借：長期股權(quán)投資 500萬；貸：銀行存款 500萬（若以貨幣出資）。若涉及非貨幣資產(chǎn)，按評(píng)估價(jià)入賬并確認(rèn)處置損益。
借：長期股權(quán)投資 500萬；貸：銀行存款 500萬（若以貨幣出資）。若涉及非貨幣資產(chǎn)，按評(píng)估價(jià)入賬并確認(rèn)處置損益。
曦月老師
回復(fù)
莎莎老師
10月29日
你截圖的是“附送資料”上傳頁面，這些材料是條件報(bào)送，即只有在發(fā)生對(duì)應(yīng)事項(xiàng)時(shí)才需要提供。
? 你的情況：公司無業(yè)務(wù)、無資產(chǎn)處置、無合并分立、無債務(wù)重組，僅清理其他應(yīng)付款740元，屬于“無法支付款項(xiàng)”。
?? 所以：
- 上述所有文件都不需要上傳。
- 只需在“附送資料”中上傳一份 《情況說明》 即可，內(nèi)容如下：
> 關(guān)于無法支付其他應(yīng)付款的說明
> 我公司因注冊(cè)后未開展經(jīng)營，未產(chǎn)生收入和支出，僅發(fā)生刻章費(fèi)用740元，已計(jì)入長期待攤費(fèi)用?，F(xiàn)申請(qǐng)注銷，經(jīng)查實(shí)，該筆其他應(yīng)付款（債權(quán)人失聯(lián)/無法聯(lián)系），無法支付，擬作為清算損益處理，轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，用于沖減虧損。
> 特此說明。
> 公司名稱（蓋章）
> 法定代表人簽字
> 日期
?? 建議：
- 打印簽字蓋章后掃描上傳；
- 文件命名清晰，如：“無法支付款項(xiàng)說明.pdf”。
? 結(jié)論：
無需上傳圖中任何材料，只需上傳一份情況說明即可完成稅務(wù)清算申報(bào)。
曦月老師
回復(fù)
莎莎老師
10月29日
你遇到的情況是正?，F(xiàn)象，附表數(shù)據(jù)不會(huì)自動(dòng)帶入主表，且系統(tǒng)不強(qiáng)制要求在主表中體現(xiàn)清償方式。
? 正確處理方式如下：
1. 附表必須填寫完整：
- 《負(fù)債清償損益明細(xì)表》中填寫其他應(yīng)付款740元，賬面價(jià)值和清償金額都填740，清償方式選“其他”或備注“無法支付，已清理掛賬”。
2. 主表無需手動(dòng)填金額：
- 系統(tǒng)不會(huì)自動(dòng)把附表數(shù)據(jù)匯總到主表的“營業(yè)外收入”欄。
- 你需在主表中手動(dòng)填入：
- “營業(yè)外收入”：740元（對(duì)應(yīng)負(fù)債清償收益）
- 或在“清算所得”部分直接填入該筆收入
3. 清償方式無法選擇？
- 若系統(tǒng)無選項(xiàng)，可在附表的“備注”欄注明：“因債權(quán)人失聯(lián)/無法聯(lián)系，確認(rèn)無法支付，債務(wù)豁免”即可。
4. 上傳資料說明：
- 在“附送資料”中上傳：
- 其他應(yīng)付款清理說明
- 債權(quán)人無法聯(lián)系的證明（如公告、催收記錄等，若無可寫情況說明）
- 賬務(wù)處理憑證（如沖銷分錄）
?? 總結(jié)：
- 附表要填，主表要手動(dòng)錄入收入；
- 清償方式寫在附表備注；
- 上傳說明材料，確保稅務(wù)審核通過。
? 只要邏輯清晰、資料齊全，即使系統(tǒng)不自動(dòng)帶出，也不會(huì)影響注銷。
曦月老師
回復(fù)
莎莎老師
10月29日
清償方式在《負(fù)債清償損益明細(xì)表》中填寫，不是主表。
具體位置如下：
?? 《負(fù)債清償損益明細(xì)表》（附表）
?? 每一行對(duì)應(yīng)一項(xiàng)負(fù)債，其中包含：
- 負(fù)債項(xiàng)目：其他應(yīng)付款
- 賬面價(jià)值：740
- 清償金額：740
- 清償方式：選擇“其他”或“債務(wù)豁免”（如系統(tǒng)無選項(xiàng)可填“無法支付，已清理”）
- 清償資產(chǎn)類別：填“貨幣資金”或“其他”，若未支付則選“其他”
?? 注意：
- 主表《企業(yè)所得稅清算所得納稅申報(bào)表》不需要單獨(dú)填寫清償方式。
- 該信息僅在附表中體現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過附表審核負(fù)債處理是否合規(guī)。
? 操作建議：
1. 在“負(fù)債清償損益明細(xì)表”中完整填寫上述內(nèi)容；
