小智老師
回復(fù)
菠蘿
09月24日
您說得對，感謝指正。
研發(fā)費用不是一級科目，正確的一級科目是“研發(fā)支出”。
本題35計提折舊若用于研發(fā)活動，應(yīng)計入“研發(fā)支出”科目，而非“管理費用-研發(fā)費用”。
正確分錄應(yīng)為：
借：研發(fā)支出——資本化支出 / 費用化支出 16,493.05
貸：累計折舊 16,493.05
月底結(jié)轉(zhuǎn)時，若研發(fā)支出屬于費用化部分，則結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費用”；若資本化則不結(jié)轉(zhuǎn)。
因此，原答案中“管理費用-研發(fā)費用”科目錯誤，應(yīng)修改為“研發(fā)支出”，后續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)再根據(jù)實際情況處理。
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