作為配送商的個體戶銷售水果，若符合農(nóng)產(chǎn)品免稅政策條件（如月銷售額未超起征點），可開具增值稅普通發(fā)票并標注“免稅”。但需注意，該優(yōu)惠僅適用于初級農(nóng)產(chǎn)品直接銷售環(huán)節(jié)，加工后的制品不在此列。具體執(zhí)行以當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定為準。
作為配送商的個體戶銷售水果，若符合農(nóng)產(chǎn)品免稅政策條件（如月銷售額未超起征點），可開具增值稅普通發(fā)票并標注“免稅”。但需注意，該優(yōu)惠僅適用于初級農(nóng)產(chǎn)品直接銷售環(huán)節(jié)，加工后的制品不在此列。具體執(zhí)行以當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定為準。
楊陽老師
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小智老師
08月06日
是的，您的理解完全正確！標準流程為：①先將進項稅額轉(zhuǎn)入出口退稅專欄（借“應交稅費—應交增值稅（出口退稅）”，貸“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”）；②再計提應收退稅款（借“其他應收款—出口退稅”，貸“應交稅費—應交增值稅（出口退稅）”）。此分錄符合現(xiàn)行會計準則和實務(wù)操作。實際收到款項時，再借記“銀行存款”完成閉環(huán)。
楊陽老師
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小智老師
08月06日
用于出口退稅的進項票的進項稅額不需要直接結(jié)轉(zhuǎn)到“其他應收款——出口退稅款”。正確的處理是：先通過“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”科目過渡，再計提至“其他應收款——應收出口退稅款”。具體分錄為：借記“其他應收款——應收出口退稅款”，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”。實際收到退稅款時，借記“銀行存款”，貸記“其他應收款”。該流程確保稅務(wù)處理合規(guī)且資金流向清晰。
楊陽老師
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小智老師
08月05日
根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》，“應交稅費——應交增值稅（進項）”作為專欄無需月末結(jié)轉(zhuǎn)，其余額可保留用于后續(xù)抵扣。只有當銷項大于進項需繳稅時，才通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目將差額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”。日常核算中，該科目余額正常反映待抵扣狀態(tài)，不影響賬務(wù)準確性。
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