作為一名老會(huì)計(jì)，下面我給你講講個(gè)人出租商品房涉及的稅種及計(jì)算方法： ### 一、增值稅 1. 月租金收入（不含稅）不超過(guò)10萬(wàn)元：免征增值稅。這里要注意區(qū)分住房和非住房，不過(guò)在免稅額度上是一樣的。例如，你出租的商品房月租金收入（不含稅）為8萬(wàn)元，那么這部分就不需要繳納增值稅。 2. 月租金收入（不含稅）超過(guò)10萬(wàn)元： - 出租住房：按照5%的征收率，減按1.5%征收。計(jì)算公式為：應(yīng)繳納的增值稅 = 含稅租金÷（1 + 5%）×1.5%。比如，月租金含稅為12萬(wàn)元，先算出不含稅租金為12÷（1 + 5%）≈11.43萬(wàn)元，因?yàn)槌^(guò)10萬(wàn)元，所以應(yīng)繳納的增值稅為11.43×1.5%≈0.17萬(wàn)元。 - 出租非住房：按照5%的征收率繳納增值稅。計(jì)算公式為：應(yīng)繳納的增值稅 = 含稅租金÷（1 + 5%）×5%。同樣以月租金含稅12萬(wàn)元為例，不含稅租金約為11.43萬(wàn)元，應(yīng)繳納的增值稅為11.43×5%≈0.57萬(wàn)元。 ### 二、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加 1. 計(jì)稅依據(jù)：以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)。如果增值稅免征，那么這三項(xiàng)附加稅也免征。 2. 稅率： - 城市維護(hù)建設(shè)稅：根據(jù)地區(qū)不同，稅率有所差異。市區(qū)為7%，縣城、鎮(zhèn)為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%。 - 教育費(fèi)附加：稅率為3%。 - 地方教育附加：稅率為2%。 ### 三、房產(chǎn)稅 1. 計(jì)稅依據(jù)：以租金收入（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)。如果租金收入中包含了增值稅，要先換算成不含稅租金。 2. 稅率：一般為12%。例如，月租金不含稅收入為10萬(wàn)元，那么應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為10×12% = 1.2萬(wàn)元。 ### 四、個(gè)人所得稅 1. 計(jì)稅依據(jù)：每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。同時(shí)，還能扣除出租過(guò)程中繳納的稅費(fèi)（增值稅、附加稅、房產(chǎn)稅等）。 2. 稅率： - 出租住房：減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。 - 出租非住房：適用比例稅率20%。 舉個(gè)例子，假如你出租一套住房，月租金含稅為5000元。 1. 增值稅：月租金（不含稅）未超過(guò)10萬(wàn)元，免征增值稅。 2. 附加稅：因?yàn)樵鲋刀惷庹?，所以城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加也免征。 3. 房產(chǎn)稅：先將含稅租金換算成不含稅租金，5000÷（1 + 5%）≈4762元，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為4762×12%≈571元。 4. 個(gè)人所得稅：應(yīng)納稅所得額 = 4762 - 800 - 571 = 3491元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 = 3491×10% = 349.1元。 需要注意的是，稅收政策可能會(huì)根據(jù)國(guó)家的規(guī)定和實(shí)際情況有所調(diào)整，在實(shí)際納稅時(shí)，最好咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，以確保準(zhǔn)確納稅。