---

解決方案
# 1. 確認(rèn)實(shí)際繳納金額
- 向社保機(jī)構(gòu)獲取繳費(fèi)明細(xì)，明確：
- 本月應(yīng)繳的社保個(gè)人部分（與工資表一致）。
- 補(bǔ)繳上個(gè)月的社保個(gè)人部分（因員工上個(gè)月未參保，本月補(bǔ)繳）。

# 2. 調(diào)整分錄
- 工資表中扣除的金額：僅包含本月應(yīng)繳的社保個(gè)人部分，正確無(wú)誤。
- 實(shí)際支付金額：包含本月應(yīng)繳和補(bǔ)繳上個(gè)月的社保個(gè)人部分，需要將補(bǔ)繳部分單獨(dú)處理。

調(diào)整分錄示例：
```
借：應(yīng)付職工薪酬 57,125.40
其他應(yīng)付款 - 補(bǔ)繳社保（員工） Y元（補(bǔ)繳上個(gè)月社保個(gè)人部分）
貸：其他應(yīng)收款 - 個(gè)人社保 2,199.67（工資表中扣除的本月社保）
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 373.33
銀行存款 5,455.24
其他應(yīng)付款 - 補(bǔ)繳社保（公司） Z元（補(bǔ)繳上個(gè)月社保企業(yè)部分）
```
- 說(shuō)明：
- `Y` = 實(shí)際支付的個(gè)人社保 - 工資表中扣除的本月社保。
- `Z` = 實(shí)際支付的企業(yè)社保 - 本月應(yīng)繳的企業(yè)社保（7,485.33元）。

# 3. 補(bǔ)繳社保的賬務(wù)處理
- 補(bǔ)繳上個(gè)月社保屬于前期差錯(cuò)，需調(diào)整前期費(fèi)用：
```
借：以前年度損益調(diào)整（或管理費(fèi)用 - 社保補(bǔ)繳） Z元（補(bǔ)繳上個(gè)月社保企業(yè)部分）
其他應(yīng)付款 - 補(bǔ)繳社保（員工） Y元（補(bǔ)繳上個(gè)月社保個(gè)人部分）
貸：銀行存款（補(bǔ)繳金額）
```
- 說(shuō)明：
- 如果補(bǔ)繳金額較小，可直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用（管理費(fèi)用 - 社保補(bǔ)繳）。
- 如果補(bǔ)繳金額較大，建議通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目處理，避免影響當(dāng)期利潤(rùn)。

---

注意事項(xiàng)
1. 區(qū)分月份：確保工資表中扣除的社保僅對(duì)應(yīng)本月應(yīng)繳部分，補(bǔ)繳部分單獨(dú)處理。
2. 合規(guī)性：補(bǔ)繳社保需符合社保政策，建議與社保機(jī)構(gòu)確認(rèn)補(bǔ)繳流程和金額。
3. 憑證附件：保留社保繳費(fèi)明細(xì)、工資表、補(bǔ)繳說(shuō)明等憑證，以備核查。

---

總結(jié)
- 工資表中扣除的社保個(gè)人部分（2,199.67元）正確，無(wú)需調(diào)整。
- 實(shí)際支付金額中包含補(bǔ)繳部分，需將補(bǔ)繳金額單獨(dú)掛賬（其他應(yīng)付款）并調(diào)整前期費(fèi)用。
- 調(diào)整后分錄需確?！皯?yīng)付職工薪酬”與工資表一致，補(bǔ)繳部分不影響當(dāng)期工資發(fā)放。

如果還有疑問(wèn)，歡迎隨時(shí)溝通！