（扶了扶眼鏡，拿起計(jì)算器）莫慌，這種情況我見得多了。按我說的步驟來處理，保證不會(huì)讓你被稅務(wù)局罰款，還能把賬理順咯！ ### 一、先確認(rèn)銀行流水和工資發(fā)放記錄 第一步：核對(duì)銀行發(fā)薪記錄 趕緊把上個(gè)月的銀行工資發(fā)放流水打印出來，包括那兩位員工的轉(zhuǎn)賬記錄。注意要顯示轉(zhuǎn)賬時(shí)間、金額，確保和工資表能對(duì)應(yīng)上（哪怕當(dāng)時(shí)沒在個(gè)稅系統(tǒng)申報(bào)，實(shí)際發(fā)放工資的憑證一定要完整）。 第二步：檢查工資計(jì)提情況 翻出上個(gè)月的會(huì)計(jì)憑證，看看是否已經(jīng)做了“應(yīng)付職工薪酬”的計(jì)提。比如借記“管理費(fèi)用-工資”，貸記“應(yīng)付職工薪酬”。如果連計(jì)提都沒做，得先補(bǔ)上會(huì)計(jì)分錄；如果只是沒在個(gè)稅系統(tǒng)申報(bào)，但計(jì)提和發(fā)放都沒問題，那就重點(diǎn)解決申報(bào)問題。 --- ### 二、個(gè)稅系統(tǒng)補(bǔ)申報(bào)操作（關(guān)鍵步驟?。?1. 用扣繳端直接補(bǔ)報(bào)（僅限未跨年） 打開個(gè)稅扣繳客戶端，把稅款所屬期切換到上個(gè)月（比如現(xiàn)在是7月，補(bǔ)報(bào)6月的），直接錄入那兩位員工的收入數(shù)據(jù)。注意： - 累計(jì)專項(xiàng)附加扣除不能改！如果之前沒填過，現(xiàn)在也不能補(bǔ)填，得讓員工自己在下一年匯算清繳時(shí)處理。 - 補(bǔ)報(bào)后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算累計(jì)預(yù)扣稅額，后續(xù)月份的申報(bào)要按更正后的數(shù)據(jù)逐月調(diào)整。 2. 如果扣繳端提示“逾期無法申報(bào)” - 導(dǎo)出申報(bào)數(shù)據(jù)：在扣繳端填好信息后，點(diǎn)擊“申報(bào)”會(huì)提示逾期，但一般可以導(dǎo)出一個(gè)XML文件（或當(dāng)?shù)囟悇?wù)要求的格式）。 - 帶資料去稅務(wù)局大廳： - 打印導(dǎo)出的申報(bào)表（蓋公章）； - 帶上銀行發(fā)薪流水、工資表復(fù)印件（蓋公章）； - 可能還需要寫個(gè)情況說明（比如“因疏忽遺漏申報(bào)，現(xiàn)申請(qǐng)補(bǔ)報(bào)”）。 - 注意：有些地方會(huì)要求先找稅管員開罰單（滯納金難免，但罰款可能能溝通減免）。 --- ### 三、賬務(wù)處理和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 1. 會(huì)計(jì)分錄調(diào)整（如果需要） 如果發(fā)現(xiàn)上個(gè)月計(jì)提工資時(shí)漏記了個(gè)稅： ``` 借：應(yīng)付職工薪酬-工資（紅字沖銷原分錄） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅（紅字沖銷） 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅（按補(bǔ)報(bào)金額重新計(jì)提） ``` 2. 滯納金計(jì)算 補(bǔ)報(bào)個(gè)稅時(shí)，可能會(huì)產(chǎn)生滯納金（按日萬分之五計(jì)算，從申報(bào)截止日到補(bǔ)報(bào)日）。比如6月工資個(gè)稅申報(bào)截止日是7月15日，如果你8月才補(bǔ)報(bào)，滯納金=應(yīng)補(bǔ)稅額×0.05%×逾期天數(shù)。 3. 匯算清繳影響 如果員工已經(jīng)做了年度匯算清繳，補(bǔ)報(bào)的個(gè)稅需要聯(lián)系員工修改匯算結(jié)果（否則會(huì)形成多退少補(bǔ)）。不過匯算清繳通常結(jié)束后，稅務(wù)局可能不讓改，只能等下一年調(diào)整。 --- ### 四、預(yù)防下次再犯 1. 設(shè)置個(gè)稅申報(bào)提醒：用Excel或會(huì)計(jì)軟件設(shè)置每月15號(hào)前必須完成申報(bào)的鬧鐘。 2. 建立雙重核對(duì)機(jī)制：工資計(jì)提后、個(gè)稅申報(bào)前，讓財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和HR核對(duì)人員名單和金額。 3. 定期檢查申報(bào)狀態(tài)：月底申報(bào)完別急著關(guān)系統(tǒng)，檢查一下狀態(tài)是否顯示“申報(bào)成功”。 --- 最后叮囑： 補(bǔ)報(bào)完記得在會(huì)計(jì)賬簿上標(biāo)注“補(bǔ)報(bào)X月個(gè)稅”，把相關(guān)材料（銀行流水、申報(bào)回執(zhí)）歸檔保存。以后做賬前先默念三遍“計(jì)提、發(fā)放、申報(bào)三位一體”?。ㄇ煤诎澹?/div>