综合久久—本道中文字幕,日韩欧洲区精品一区二区,亚洲人成影院在线播放影院,在线看所有AV的网站

首頁關(guān)注話題討論通知

問答搜索

登錄

注冊

會計實務(wù)

財務(wù)管理

財務(wù)軟件

財務(wù)報表

會計稅務(wù)

就業(yè)指導(dǎo)

VIP會員答疑

行業(yè)實操

工業(yè)會計

商業(yè)會計

服務(wù)業(yè)會計

事業(yè)單位會計

其他行業(yè)

房地產(chǎn)會計

外貿(mào)會計

初級會計

初級會計實務(wù)

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

中級會計

中級會計實務(wù)

經(jīng)濟(jì)法

財務(wù)管理

注冊會計

經(jīng)濟(jì)法

財務(wù)成本管理

公司戰(zhàn)略風(fēng)險...

稅務(wù)師

財務(wù)與會計

涉稅服務(wù)實務(wù)

涉稅服務(wù)相關(guān)...

稅務(wù)問答

VIP會員答疑

VIP會員答疑

17關(guān)注

305問題

關(guān)注

牛賬網(wǎng)VIP會員答疑專業(yè)問答欄目為您提供VIP會員學(xué)員的答疑熱門知識點，熱門考點精準(zhǔn)問答內(nèi)容。梳理財會專業(yè)知識的內(nèi)容，為學(xué)員解決各科重難點問題。

VIP會員答疑

VIP會員答疑

熱門

會計稅務(wù)

會計稅務(wù) >VIP會員答疑

木棉老師

木棉老師回答于06月05日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

老師，我公司A出租方，土地租賃合同承租方B公司租賃我們的土地，但是b公司注銷了，由另一家C交租金，我們A收到租金開發(fā)票時開具以C為抬頭的發(fā)票。存在什么風(fēng)險？