2. 若系統(tǒng)無“清償方式”欄，可在備注欄注明：“因債權(quán)人失聯(lián)/無法支付，經(jīng)清理確認(rèn)免除”；
3. 確保附表與主表數(shù)據(jù)勾稽一致（如營業(yè)外收入740元應(yīng)與附表一致）。
?? 只要附表填清楚，主表無需重復(fù)填寫。
曦月老師
回復(fù)
莎莎老師
10月29日
是的，清償金額也填寫740元。
具體填寫說明如下：
- 賬面價(jià)值：填寫其他應(yīng)付款的賬面余額，即 740 元。
- 清償金額：填寫實(shí)際支付或確認(rèn)清償?shù)慕痤~。由于你并未實(shí)際支付現(xiàn)金，而是通過“沖減未分配利潤”方式清理，屬于債務(wù)豁免或無法支付，在稅務(wù)上視為“債務(wù)清償”，因此清償金額也填 740 元。
?? 特別注意：
- 清償方式選擇：“非貨幣性資產(chǎn)清償”或“其他”（如“債務(wù)免除”），并備注說明“無法支付，已清理掛賬”。
- 該筆款項(xiàng)計(jì)入“營業(yè)外收入”，但因你有虧損可抵減，應(yīng)納稅所得額可能為0，不需繳稅。
? 結(jié)論：
賬面價(jià)值 = 清償金額 = 740 元，必須如實(shí)填寫，確保清算申報(bào)完整合規(guī)。
曦月老師
回復(fù)
莎莎老師
10月29日
是的，需要填寫。
在辦理企業(yè)所得稅清算申報(bào)時(shí)，必須提交以下表格（以國家稅務(wù)總局規(guī)定為準(zhǔn)）：
1. 《企業(yè)所得稅清算所得納稅申報(bào)表》（主表）
2. 《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》 —— 即使無資產(chǎn)處置，也需填寫“0”或說明“無”，不能空著。
3. 《負(fù)債清償損益明細(xì)表》 —— 你有其他應(yīng)付款740元，屬于負(fù)債清償，需在此表中列明。
?? 操作要點(diǎn)：
- 資產(chǎn)處置：若無資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等，填“0”即可。
- 負(fù)債清償：將“其他應(yīng)付款”740元填入該表，注明“無法支付款項(xiàng)”或“清理掛賬”，并計(jì)入“營業(yè)外收入”或沖減虧損。
- 若稅前彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納稅所得額為負(fù)，無需繳稅，但必須完整申報(bào)。
? 總結(jié)：
兩個(gè)附表都必須填，不能省略。即使金額為0，也要勾選“無”或填“0”，確保申報(bào)完整，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
曦月老師
回復(fù)
莎莎老師
10月29日
不需要交稅。
你這筆740元是“其他應(yīng)付款”掛賬，若確實(shí)無法支付且符合稅法規(guī)定（如債權(quán)人已失聯(lián)、超過3年等），可作為債務(wù)重組收益或營業(yè)外收入入賬，但：
? 你的情況：公司無業(yè)務(wù)、無收入、未開發(fā)票，僅清理往來科目，且未分配利潤為負(fù)，說明整體虧損。
?? 所以：
- 轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”后，會(huì)增加利潤總額，但因之前虧損已抵消，實(shí)際應(yīng)納稅所得額仍為0；
- 稅務(wù)上可視為“清算清償”，不產(chǎn)生應(yīng)稅所得；
- 只需在注銷前做一次零申報(bào)或最終申報(bào)即可。
?? 建議：
1. 在企業(yè)所得稅申報(bào)表中如實(shí)填寫該筆收入，但用虧損全額抵減；
2. 保留相關(guān)憑證（如催收記錄、公告等）備查；
3. 完成稅務(wù)清算后申請(qǐng)注銷。
? 結(jié)論：不需繳稅，但必須完成稅務(wù)申報(bào)。
曦月老師
回復(fù)
莎莎老師
10月29日
你目前的情況是：
- 未分配利潤：-740元（虧損）
- 其他應(yīng)付款：740元（掛賬）
你想把“其他應(yīng)付款”轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”，但會(huì)導(dǎo)致借貸不平衡。
? 正確做法如下：
第一步：沖銷其他應(yīng)付款，同時(shí)彌補(bǔ)虧損
借：其他應(yīng)付款 740
貸：未分配利潤 740
