個(gè)體戶開(kāi)具銷項(xiàng)票時(shí)，理論上應(yīng)有對(duì)應(yīng)成本及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票支撐，但實(shí)務(wù)中小規(guī)模納稅人可簡(jiǎn)易計(jì)稅（無(wú)進(jìn)項(xiàng)抵扣），需確保業(yè)務(wù)真實(shí)性，避免虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)核查重點(diǎn)在于資金流、貨物流與發(fā)票流“三流一致”。
個(gè)體戶開(kāi)具銷項(xiàng)票時(shí)，理論上應(yīng)有對(duì)應(yīng)成本及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票支撐，但實(shí)務(wù)中小規(guī)模納稅人可簡(jiǎn)易計(jì)稅（無(wú)進(jìn)項(xiàng)抵扣），需確保業(yè)務(wù)真實(shí)性，避免虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)核查重點(diǎn)在于資金流、貨物流與發(fā)票流“三流一致”。
木森老師
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金田老師
10月11日
計(jì)提銷項(xiàng)稅時(shí)，借記“應(yīng)收賬款/銀行存款”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”，按銷售額乘以適用稅率計(jì)算稅額。
木森老師
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木**師
09月28日
按不含稅金額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。若取得的是含稅憑證（如普通收據(jù)），需先價(jià)稅分離，以不含稅部分作為調(diào)增基數(shù)計(jì)算企業(yè)所得稅。
木森老師
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木**師
09月27日
小微企業(yè)所得稅率5%，無(wú)票支出仍全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額，按5%計(jì)稅。建議優(yōu)先取得合規(guī)發(fā)票，確無(wú)法獲取可憑有效憑證證明真實(shí)性后申訴扣除。
木森老師
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木**師
09月27日
納稅調(diào)增非固定比例，是按無(wú)票支出全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額，再乘適用稅率（如25%）。與13%增值稅無(wú)關(guān)，屬企業(yè)所得稅范疇。
木森老師
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木**師
09月27日
是的，無(wú)合法發(fā)票的成本費(fèi)用需在匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)增處理。該部分支出雖已計(jì)入會(huì)計(jì)成本，但稅法不認(rèn)可稅前扣除，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
曦月老師
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木**師
09月17日
本年錯(cuò)誤直接調(diào)整：借記“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本”，貸記“銷售費(fèi)用”等原錯(cuò)記科目即可，無(wú)需通過(guò)以前年度損益調(diào)整。
莎莎老師
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曦**師
09月08日
考勤常用Excel函數(shù)包括：NOW()、SUM()、IF()、VLOOKUP()、NETWORKDAYS()、HLOOKUP()和MOD()。這些函數(shù)可高效處理時(shí)間記錄、出勤統(tǒng)計(jì)及異常情況判斷。
莎莎老師
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曦**師
09月08日
員工請(qǐng)半天假按0.5天計(jì)入缺勤，若采用8小時(shí)工作制則對(duì)應(yīng)4小時(shí)；考勤系統(tǒng)可設(shè)置分界點(diǎn)（如11:00）區(qū)分時(shí)段，或用數(shù)字/字母標(biāo)記。薪資計(jì)算時(shí)按實(shí)際出勤比例扣減工資，公式需符合勞動(dòng)法規(guī)定。
曦月老師
回復(fù)
木**師
09月17日
借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本（正確科目）
貸：以前年度損益調(diào)整
再結(jié)轉(zhuǎn)：借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
曦月老師
回復(fù)
木**師
09月17日
若涉及以前年度差錯(cuò)，需用“以前年度損益調(diào)整”科目過(guò)渡；調(diào)整后轉(zhuǎn)入留存收益（盈余公積及未分配利潤(rùn)），確保報(bào)表期初數(shù)準(zhǔn)確。
曦月老師
回復(fù)
木**師
09月17日
摘要注明“調(diào)整前期折舊科目錯(cuò)誤”；分錄正確。購(gòu)機(jī)用于打包牧草屬生產(chǎn)環(huán)節(jié)，計(jì)入“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本”完全合適，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)生產(chǎn)設(shè)備折舊的處理規(guī)定。
小智老師
回復(fù)
曦**師
09月08日
社保轉(zhuǎn)移時(shí)，資金轉(zhuǎn)入新參保地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)；個(gè)人賬戶余額隨轉(zhuǎn)，單位繳納部分入統(tǒng)籌基金。繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算，不涉及費(fèi)用抵扣，權(quán)益連續(xù)記錄。
木棉老師
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小**師
08月27日
不客氣！有財(cái)稅問(wèn)題隨時(shí)交流，祝你工作順利～ ??
