學(xué)員你好，我是老會(huì)計(jì)。小微企業(yè)季度利潤(rùn)2萬(wàn)，正常情況下不需要交900多的稅，可能存在一些特殊情況或計(jì)算錯(cuò)誤，以下是具體分析： ### 一、企業(yè)所得稅 - 政策規(guī)定：根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 - 計(jì)算示例：季度利潤(rùn)2萬(wàn)，一年利潤(rùn)按8萬(wàn)算（未超過(guò)100萬(wàn)），企業(yè)所得稅=8×25%×20%=0.4萬(wàn)，即4000元。一個(gè)季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=4000÷4=1000元。 ### 二、增值稅 - 小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元）免征增值稅。如果季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，增值稅為0；如果超過(guò)30萬(wàn)元，需要按規(guī)定繳納增值稅，但與利潤(rùn)2萬(wàn)無(wú)直接關(guān)聯(lián)，且一般小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%。 ### 三、其他稅費(fèi) - 城市維護(hù)建設(shè)稅：根據(jù)納稅人所在地不同，稅率為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）、1%（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)）。以市區(qū)為例，若涉及增值稅附加，城市維護(hù)建設(shè)稅=實(shí)際繳納的增值稅×7%。但如果增值稅為0，此項(xiàng)稅費(fèi)也為0。 - 教育費(fèi)附加：按增值稅的3%繳納，同樣若增值稅為0，此項(xiàng)稅費(fèi)為0。 - 地方教育附加：按增值稅的2%繳納，若增值稅為0，此項(xiàng)稅費(fèi)為0。 ### 四、可能出現(xiàn)交900多稅款的情況 - 特殊政策調(diào)整：當(dāng)?shù)乜赡苡刑厥獾亩愂照呋蚺R時(shí)性規(guī)定，導(dǎo)致稅費(fèi)計(jì)算方式或稅率有所不同。 - 成本費(fèi)用扣除問(wèn)題：如果企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，成本費(fèi)用扣除不充分或不符合規(guī)定，可能導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額增加，從而使稅款增多。例如，一些費(fèi)用支出未取得合法有效的憑證，不能在稅前扣除。 - 申報(bào)錯(cuò)誤：企業(yè)在申報(bào)稅款時(shí)可能出現(xiàn)數(shù)據(jù)填寫錯(cuò)誤、政策適用錯(cuò)誤等情況，導(dǎo)致計(jì)算出的稅款與實(shí)際應(yīng)繳稅款不符。