在這種情況下，涉及到權(quán)責(zé)發(fā)生制和會計核算的及時性、準(zhǔn)確性問題，具體處理如下： 一、發(fā)票粘貼與報銷單 發(fā)票不能直接貼到3月的憑證后，因為發(fā)票是4月才開具的，3月時發(fā)票尚未取得。應(yīng)該在4月取得發(fā)票后，填寫報銷單時將發(fā)票粘貼在報銷單后。 二、會計分錄（基于權(quán)責(zé)發(fā)生制） （1）3月確認(rèn)費用和負(fù)債 3月雖然沒有收到發(fā)票，也沒有付款，但伙食費的義務(wù)已經(jīng)發(fā)生（基于每天的送貨單，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)實際發(fā)生），根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，需要確認(rèn)3月的伙食費費用和對供應(yīng)商的負(fù)債。 假設(shè)3月伙食費總額為A元，會計分錄為： 借：業(yè)務(wù)活動費用（或單位管理費用等，根據(jù)幼兒園的會計制度） A 貸：應(yīng)付賬款——\times\times供應(yīng)商 A （2）4月收到發(fā)票 4月收到3月伙食費的發(fā)票，此時發(fā)票作為原始憑證，用于佐證3月確認(rèn)的費用和負(fù)債的金額，不需要再重復(fù)確認(rèn)費用，只需要將發(fā)票與3月的相關(guān)憑證（如送貨單、3月的費用計算表等）一起歸檔，以便后續(xù)審計等查閱。如果之前確認(rèn)的金額與發(fā)票金額一致，無需做會計分錄；若有差異，需調(diào)整差異金額。 假設(shè)發(fā)票金額與3月確認(rèn)的A元一致，無分錄；若發(fā)票金額為A + B（或A - B），則調(diào)整分錄為： 借：業(yè)務(wù)活動費用（或單位管理費用等） B（或貸：業(yè)務(wù)活動費用等 B） 貸：應(yīng)付賬款——\times\times供應(yīng)商 B（或借：應(yīng)付賬款——\times\times供應(yīng)商 B） （3）7月支付貨款 7月支付3月的伙食費，此時減少對供應(yīng)商的負(fù)債，會計分錄為： 借：應(yīng)付賬款——\times\times供應(yīng)商 A（或調(diào)整后的金額） 貸：銀行存款（或零余額賬戶用款額度等） A（或調(diào)整后的金額）