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                            行業(yè)實操
                            
        老師，小企業(yè)會計準則，補繳往年的企業(yè)所得稅，金額較大，超過50...
        
                                                        
        
                                老師，小企業(yè)會計準則，補繳往年的企業(yè)所得稅，金額較大，超過50w，補繳的企業(yè)所得稅和滯納金怎么做賬，所得稅計入未分配利潤的話，報表是不是鉤稽就會出現(xiàn)問題
                            
        

                            
                        
        
                        
        
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                            關(guān)注問題
                            提問于09月22日
                            
        
                                回答
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        按《小企業(yè)會計準則》，補繳往年企業(yè)所得稅及滯納金分錄為：借記“利潤分配——未分配利潤”，貸記“應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅”；支付時，借記“應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅”，貸記“銀行存款”。滯納金同理計入該科目。因采用未來適用法，不追溯調(diào)整前期報表，故不會產(chǎn)生鉤稽問題。 
        
                                            
                                                                                                                                                                        
        

                                                                                    
        
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