木棉老師
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小**師
08月27日
無(wú)論金額大小，只要將邊角料作為貨物銷售產(chǎn)生收入，就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入。已繳進(jìn)口關(guān)稅計(jì)入材料成本，增值稅可抵扣；內(nèi)銷時(shí)需按適用稅率申報(bào)銷項(xiàng)稅額。
木棉老師
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小**師
08月27日
可能因系統(tǒng)同步延遲或未主動(dòng)勾選確認(rèn)導(dǎo)致。根據(jù)規(guī)定，海關(guān)繳款書(shū)信息應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)綜服平臺(tái)自動(dòng)推送至納稅人賬戶，若仍未顯示，可手動(dòng)進(jìn)行采集錄入。建議核查電子稅務(wù)局的“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”，確認(rèn)是否已成功接收并勾選該憑證。
木棉老師
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小**師
08月27日
若采用一般貿(mào)易方式出口且不申請(qǐng)退稅，已繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅可作為進(jìn)項(xiàng)稅額正常抵扣。但需確保取得海關(guān)開(kāi)具的合法有效的《進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)》，并符合增值稅一般納稅人抵扣條件。
小智老師
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曦**師
09月08日
很高興能幫到你！后續(xù)操作時(shí)注意核對(duì)繳費(fèi)基數(shù)與參保時(shí)間，確保兩地社保無(wú)縫銜接。有問(wèn)題隨時(shí)聯(lián)系~
小智老師
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曦**師
09月08日
先正常繳納企業(yè)端8-9月社保，再憑外地繳費(fèi)憑證向原參保地申請(qǐng)退費(fèi)。退費(fèi)需到自然人繳費(fèi)所在地辦理，若不便前往可委托他人代辦或線上提交材料（部分地區(qū)支持郵寄/網(wǎng)辦）。建議優(yōu)先辦理社保轉(zhuǎn)移而非退費(fèi)，避免權(quán)益損失。
小智老師
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曦**師
09月08日
不客氣！后續(xù)涉及跨地區(qū)社保轉(zhuǎn)移或退費(fèi)時(shí)，注意保存好完稅證明和停保記錄，這些材料能提高辦理效率。有其他財(cái)稅問(wèn)題隨時(shí)問(wèn)我~
竹子老師
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小**師
08月27日
既然貨物實(shí)際從臨縣發(fā)出，就按對(duì)方要求的“臨縣→重慶”如實(shí)開(kāi)具發(fā)票。確保起運(yùn)地與貨物真實(shí)裝載地一致，符合稅務(wù)規(guī)定，規(guī)避虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)保留好運(yùn)輸記錄備查。
金田老師
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竹**師
08月15日
需要紅沖之前錯(cuò)誤結(jié)轉(zhuǎn)的成本。先紅沖原錯(cuò)誤分錄，再按正確流程補(bǔ)記產(chǎn)成品入庫(kù)并重新結(jié)轉(zhuǎn)成本。這樣能確保賬務(wù)準(zhǔn)確無(wú)誤。
金田老師
回復(fù)
竹**師
08月15日
不是紅沖生產(chǎn)成本。應(yīng)補(bǔ)記產(chǎn)成品入庫(kù)，借記“庫(kù)存商品”，貸記“生產(chǎn)成本”。然后正確結(jié)轉(zhuǎn)成本，確保賬務(wù)準(zhǔn)確。
竹子老師
回復(fù)
小**師
08月27日
即便車輛從你們處出發(fā)且順路裝載，發(fā)票起運(yùn)地仍須如實(shí)填寫(xiě)貨物實(shí)際裝車發(fā)貨地（即臨縣）。按真實(shí)業(yè)務(wù)地點(diǎn)開(kāi)票是合規(guī)底線，切勿因?qū)Ψ揭笳{(diào)整，以免構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。
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楊陽(yáng)老師
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竹**師
08月15日
是的，取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣。確保發(fā)票合法有效，認(rèn)證通過(guò)后，在申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。具體操作按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
楊陽(yáng)老師
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竹**師
08月15日