?? 這樣就將“其他應(yīng)付款”結(jié)清，同時(shí)用該筆款項(xiàng)彌補(bǔ)虧損，使未分配利潤從 -740 變?yōu)?0。
?? 注意：
- 不需要做營業(yè)外收入，因?yàn)檫@筆不是收入，而是清理往來。
- 若“其他應(yīng)付款”確實(shí)無法支付且符合稅法規(guī)定（如超過3年），可計(jì)入營業(yè)外收入，但需調(diào)整所得稅。
?? 總結(jié)：直接沖銷“其他應(yīng)付款”與“未分配利潤”，無需再做營業(yè)外收入。賬平后即可準(zhǔn)備注銷。
淼淼老師
回復(fù)
曦**師
10月23日
入職日期如實(shí)寫9月即可，與申報(bào)個(gè)稅無關(guān)。個(gè)稅按實(shí)際取得所得月份（發(fā)月餅當(dāng)月）計(jì)稅，不影響社保等其他事項(xiàng)。
小智老師
回復(fù)
淼**師
10月17日
賬務(wù)初始數(shù)據(jù)可從以下來源獲取：一是盤點(diǎn)現(xiàn)有資產(chǎn)、庫存等實(shí)物量作為基礎(chǔ)；二是梳理上月及之前的收支憑證、票據(jù)，匯總得出期初余額。確保數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，符合查賬征收要求。
曦月老師
回復(fù)
莎莎老師
10月27日
“其他應(yīng)付款”科目在注銷時(shí)需全部清理，確保余額為零。操作如下：
1. 如有實(shí)際應(yīng)付未付的款項(xiàng)：
- 借：其他應(yīng)付款
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
（實(shí)際支付后沖銷）
2. 若無實(shí)際支付（如掛賬已過期）：
- 借：其他應(yīng)付款
貸：營業(yè)外收入
（轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，作為清算收益）
3. 若長期掛賬無法支付：
根據(jù)稅法規(guī)定，可計(jì)入“營業(yè)外收入”，但需備注說明，并申報(bào)企業(yè)所得稅。
? 注意：注銷前必須結(jié)清所有往來科目，稅務(wù)申報(bào)中如實(shí)反映，避免后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)。
曦月老師
回復(fù)
莎莎老師
10月27日
“清算損益”不是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的標(biāo)準(zhǔn)科目，但在公司注銷時(shí)可作為臨時(shí)過渡科目使用，用于歸集清算期間的收支。
實(shí)際操作中，你可以：
1. 用“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”代替：
- 借：營業(yè)外支出 740
貸：長期待攤費(fèi)用/管理費(fèi)用 740
2. 或直接沖銷原科目（若無其他清算事項(xiàng)）：
- 借：長期待攤費(fèi)用 740
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 740
? 注意：無需設(shè)置“清算損益”科目，直接清理掛賬即可。注銷前確保所有賬戶余額為零，稅務(wù)申報(bào)完整。
曦月老師
回復(fù)
莎莎老師
10月27日
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，刻章費(fèi)原計(jì)入“長期待攤費(fèi)用”或“管理費(fèi)用”，注銷時(shí)：
分錄：
借：清算損益 740
貸：長期待攤費(fèi)用/管理費(fèi)用 740（原掛賬科目）
若已支付現(xiàn)金：
借：銀行存款/庫存現(xiàn)金 740
貸：長期待攤費(fèi)用/管理費(fèi)用 740
注銷操作步驟：
1. 完成賬務(wù)清理，結(jié)轉(zhuǎn)所有科目至“清算損益”。
2. 確保稅款清零，申報(bào)當(dāng)期個(gè)稅、增值稅等（無收入可零申報(bào)）。
3. 登記稅務(wù)注銷申請(qǐng)（電子稅務(wù)局或大廳）。
4. 辦理工商注銷（國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)提交）。
5. 銀行賬戶銷戶。
建議先完成稅務(wù)清算，再走工商流程。
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