前期未做賬的固定資產(chǎn)專(zhuān)票進(jìn)項(xiàng)稅，若用于一般計(jì)稅項(xiàng)目可直接計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”；若用于簡(jiǎn)易計(jì)稅或免稅項(xiàng)目則不得抵扣，需轉(zhuǎn)入資產(chǎn)成本。無(wú)需先通過(guò)待抵扣科目，但須在認(rèn)證期內(nèi)完成抵扣并確保申報(bào)表與賬務(wù)一致。
前期未做賬的固定資產(chǎn)專(zhuān)票進(jìn)項(xiàng)稅，若用于一般計(jì)稅項(xiàng)目可直接計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”；若用于簡(jiǎn)易計(jì)稅或免稅項(xiàng)目則不得抵扣，需轉(zhuǎn)入資產(chǎn)成本。無(wú)需先通過(guò)待抵扣科目，但須在認(rèn)證期內(nèi)完成抵扣并確保申報(bào)表與賬務(wù)一致。
木棉老師
回復(fù)
希文老師
2025年08月22日
是的，高速公路通行費(fèi)發(fā)票一般按3%的征收率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。具體抵扣金額為票面金額除以1.03再乘以0.03。
木棉老師
回復(fù)
希文老師
2025年08月22日
是的，一般納稅人需自行計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)發(fā)票金額和適用稅率計(jì)算，然后在賬務(wù)處理中進(jìn)行抵扣。確保計(jì)算準(zhǔn)確并合規(guī)申報(bào)。
木棉老師
回復(fù)
希文老師
2025年08月22日
此票為高速公路通行費(fèi)發(fā)票，屬于增值稅普通發(fā)票。若為增值稅一般納稅人，可按3%的征收率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。具體抵扣金額為票面金額除以1.03再乘以0.03。
莎莎老師
回復(fù)
木**師
08月18日
例：面值10萬(wàn)匯票貼現(xiàn)得9.8萬(wàn)，分錄：①借銀行存款9.8萬(wàn)，財(cái)務(wù)費(fèi)用0.2萬(wàn)；貸應(yīng)收票據(jù)10萬(wàn)。貼現(xiàn)息0.2萬(wàn)全額進(jìn)當(dāng)期損益，反映融資成本。
莎莎老師
回復(fù)
木**師
08月11日
收到銀行承兌匯票提現(xiàn)（貼現(xiàn)）時(shí)，按實(shí)際收到金額借記“銀行存款”，票面金額貸記“應(yīng)收票據(jù)”，差額借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出”（貼現(xiàn)息）。貼現(xiàn)息作為籌資成本計(jì)入當(dāng)期損益，分錄體現(xiàn)資金到賬與費(fèi)用確認(rèn)同步完成。
.png)
取資料.png)
（0/9）
