### 結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下： 1?? 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 16,512.96 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 16,512.96 ? 解析：將當(dāng)期銷項(xiàng)稅額全額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，因無進(jìn)項(xiàng)抵扣且存在前期留抵。 2?? 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 18,119.93 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅結(jié)余（或以前年度損益調(diào)整等過渡科目） 18,119.93 ? 解析：用上期留抵稅額沖減本期應(yīng)納稅額，最終形成負(fù)數(shù)余額（即剩余留抵繼續(xù)留存）。 ?? 結(jié)果：賬務(wù)處理后，“未交增值稅”科目余額為 -1,596.97元（=18,119.93?16,512.96），表示新的可抵扣留抵稅額。 ?? 注意：實(shí)際申報(bào)時(shí)無需繳納稅款，報(bào)表體現(xiàn)為期末留抵稅額增加。