這是一道所得稅會計的題目，涉及遞延所得稅資產(chǎn)和負債的確認與計量，以下是簡化解答： 一、關(guān)于遞延所得稅相關(guān)計算的簡單邏輯 1.?“本期”遞延所得稅 計算依據(jù) - 遞延所得稅資產(chǎn)（負債）本期發(fā)生額，是由本期暫時性差異的變動額×適用稅率確定。 - 比如題目里，若因資產(chǎn)（像應(yīng)收賬款、無形資產(chǎn)等）的賬面價值和計稅基礎(chǔ)差異變動，產(chǎn)生了新的可抵扣（或應(yīng)納稅）暫時性差異，用這個變動數(shù)乘以稅率，就是本期影響遞延所得稅的金額 。 2.?“×25% - 15%” 含義 - 這是稅率變動時的調(diào)整 。 - 假設(shè)期初按15%稅率確認了遞延所得稅（如30萬），先通過 30÷15% 算出當時的暫時性差異。后來稅率變25%，未來這些差異轉(zhuǎn)回時，要按新稅率算，所以用差異額×（25% - 15%），調(diào)整期初遞延所得稅，讓它符合新稅率下的所得稅影響 。 二、結(jié)合本題資料的簡易梳理 - 資料一（無形資產(chǎn)）：會計上作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不攤銷；稅法按10年攤銷。會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異（稅法攤銷減少應(yīng)納稅所得額 ），影響遞延所得稅負債 ，差異額 = 稅法本年攤銷額（200÷10 = 20萬 ），乘以稅率（假設(shè)25% ）就是對應(yīng)遞延所得稅負債變動 。 - 資料二（國債投資）：國債利息免稅，會計確認的利息收入50萬，稅法不認可，屬于納稅調(diào)整減少，不影響遞延所得稅（因為是永久性差異 ），但計算應(yīng)納稅所得額時要減掉 。 簡單說，就是圍繞暫時性差異變動和稅率（含變動調(diào)整 ） ，確定遞延所得稅的本期發(fā)生額和調(diào)整額，處理不同業(yè)務(wù)（資產(chǎn)、負債等 ）因會計與稅法差異帶來的所得稅影響 。 要是還想更聚焦某部分，可補充說具體疑問點呀～