稅務(wù)師職稱考試答疑-牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)問(wèn)答-牛賬問(wèn)答

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莎莎老師回答于06月04日

金牌答疑老師

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你好剛成立幾個(gè)月的公司沒有做過(guò)明細(xì)的賬目,這種該怎么去填報(bào)表

對(duì)于剛成立幾個(gè)月且未做過(guò)明細(xì)賬目的公司填報(bào)表問(wèn)題，我會(huì)提供以下建議： 1. 立即開始建賬 - 設(shè)置會(huì)計(jì)科目：參照選定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（如《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》），結(jié)合公司實(shí)際業(yè)務(wù)，設(shè)置資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等會(huì)計(jì)科目。確?？颇吭O(shè)置合理，能夠全面反映公司... 對(duì)于剛成立幾個(gè)月且未做過(guò)明細(xì)賬目的公司填報(bào)表問(wèn)題，我會(huì)提供以下建議： 1. 立即開始建賬 - 設(shè)置會(huì)計(jì)科目：參照選定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（如《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》），結(jié)合公司實(shí)際業(yè)務(wù)，設(shè)置資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等會(huì)計(jì)科目。確?？颇吭O(shè)置合理，能夠全面反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 - 補(bǔ)錄歷史數(shù)據(jù)：雖然之前幾個(gè)月沒有做賬，但現(xiàn)在可以開始補(bǔ)錄。從公司成立之日起，逐月補(bǔ)記相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。如果業(yè)務(wù)量不大，可以一次性補(bǔ)完；如果業(yè)務(wù)量較大，可以分批次進(jìn)行，但需確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。 2. 整理現(xiàn)有資料 - 收集憑證：收集公司成立以來(lái)的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單、合同等。這些憑證是填表的基礎(chǔ)，必須確保其真實(shí)性和合法性。 - 分類整理：根據(jù)會(huì)計(jì)科目，將收集到的憑證進(jìn)行分類整理。例如，將與資產(chǎn)相關(guān)的憑證歸為一類，與負(fù)債相關(guān)的憑證歸為另一類，以此類推。 3. 填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表 - 資產(chǎn)負(fù)債表：根據(jù)補(bǔ)錄的數(shù)據(jù)和整理好的憑證，編制資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三部分。確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。 - 利潤(rùn)表：編制利潤(rùn)表，反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)表包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填寫相關(guān)數(shù)據(jù)。 - 現(xiàn)金流量表：如果需要，還可以編制現(xiàn)金流量表，反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流入和流出情況?，F(xiàn)金流量表對(duì)于評(píng)估公司的流動(dòng)性和償債能力具有重要意義。通過(guò)以上步驟，您可以逐步建立起公司的賬目體系，并準(zhǔn)確填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。更多

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稅務(wù)師

木棉老師回答于06月04日

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開票項(xiàng)目是辦刊經(jīng)費(fèi)，稅率應(yīng)該是多少

辦刊經(jīng)費(fèi)涉及的稅率需根據(jù)具體業(yè)務(wù)性質(zhì)和納稅人類型判斷，以下是詳細(xì)分析： ### 一、增值稅稅率 1. 銷售報(bào)刊或出版物若辦刊經(jīng)費(fèi)用于銷售報(bào)紙、雜志等出版物，一般納稅人適用11%的增值稅稅率（如《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定）。若為小規(guī)模納稅人，則適用3%的征收率。 2. 提供出... 更多

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稅務(wù)師

曦月老師回答于05月29日

金牌答疑老師

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老師，審計(jì)2024年的財(cái)務(wù)報(bào)表其中的往來(lái)其他應(yīng)收應(yīng)付款是沒有重分類，那我們報(bào)年度報(bào)表給稅務(wù)局的時(shí)候是用審計(jì)報(bào)表，但是平時(shí)季度報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候我們的其他應(yīng)收應(yīng)付是重分類的，然后報(bào)2025年第一季度財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候我們就去改了年初的財(cái)務(wù)報(bào)表，使其他應(yīng)收應(yīng)付款重分類，這樣做對(duì)嗎

