（推了推老花鏡，拿起計(jì)算器）這個問題啊，在會計(jì)實(shí)務(wù)里挺常見的。咱們先理清楚幾個關(guān)鍵時間點(diǎn)： 1. 抵扣月份：增值稅專用發(fā)票的抵扣期限是自開票日起360天，只要在勾選確認(rèn)的當(dāng)月（6月）及以后屬于有效期內(nèi)，都可以抵扣。但具體抵扣所屬期要看業(yè)務(wù)發(fā)生時間。你5月取得的進(jìn)項(xiàng)稅，即使6月才勾選，還是抵扣5月的銷項(xiàng)稅額，這點(diǎn)要記住。 2. 分錄處理： - 正確做法：進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證的分錄應(yīng)該記在實(shí)際勾選認(rèn)證的月份，也就是6月份。 - 為什么：5月賬上只能按未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅處理，比如借“應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，等到6月勾選后，再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。這樣既符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，又能準(zhǔn)確匹配稅務(wù)申報邏輯。 （拿起筆在草稿紙上寫分錄）舉個例子： - 5月暫估分錄： `借：原材料/費(fèi)用類科目` `借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額` `貸：應(yīng)付賬款/銀行存款` - 6月認(rèn)證后調(diào)整： `借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）` `貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額` （敲桌子強(qiáng)調(diào)）千萬別把認(rèn)證分錄寫到5月！5月沒認(rèn)證前，稅務(wù)系統(tǒng)里這筆進(jìn)項(xiàng)稅還沒“生效”，提前記賬會導(dǎo)致賬務(wù)和申報數(shù)據(jù)對不上，容易出亂子。 總結(jié)：抵扣月份是5月（用于抵5月銷項(xiàng)稅），但分錄做到6月，通過“待抵扣”過渡科目處理。這樣既合法合規(guī)，又能讓賬務(wù)清晰明了。（喝完茶，繼續(xù)看下一個問題）