1.?賬載金額 指企業(yè)會計(jì)賬簿中“計(jì)提”的職工薪酬金額，包括計(jì)入成本費(fèi)用的工資薪金、福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。 ? - 例如：“工資薪金支出”的賬載金額=當(dāng)年計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬（工資部分）貸方發(fā)生額合計(jì)（無論是否發(fā)放）。 ? 2.?實(shí)際發(fā)生額 指企業(yè)在年度匯算清繳前（次年5月31日前）實(shí)際支付的金額，即“實(shí)際發(fā)放”或“實(shí)際支出”的部分。 ? - 例如：“工資薪金支出”的實(shí)際發(fā)生額=當(dāng)年實(shí)際發(fā)放的工資薪金（包括年底計(jì)提但在次年匯算前發(fā)放的部分）。 ? 3.?稅收金額 指按稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額，通常與“實(shí)際發(fā)生額”一致（需符合稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)，如福利費(fèi)不超過工資薪金總額14%，工會經(jīng)費(fèi)2%，職工教育經(jīng)費(fèi)8%等）。 二、常見項(xiàng)目填報(bào)示例（以“工資薪金支出”為例） - 賬載金額：填入當(dāng)年計(jì)提的工資總額（如會計(jì)上“應(yīng)付職工薪酬——工資”貸方累計(jì)數(shù)100萬元）。 ? - 實(shí)際發(fā)生額：填入當(dāng)年實(shí)際發(fā)放的工資（包括年底計(jì)提但次年3月發(fā)放的部分，如實(shí)際發(fā)放95萬元）。 ? - 稅收金額：若實(shí)際發(fā)生額95萬元符合稅法扣除條件（已依法履行代扣代繳個(gè)稅等），則稅收金額為95萬元。 ? - 納稅調(diào)整額：賬載金額（100萬）- 稅收金額（95萬）= 調(diào)增5萬元。 三、注意事項(xiàng) - 工資薪金需在匯算前實(shí)際發(fā)放，否則“稅收金額”小于“實(shí)際發(fā)生額”，需調(diào)增。 ? - 福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等有扣除比例限制，超比例部分需調(diào)增（賬載金額超過稅收金額的部分）。 具體可對照報(bào)表行次對應(yīng)的項(xiàng)目（如第1行“工資薪金”、第3行“職工福利費(fèi)”等），按上述規(guī)則分別填列即可。