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稅務(wù)師

莎莎老師回答于05月28日

金牌答疑老師

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老師，做年度匯算清繳時(shí)，報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表都是從賬上取的數(shù)據(jù)吧？而不是填的是納稅調(diào)整后的數(shù)據(jù)

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稅務(wù)師

木棉老師回答于05月28日

金牌答疑老師

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老師，甲持有丙公司1%的股權(quán)，他把這股權(quán)轉(zhuǎn)讓一了乙，股權(quán)原值是5萬(wàn)，轉(zhuǎn)讓價(jià)是6萬(wàn)，那這已轉(zhuǎn)讓過(guò)程，丙不需要做賬務(wù)處理吧？

對(duì)，丙公司不需要做賬務(wù)處理。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，是甲和乙之間的交易行為，涉及的是他們雙方的權(quán)益變動(dòng)。丙公司只是被投資企業(yè)，其自身的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益并沒有因?yàn)檫@次股權(quán)轉(zhuǎn)讓而發(fā)生直接的變化。從會(huì)計(jì)角度來(lái)看，丙公司的股本結(jié)構(gòu)會(huì)因?yàn)檫@次股權(quán)轉(zhuǎn)讓而改變，但這種改變屬于股東層面的變動(dòng)... 更多

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金田老師回答于05月28日

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老師，股東甲持公司股權(quán)，目前未出資，他如果以6萬(wàn)轉(zhuǎn)讓此股份給乙，那甲如何做賬務(wù)處理，需要繳納的個(gè)稅是怎么計(jì)算呢？然后是乙把6要直接給甲嗎？到時(shí)候出資時(shí)間到了，是誰(shuí)出資給公司呢？

學(xué)員啊，你這問(wèn)題問(wèn)得挺細(xì)的。首先，股東甲轉(zhuǎn)讓未出資的股權(quán)給乙，這賬務(wù)處理上，甲這邊其實(shí)不需要做太多復(fù)雜的分錄。因?yàn)榧走€沒實(shí)際出資，所以沒有形成真正的投資成本，轉(zhuǎn)讓時(shí)也就沒有成本可沖減。甲收到乙的6萬(wàn)轉(zhuǎn)讓款，直接作為營(yíng)業(yè)外收入或者投資收益處理就行，具體看你們公司怎么定的會(huì)計(jì)政策。... 更多

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曦月老師回答于05月27日

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老師，請(qǐng)問(wèn)公司的1%股份原股東甲是認(rèn)繳的（認(rèn)繳金額是5萬(wàn)），現(xiàn)在甲把這1%股東轉(zhuǎn)讓給乙，那乙給了轉(zhuǎn)讓款給甲，那到時(shí)候到了出資時(shí)間了，是乙出資5萬(wàn)到公司嗎？

（推了推老花鏡，拿起計(jì)算器噼里啪啦按幾下）這個(gè)問(wèn)題啊，要分三步看： 1. 認(rèn)繳義務(wù)轉(zhuǎn)移：甲把股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙時(shí)，雙方要在協(xié)議里明確——原認(rèn)繳的5萬(wàn)由誰(shuí)承擔(dān)。如果沒特別約定，默認(rèn)乙要替甲完成出資義務(wù)，這是《公司法》第84條的要求。 2. 實(shí)繳時(shí)間點(diǎn)：假設(shè)公司章程規(guī)定明年6月前必須實(shí)繳，那乙最晚要在... 更多

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小智老師回答于05月27日

金牌答疑老師

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老師，公司賬上的股東只是認(rèn)繳，沒有實(shí)際出資，賬上也沒有做實(shí)收資本這一科目，那現(xiàn)在想把股權(quán)轉(zhuǎn)讓，如何做賬務(wù)處理呢

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曦月老師回答于05月27日

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老師，公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，會(huì)涉及什么稅種呢

