1月份計提工資、社保（公司部分）和公積金（公司部分） 工資計提 借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本 貸：應付職工薪酬 ——工資 ?社保（公司部分）和公積金（公司部分）計提： 借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本 貸：應付職工薪酬 —— 社會保險費（公司部分） 應付職工薪酬 ——住房公積金（公司部分） 2. 1月份代扣社保（個人部分）和公積金（個人部分）個稅（雖然3月才扣，但在工資發(fā)放時需先代扣）這一步在計提工資時，同步體現(xiàn)代扣款項，不需要額外做時間上的區(qū)分。 借：應付職工薪酬 —工資 貸：其他應付款 — 社會保險費（個人部分） 其他應付款 —住房公積金（個人部分） 應交稅費 —個人所得稅 3. 繳納1月份社保和公積金（公司和個人部分） 假設(shè)在2月份繳納，繳納時： 繳納社保： 借：應付職工薪酬 —社會保險費（公司部分） 其他應付款 —社會保險費（個人部分） 貸：銀行存款 ?繳納公積金： 借：應付職工薪酬 —住房公積金（公司部分） 其他應付款 —住房公積金（個人部分） 貸：銀行存款 4. 3月份扣1月份工資對應的個稅 借：應交稅費 —應交個人所得稅 貸：銀行存款 5. 5月份發(fā)放1月份工資 借：應付職工薪酬 —工資 貸：銀行存款 假設(shè)某公司管理人員1月份工資總額為10,000元，社保公司部分1000元，個人部分500元，公積金公司部分500元，個人部分500元，個稅100元。 1月份計提 計提工資 借：管理費用 10,000 貸：應付職工薪酬 —工資 10,000 ?計提社保和公積金（公司部分） 借：管理費用 1,500 貸：應付職工薪酬 —社會保險費 1,000 應付職工薪酬 —住房公積金 500 代扣社保、公積金和個稅 借：應付職工薪酬 —工資 1,100 貸：其他應付款 —社會保險費 500 其他應付款 —住房公積金 500 應交稅費 —個人所得稅 100 2月份繳納社保和公積金 繳納社保 借：應付職工薪酬 —社會保險費 1,000 其他應付款 —社會保險費 500 貸：銀行存款 1,500 ?繳納公積金 借：應付職工薪酬 —住房公積金 500 其他應付款 —住房公積金 500 貸：銀行存款 1,000 3月份扣個稅 借：應交稅費 — 個人所得稅 100 貸：銀行存款 100 5月份發(fā)放工資借：應付職工薪酬 ——工資 8,900 貸：銀行存款 8,900