淼淼老師
回復(fù)
莎莎老師
2025年08月12日
無(wú)需單獨(dú)做分錄，留抵稅額自動(dòng)延續(xù)至下期抵扣。滯納金若已支付則計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，未支付時(shí)掛賬負(fù)債端即可。
淼淼老師
回復(fù)
莎莎老師
2025年08月12日
正常留抵無(wú)需通過(guò)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”處理，直接在申報(bào)表中體現(xiàn)即可。只有實(shí)際繳納或被查補(bǔ)時(shí)才需賬務(wù)調(diào)整，日常留抵自然結(jié)轉(zhuǎn)至下期抵扣，不影響科目余額。
竹子老師
回復(fù)
淼**師
08月01日
殘保金申報(bào)中的“上年職工工資”不包括勞務(wù)報(bào)酬。該金額僅涵蓋與單位存在勞動(dòng)關(guān)系的在職職工的工資總額（如計(jì)時(shí)/計(jì)件工資、獎(jiǎng)金等），而勞務(wù)報(bào)酬屬于獨(dú)立勞務(wù)所得，不計(jì)入殘保金計(jì)算基數(shù)。具體以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)。
淼淼老師
回復(fù)
莎莎老師
2025年08月12日
理論上可行，但規(guī)范做法是先做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出確認(rèn)留抵減少，再通過(guò)后續(xù)銷項(xiàng)自然抵減，這樣賬目更清晰可查。直接抵減易導(dǎo)致明細(xì)混亂，不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。
淼淼老師
回復(fù)
莎莎老師
2025年08月12日
后續(xù)產(chǎn)生新的銷項(xiàng)稅額時(shí)，會(huì)自然沖減“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目余額，實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出金額的消除。
淼淼老師
回復(fù)
莎莎老師
2025年08月12日
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1471.43
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 1471.43；同時(shí)，借：營(yíng)業(yè)外支出/管理費(fèi)用等 1.47
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（滯納金） 1.47
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