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楊陽(yáng)老師回答于05月27日

金牌答疑老師

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固定資產(chǎn)一定要預(yù)留殘值嗎？

在會(huì)計(jì)處理中，固定資產(chǎn)是否預(yù)留殘值并沒有絕對(duì)的要求，這主要取決于企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和實(shí)際情況。下面我來(lái)給你詳細(xì)分析一下： ### 一、可以不預(yù)留殘值的情況 1. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則方面：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，是否提留殘值由企業(yè)管理層根據(jù)權(quán)限自行決定，只要同固定資產(chǎn)的價(jià)值實(shí)現(xiàn)相適應(yīng)就可以了。 2. 實(shí)際操作... 在會(huì)計(jì)處理中，固定資產(chǎn)是否預(yù)留殘值并沒有絕對(duì)的要求，這主要取決于企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和實(shí)際情況。下面我來(lái)給你詳細(xì)分析一下： ### 一、可以不預(yù)留殘值的情況 1. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則方面：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，是否提留殘值由企業(yè)管理層根據(jù)權(quán)限自行決定，只要同固定資產(chǎn)的價(jià)值實(shí)現(xiàn)相適應(yīng)就可以了。 2. 實(shí)際操作情況：如果企業(yè)能夠較為準(zhǔn)確地預(yù)估某項(xiàng)固定資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束時(shí)幾乎沒有價(jià)值，比如一些因技術(shù)更新?lián)Q代極快而可能提前報(bào)廢且無(wú)殘值的電子設(shè)備等，就可以不預(yù)留殘值。 ### 二、需要預(yù)留殘值的情況 1. 稅法規(guī)定方面：從稅務(wù)角度來(lái)看，為了防止企業(yè)通過(guò)不合理的折舊計(jì)提來(lái)減少應(yīng)納稅所得額，現(xiàn)行稅法通常要求固定資產(chǎn)需留有一定的殘值，否則在所得稅稅前扣除時(shí)要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。 2. 合理預(yù)估方面：大多數(shù)情況下，固定資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束后會(huì)有一定的殘余價(jià)值，如機(jī)器設(shè)備報(bào)廢后可拆解的零部件價(jià)值、房屋拆除后的建筑材料價(jià)值等。為了更準(zhǔn)確地核算成本和資產(chǎn)價(jià)值，企業(yè)一般會(huì)根據(jù)實(shí)際情況合理預(yù)估并預(yù)留殘值。 3. 行業(yè)慣例方面：某些行業(yè)基于長(zhǎng)期的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和普遍的操作習(xí)慣，會(huì)對(duì)特定類型的固定資產(chǎn)預(yù)留一定的殘值率。例如，制造業(yè)中的一些通用設(shè)備，行業(yè)內(nèi)通常參照一定的比例預(yù)留殘值，以便進(jìn)行成本核算和資產(chǎn)管理。總之，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的具體情況、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求以及稅法的規(guī)定等，綜合考慮是否預(yù)留固定資產(chǎn)殘值以及確定合理的殘值率。更多

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關(guān)于本領(lǐng)域

對(duì)于未來(lái)想從事涉稅行業(yè)的考生來(lái)說(shuō)，稅務(wù)師資格證的重要性自然不用多說(shuō)。如果拿下了稅務(wù)師證，也就意味著你已經(jīng)邁進(jìn)了財(cái)稅行業(yè)的門檻，擁有了通行證。

想在一線城市安家落戶的考生，如果能順利考下稅務(wù)師資格證，那么你留在那里的機(jī)會(huì)便又增加了一分。稅務(wù)師資格證是新一代財(cái)務(wù)精英的必備證書，也是國(guó)家選拔優(yōu)秀稅務(wù)干部的優(yōu)先條件，這對(duì)于那些吸引著優(yōu)秀人才的一線城市來(lái)說(shuō)，是一個(gè)出色的加分項(xiàng)。

喜歡在事務(wù)所工作的考生，如果希望在涉稅行業(yè)有所發(fā)展的話，稅務(wù)師資格證將成為一項(xiàng)重要的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。持有稅務(wù)師資格證，將會(huì)成為你未來(lái)職業(yè)發(fā)展道路的敲門磚，引領(lǐng)你走向更光輝的未來(lái)。

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