需要根據(jù)個稅申報錯誤的具體情況來確定修改職工薪酬附表中的數(shù)據(jù)以及會計賬面的處理方法，以下是具體分析： 職工薪酬附表數(shù)據(jù)修改 若個稅申報錯誤導(dǎo)致工資薪金金額有誤：比如多申報了工資薪金金額，使得計提的職工薪酬增加，那么職工薪酬附表中的賬載金額、實際發(fā)生額和稅收金額都需要修改，將其調(diào)整為正確的金額。若只是申報的個稅金額計算錯誤，而工資薪金的實際發(fā)放金額和應(yīng)納稅所得額計算正確，則這三個數(shù)據(jù)可能無需修改。 若個稅申報錯誤影響了福利費、工會經(jīng)費等扣除基數(shù)：由于職工薪酬附表中的福利費、工會經(jīng)費等扣除限額是以工資薪金為基數(shù)計算的，如果個稅申報錯誤導(dǎo)致工資薪金基數(shù)不準(zhǔn)確，那么相關(guān)費用的賬載金額、實際發(fā)生額和稅收金額也可能需要相應(yīng)修改。 會計賬面處理 若多計提了個稅：需要沖減多計提的部分，會計分錄為 “借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資（紅數(shù)或負(fù)數(shù)），貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交個人所得稅（紅數(shù)或負(fù)數(shù)）”。 若少計提了個稅：則需要補(bǔ)計提，會計分錄為 “借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資，貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交個人所得稅”。 若涉及以前年度：如果是在 2025 年發(fā)現(xiàn) 2024 年的個稅申報錯誤，且影響重大，需要通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目進(jìn)行調(diào)整。例如，多計提個稅時，分錄為 “借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交個人所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整”，同時調(diào)整利潤分配，“借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配 —— 未分配利潤”