作為高效精準(zhǔn)的財會，現(xiàn)針對您的問題給出核心解答： 1. 計提時間：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，應(yīng)在員工提供服務(wù)的當(dāng)月（1月）計提工資，而非支付所在的次月（2月）。這是會計準(zhǔn)則的要求，確保費(fèi)用與服務(wù)期間匹配。 2. 前期錯誤處理：若接手前會計存在次月計提的情況，需調(diào)整為當(dāng)月計提以符合準(zhǔn)則。同時，自然人電子稅務(wù)局申報應(yīng)基于實際所屬月份的工資數(shù)據(jù)，與銀行流水脫節(jié)可能導(dǎo)致申報錯誤，必須逐月更正申報。 3. 稅務(wù)風(fēng)險提示：自行更正申報時，建議備齊勞動合同、工資表及銀行回單等資料以備查核，避免引起稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注。若差異較大或頻繁調(diào)整，可能觸發(fā)稽查風(fēng)險，需謹(jǐn)慎操作并確保數(shù)據(jù)一致性。