### 一、4月份用房地產(chǎn)收據(jù)開物業(yè)費，業(yè)主轉(zhuǎn)賬到物業(yè)公司賬上的賬務(wù)處理 1. 收款時：借：銀行存款；貸：其他應(yīng)付款 - 房地產(chǎn)公司（代收物業(yè)費）。因為此時物業(yè)公司未成立，房地產(chǎn)公司代收物業(yè)費，物業(yè)公司收到款項先掛往來科目。 2. 按月確認(rèn)收入：每月根據(jù)物業(yè)費收入確認(rèn)周期，借：其他應(yīng)付款 - 房地產(chǎn)公司（代收物業(yè)費）；貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 物業(yè)費收入，應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（如果是一般納稅人且物業(yè)費適用增值稅稅率）。 ### 二、交接時的注意事項及賬務(wù)處理 1. 注意事項 - 核對數(shù)據(jù)：仔細(xì)核對房地產(chǎn)公司代收的物業(yè)費明細(xì)，包括每戶業(yè)主的繳費金額、繳費時間、是否包含保證金等信息，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。 - 票據(jù)整理：對房地產(chǎn)公司開具的收據(jù)進(jìn)行整理和編號，建立清晰的票據(jù)臺賬，便于后續(xù)查詢和管理。 - 合同審查：檢查與房地產(chǎn)公司關(guān)于代收物業(yè)費的相關(guān)協(xié)議和合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，以及交接的具體事項和責(zé)任劃分。 - 資產(chǎn)清查：除了貨幣資金（銀行存款）的交接，還需對可能涉及的與物業(yè)費收取相關(guān)的資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、收費系統(tǒng)等進(jìn)行清查和交接。 2. 賬務(wù)處理 - 房地產(chǎn)公司： - 將代收款項移交給物業(yè)公司：借：其他應(yīng)收款 - 物業(yè)公司（代收物業(yè)費）；貸：銀行存款（實際移交的款項）。同時，將之前確認(rèn)的代收收入沖減：借：主營業(yè)務(wù)收入 - 代收物業(yè)費（如果之前已確認(rèn)收入）；貸：其他應(yīng)收款 - 物業(yè)公司（代收物業(yè)費）。 - 物業(yè)公司： - 接收款項和票據(jù)：借：其他應(yīng)付款 - 房地產(chǎn)公司（代收物業(yè)費）；貸：銀行存款（接收的款項）。同時，對接收的票據(jù)進(jìn)行登記備查。 - 根據(jù)實際接收的金額調(diào)整收入確認(rèn)：如果之前已經(jīng)按估計或部分確認(rèn)了收入，需要根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整。例如，若之前多確認(rèn)了收入，此時沖減：借：主營業(yè)務(wù)收入 - 物業(yè)費收入；貸：其他應(yīng)付款 - 房地產(chǎn)公司（代收物業(yè)費）。若少確認(rèn)了收入，則做相反分錄補記收入。 ### 三、后期換回物業(yè)收據(jù)的賬務(wù)處理 1. 業(yè)主退保證金時 - 沖減原收據(jù)記錄：借：其他應(yīng)付款 - 業(yè)主保證金（原房地產(chǎn)收據(jù)）；貸：其他應(yīng)付款 - 業(yè)主保證金（物業(yè)收據(jù)）。這里通過往來科目過渡，先將原房地產(chǎn)收據(jù)對應(yīng)的保證金進(jìn)行沖減。 - 開具物業(yè)收據(jù)并確認(rèn)收入：借：銀行存款（如果有退款差價）；貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 物業(yè)費收入（如果有退款差價涉及的收入調(diào)整），應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（如果有涉及）。同時，將新的物業(yè)收據(jù)交給業(yè)主，并在賬務(wù)中明確標(biāo)注該收據(jù)對應(yīng)的業(yè)務(wù)和業(yè)主信息。 2. 正常收取物業(yè)費更換收據(jù) - 按正常收費流程開具物業(yè)收據(jù)并確認(rèn)收入：借：銀行存款；貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 物業(yè)費收入，應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用）。同時，對之前房地產(chǎn)收據(jù)涉及的未確認(rèn)收入部分，根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整和確認(rèn)。如果之前房地產(chǎn)收據(jù)收取的款項已經(jīng)全部確認(rèn)為收入，只需在開具物業(yè)收據(jù)時正常記賬即可；如果還有未確認(rèn)的部分，需要在此時一并確認(rèn)。例如，之前有部分款項掛賬在其他應(yīng)付款 - 房地產(chǎn)公司（代收物業(yè)費），現(xiàn)在開具物業(yè)收據(jù)后，將這部分款項轉(zhuǎn)出確認(rèn)收入：借：其他應(yīng)付款 - 房地產(chǎn)公司（代收物業(yè)費）；貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 物業(yè)費收入，應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。