學(xué)員你好，做賬做計提社保時是否需要做兩筆計提分錄的問題，我來給你詳細解答一下。 ### 一、關(guān)于社保和醫(yī)保分開申報的會計處理 1. 從會計核算準確性角度 - 雖然社保和醫(yī)保分開申報，但它們都屬于企業(yè)為職工繳納的社會保險費用范疇。在會計準則中，對于這類費用，通常是統(tǒng)一通過“應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險費”科目來核算。所以理論上不需要做兩筆計提分錄。 - 例如，每月計提社保（養(yǎng)老、失業(yè)、工傷）和醫(yī)保時，可以合并做一筆分錄，借記“管理費用/銷售費用等 - 社會保險費”，貸記“應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險費”。這樣可以全面反映企業(yè)當期應(yīng)承擔的社會保險費用總額。 2. 從明細核算和管理需求角度 - 如果企業(yè)想要更詳細地反映社保和醫(yī)保的具體情況，以便進行成本分析、預(yù)算控制等管理工作，也可以分別進行計提。即做兩筆分錄，一筆計提社保（養(yǎng)老、失業(yè)、工傷），借記“管理費用/銷售費用等 - 社會保險費 - 養(yǎng)老失業(yè)工傷”，貸記“應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險費 - 養(yǎng)老失業(yè)工傷”；另一筆計提醫(yī)保，借記“管理費用/銷售費用等 - 社會保險費 - 醫(yī)?！保J記“應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險費 - 醫(yī)?！薄? ### 二、實際操作建議 1. 考慮企業(yè)規(guī)模和財務(wù)核算復(fù)雜度 - 對于小型企業(yè)，業(yè)務(wù)相對簡單，為了簡化核算，可以采用合并計提的方式。這樣可以減少會計分錄的數(shù)量，降低核算成本和工作量。 - 對于中大型企業(yè)，尤其是對成本核算要求較高、需要詳細分析各項費用的企業(yè)，分開計提社保和醫(yī)保更有利于財務(wù)管理。可以清晰地看到社保和醫(yī)保各自的支出情況，便于進行費用控制和分析不同保險項目對企業(yè)成本的影響。 2. 結(jié)合財務(wù)軟件功能 - 如果企業(yè)使用財務(wù)軟件，并且軟件能夠方便地對“應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險費”科目進行明細核算，那么即使合并計提，也能在需要時輕松查詢到社保和醫(yī)保的具體數(shù)據(jù)。在這種情況下，可以根據(jù)實際需求選擇合并或分開計提。 - 如果財務(wù)軟件的明細核算功能不夠強大，或者企業(yè)需要更直觀地在賬務(wù)處理中體現(xiàn)社保和醫(yī)保的區(qū)別，那么分開計提可能是更好的選擇。