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課程問題

水利基金通用申報(bào)表在什么情況下需要填寫數(shù)據(jù)，表中的應(yīng)稅項(xiàng)金額...

水利基金通用申報(bào)表在什么情況下需要填寫數(shù)據(jù)，表中的應(yīng)稅項(xiàng)金額從哪找

我來答關(guān)注問題提問于10月22日

回答 1

你好，有銷售收入時(shí)申報(bào)，以銷售收入為計(jì)稅依據(jù)，

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討論8

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小智老師

小智老師回復(fù) 曉曉老師 10月16日

是的，押金不需要減掉，退還的押金也不用減。
因?yàn)檠航饘儆谕鶃砜铐?xiàng)，不是銷售收入，不征稅。
收到押金時(shí)計(jì)入負(fù)債，退還時(shí)沖銷，不產(chǎn)生增值稅。
計(jì)算不含稅金額時(shí)，只對“預(yù)收”和“退收入”中的實(shí)際經(jīng)營收入進(jìn)行處理，押金部分直接忽略。

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木棉老師

木棉老師回復(fù) 小**師 10月10日

之前的回答有誤，非常抱歉！小規(guī)模納稅人開具專票的部分不能免征增值稅，需按5%征收率繳稅；僅普票部分可享季度≤30萬免稅政策。您的情況：普票10萬免稅，專票10萬按5%計(jì)稅（10萬÷1.05×5%≈4762元）。正確申報(bào)時(shí)應(yīng)分開填寫，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算稅額。

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木棉老師

木棉老師回復(fù) 小**師 10月10日

小規(guī)模納稅人開具專票部分不享受免稅政策，因?qū)Ｆ庇糜诘挚郏c普通發(fā)票區(qū)別對待。填報(bào)時(shí)需將專票銷售額單獨(dú)填入申報(bào)表對應(yīng)欄次（如第2/5欄），按適用征收率計(jì)算稅額，不可納入免稅額度。系統(tǒng)自動(dòng)分離專票與普票數(shù)據(jù)，故無法減免。

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木棉老師

木棉老師回復(fù) 小**師 10月10日

小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按季度申報(bào)，判斷免稅標(biāo)準(zhǔn)時(shí)以本季度全部租金收入是否≤30萬元為準(zhǔn)（不拆分到月），若達(dá)標(biāo)則全額免征增值稅。

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木棉老師

木棉老師回復(fù) 小**師 10月10日

門面出租若為小規(guī)模納稅人，開票適用5%征收率。增值稅能否全免要看月均租金：一次性收款可分?jǐn)傊磷赓U期，分?jǐn)偤笤伦饨稹?0萬元可免征。

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小智老師

小智老師回復(fù) 曉曉老師 10月16日

是的，押金不需要減掉，退還的押金也不用減。
因?yàn)檠航鸩粚儆阡N售收入，不計(jì)入應(yīng)稅范圍。
收到時(shí)掛“其他應(yīng)付款”，退還時(shí)沖銷，不產(chǎn)生增值稅。
因此在計(jì)算不含稅金額和稅額時(shí)，只看實(shí)際收入部分，押金不影響。

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小智老師

小智老師回復(fù) 曉曉老師 10月16日

是的，押金不需要減掉，退還的押金也不用減。
因?yàn)檠航鸩粚儆阡N售收入，不計(jì)入應(yīng)稅收入。
收到押金時(shí)暫不計(jì)稅，退還時(shí)也不視作收入或支出。
所以計(jì)算不含稅金額時(shí)，只對“預(yù)收”和“退收入”中的實(shí)際經(jīng)營收入進(jìn)行處理，押金部分直接忽略。

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小智老師

小智老師回復(fù) 曉曉老師 10月16日

押金不計(jì)入收入，也不影響稅額計(jì)算。
收到的押金和退還的押金都不計(jì)入應(yīng)稅收入，無需減掉。
只有“預(yù)收”和“退收入”中的實(shí)際經(jīng)營收入才參與計(jì)稅。
因此，計(jì)算不含稅金額時(shí)，只看實(shí)際收入部分，押金不影響。

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