紅沖9月小規(guī)模發(fā)票后，重新開具一般納稅人稅率發(fā)票的申報要點：
1. 紅字信息表申報：先在增值稅申報系統(tǒng)填開《紅字信息表》，選擇“購買方已抵扣”或“銷售方未抵扣”對應(yīng)情形；
2. 稅款計算邏輯：紅沖部分按原9月征收率作負(fù)數(shù)申報（主表第33行“本期應(yīng)抵減稅額”），新開具部分按一般計稅方法適用稅率申報銷項稅；
3. 不會重復(fù)繳稅：系統(tǒng)自動比對紅沖金額與新增銷售額，若紅沖稅額＞新開票銷項稅則形成留抵，反之補差額。
紅沖9月小規(guī)模發(fā)票后，重新開具一般納稅人稅率發(fā)票的申報要點：
1. 紅字信息表申報：先在增值稅申報系統(tǒng)填開《紅字信息表》，選擇“購買方已抵扣”或“銷售方未抵扣”對應(yīng)情形；
2. 稅款計算邏輯：紅沖部分按原9月征收率作負(fù)數(shù)申報（主表第33行“本期應(yīng)抵減稅額”），新開具部分按一般計稅方法適用稅率申報銷項稅；
3. 不會重復(fù)繳稅：系統(tǒng)自動比對紅沖金額與新增銷售額，若紅沖稅額＞新開票銷項稅則形成留抵，反之補差額。
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淼淼老師
回復(fù)
希文老師
10月29日
可以計入營業(yè)外支出。因該筆費用與企業(yè)正常經(jīng)營活動無關(guān)，屬于非經(jīng)常性損失，但通常不可在企業(yè)所得稅前抵扣。若涉及滯納金等額外支出，也需單獨歸入此科目。
淼淼老師
回復(fù)
希文老師
10月29日
全部由公司承擔(dān)時：計提時借記“管理費用/制造費用等”（依員工原部門），貸記“應(yīng)付職工薪酬-社?！保恢Ц稌r借記“應(yīng)付職工薪酬-社?！保J記“銀行存款”。若涉及以前年度調(diào)整，可用“以前年度損益調(diào)整”科目過渡。
金田老師
回復(fù)
淼**師
10月23日
歸還本金分錄：借“短期借款/長期借款”，貸“銀行存款”；付息分錄：借“財務(wù)費用——利息支出”，貸“銀行存款”（未計提時）；若已計提利息，借“應(yīng)付利息”，貸“銀行存款”。。
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