是的，每家可按比例抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。具體操作：1. 確認(rèn)分割單與原發(fā)票信息一致。2. 按實(shí)際用電量或合同約定比例分?jǐn)傠娰M(fèi)及稅額。3. 在稅務(wù)系統(tǒng)中正確錄入分?jǐn)偤蟮倪M(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。
小智老師
回復(fù)
曦**師
09月08日
不可以。多交的8月社保需向原參保地社保局申請(qǐng)退費(fèi)或辦理轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)，否則可能造成重復(fù)繳費(fèi)記錄，影響權(quán)益核算。建議盡快攜帶憑證到社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)處理。
曦月老師
回復(fù)
木**師
09月17日
設(shè)備閑置時(shí)折舊仍計(jì)入“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本”（因?qū)偕a(chǎn)用途），與是否實(shí)際產(chǎn)出無(wú)關(guān)；前期錯(cuò)誤計(jì)入銷售費(fèi)用需沖銷，調(diào)賬分錄為借記“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本”、貸記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”；調(diào)整后按月正常計(jì)提折舊至該科目即可。
木森老師
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木**師
09月27日
按未稅銷售額×13%計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額；賬務(wù)借記成本費(fèi)用科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），憑合同協(xié)議等作為原始憑證入賬。
木森老師
回復(fù)
木**師
09月27日
無(wú)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)，可要求供應(yīng)商開(kāi)具合規(guī)發(fā)票；無(wú)法取得則申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)；若均不可行，需全額計(jì)入成本費(fèi)用并如實(shí)申報(bào)納稅。注意留存合同、付款憑證等備查材料。
木森老師
回復(fù)
金田老師
10月11日
開(kāi)票未收款時(shí)借記“應(yīng)收賬款”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”；增值稅無(wú)需認(rèn)證結(jié)轉(zhuǎn)，僅需按開(kāi)票額計(jì)提銷項(xiàng)稅。
木棉老師
回復(fù)
木**師
09月27日
是的，正確順序如下：
1. 先結(jié)轉(zhuǎn)損益：將“本年利潤(rùn)”科目與各收入、成本、費(fèi)用科目對(duì)沖，結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配”或“未分配利潤(rùn)”；
2. 再處理余額：對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中剩余的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等余額，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行核銷或清償，轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”或“營(yíng)業(yè)外支出”；
3. 確保賬平表清：最終所有科目余額為零，報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)反映注銷前財(cái)務(wù)狀況。
注意：核銷需有合法依據(jù)（如無(wú)法收回、對(duì)方破產(chǎn)等），并保留證據(jù)備查。
木棉老師
回復(fù)
木**師
09月27日
不可以。
資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表均無(wú)數(shù)據(jù)，說(shuō)明賬務(wù)未結(jié)轉(zhuǎn)或數(shù)據(jù)異常，不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。
公司注銷前必須完成所有賬務(wù)處理，確保報(bào)表真實(shí)、完整：
- 資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)反映實(shí)際資產(chǎn)、負(fù)債余額；
- 利潤(rùn)表應(yīng)體現(xiàn)當(dāng)期收入、成本、費(fèi)用及利潤(rùn)。
建議補(bǔ)錄憑證，結(jié)轉(zhuǎn)損益，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確后再辦理注銷。
木森老師
回復(fù)
金田老師
10月11日
先歸集本月收支：把收入記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，成本按庫(kù)存情況轉(zhuǎn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”；再處理費(fèi)用，將管理/銷售等費(fèi)用科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”；最后核對(duì)賬目，確保借貸平衡再生成報(bào)表。
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