學(xué)員，你好！我是老張，干了十多年會(huì)計(jì)了。你問的這個(gè)經(jīng)營所得稅每月5000元扣除的位置，其實(shí)是在個(gè)人所得稅申報(bào)表里體現(xiàn)的，具體來說： 1. 電子稅務(wù)局申報(bào)表位置： - 如果是通過電子稅務(wù)局申報(bào)個(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得個(gè)稅，每月5000元的投資者費(fèi)用扣除是在申報(bào)表的第6行（“投資者減除費(fèi)用”）填寫的。 - 注意：這里指的是投資者本人的費(fèi)用扣除，和工資無關(guān)。如果發(fā)了工資給投資者，工資部分需要單獨(dú)申報(bào)工資薪金個(gè)稅，但經(jīng)營所得申報(bào)時(shí)只能選5000元或?qū)嶋H工資中的一項(xiàng)扣除，不能重復(fù)扣。 2. 會(huì)計(jì)分錄處理： - 計(jì)提個(gè)稅時(shí)： 借：所得稅費(fèi)用（或管理費(fèi)用） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 - 實(shí)際繳納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 - 注意：5000元是稅法規(guī)定的投資者費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)上不需要單獨(dú)做分錄，但計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要減去這部分。 3. 匯算清繳調(diào)整： - 如果平時(shí)按月預(yù)繳個(gè)稅時(shí)已經(jīng)扣除了5000元，年度匯算清繳時(shí)不需要額外調(diào)整；但如果投資者工資和5000元扣除重復(fù)了，需要在匯算時(shí)做納稅調(diào)增，只保留5000元扣除。 ### 總結(jié)： - 5000元的位置：電子稅務(wù)局申報(bào)表第6行（投資者減除費(fèi)用）。 - 會(huì)計(jì)處理：通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目核算，5000元是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除項(xiàng)，不用單獨(dú)記賬。 要是還有哪里不明白，隨時(shí)再問！