我來給你分析下這種情況可能存在的風(fēng)險。 ### 一、合同主體變更風(fēng)險 - 法律關(guān)系不明確風(fēng)險：從法律角度看，原租賃合同是與B公司簽訂的，B公司注銷后，其主體資格已喪失。雖然在實際操作中可能由C公司實際履行租賃合同并支付租金，但如果沒有經(jīng)過合法的合同變更程序（如與C公司簽訂新的租賃合同或補(bǔ)... 我來給你分析下這種情況可能存在的風(fēng)險。 ### 一、合同主體變更風(fēng)險 - 法律關(guān)系不明確風(fēng)險：從法律角度看，原租賃合同是與B公司簽訂的，B公司注銷后，其主體資格已喪失。雖然在實際操作中可能由C公司實際履行租賃合同并支付租金，但如果沒有經(jīng)過合法的合同變更程序（如與C公司簽訂新的租賃合同或補(bǔ)充協(xié)議明確相關(guān)權(quán)利義務(wù)），那么這種租金支付和發(fā)票開具方式可能導(dǎo)致法律關(guān)系混亂。一旦出現(xiàn)糾紛，對于租賃關(guān)系的認(rèn)定可能會存在爭議，比如可能被認(rèn)定為A公司與C公司之間沒有明確的租賃合同關(guān)系，而只是一種代付行為，這會影響雙方的權(quán)利主張和義務(wù)履行。 - 合同相對性原則風(fēng)險：根據(jù)合同相對性原則，合同主要在特定的當(dāng)事人之間發(fā)生法律約束力。原合同是A公司和B公司簽訂的，B公司注銷后，其合同權(quán)利義務(wù)本應(yīng)由清算組或股東等進(jìn)行清理和承接?，F(xiàn)在直接與C公司進(jìn)行租金交接和發(fā)票開具，可能違反了合同相對性原則。如果B公司的債權(quán)人或債務(wù)人對租金支付情況提出異議，可能會引發(fā)復(fù)雜的法律問題，例如B公司的債權(quán)人可能認(rèn)為租金支付對象錯誤，從而對A公司或C公司主張權(quán)利。 ### 二、稅務(wù)風(fēng)險 - 發(fā)票開具合規(guī)性風(fēng)險：發(fā)票的開具應(yīng)該與實際業(yè)務(wù)相符。在這種情況下，A公司向C公司開具發(fā)票，但租賃合同的主體是A公司和B公司，這可能導(dǎo)致發(fā)票開具與合同約定及實際業(yè)務(wù)實質(zhì)不符的情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會對發(fā)票開具的合法性和真實性進(jìn)行質(zhì)疑，認(rèn)為A公司存在虛開發(fā)票的行為，從而對A公司進(jìn)行稅務(wù)稽查和處罰。 - 收入確認(rèn)風(fēng)險：對于A公司來說，收入的確認(rèn)應(yīng)該按照會計準(zhǔn)則和稅務(wù)法規(guī)的要求，與租賃合同的履行和經(jīng)濟(jì)利益的流入相匹配。由于合同主體和付款主體的不一致，可能在收入確認(rèn)的時間點、金額等方面出現(xiàn)錯誤。例如，如果C公司支付租金的時間與B公司租賃期間的受益期間不匹配，A公司可能會提前或推遲確認(rèn)收入，導(dǎo)致財務(wù)報表不能真實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實質(zhì)，也會引發(fā)稅務(wù)問題，如納稅義務(wù)發(fā)生時間的錯誤可能導(dǎo)致少繳稅或多繳稅的情況。 ### 三、財務(wù)核算風(fēng)險 - 賬務(wù)處理混亂風(fēng)險：在賬務(wù)處理上，A公司需要準(zhǔn)確記錄租金收入的來源和對應(yīng)的租賃業(yè)務(wù)。由于涉及B公司注銷和C公司支付租金的特殊情況，如果賬務(wù)處理不當(dāng)，可能會導(dǎo)致賬目混亂。例如，在應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等科目的核算上可能出現(xiàn)錯誤，無法清晰地反映與B公司和C公司之間的經(jīng)濟(jì)往來，這會給財務(wù)審計和財務(wù)報表的編制帶來困難。 - 資金收付與賬務(wù)記錄不一致風(fēng)險：如果A公司在收到C公司支付的租金時，沒有在賬務(wù)中明確記錄該筆資金與原租賃合同（B公司）的關(guān)聯(lián)，可能會出現(xiàn)資金收付與賬務(wù)記錄脫節(jié)的情況。這不僅會影響財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，還可能導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂，例如在統(tǒng)計租賃收入、分析客戶財務(wù)狀況等方面出現(xiàn)偏差。 ### 四、其他風(fēng)險 - 信譽(yù)風(fēng)險：如果出現(xiàn)合同糾紛、稅務(wù)問題或財務(wù)核算混亂等情況，可能會對A公司的商業(yè)信譽(yù)產(chǎn)生負(fù)面影響。在商業(yè)活動中，信譽(yù)是企業(yè)的重要資產(chǎn)，這種負(fù)面事件可能會影響A公司與其他合作伙伴的業(yè)務(wù)關(guān)系，降低其在市場中的聲譽(yù)。 - 潛在債務(wù)風(fēng)險：如果B公司在注銷前存在未結(jié)清的租賃相關(guān)費(fèi)用（如違約金、賠償金等），或者因為合同主體變更引發(fā)之前業(yè)務(wù)的重新核算，A公司可能面臨潛在的債務(wù)風(fēng)險。例如，B公司的債權(quán)人可能會要求A公司在B公司尚未支付的租金范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任，或者因為合同變更導(dǎo)致A公司需要對一些未預(yù)料到的費(fèi)用負(fù)責(zé)。更多

0

回答1

收藏

會計稅務(wù)

會計稅務(wù) >VIP會員答疑

金田老師

金田老師回答于06月05日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

個體戶小規(guī)模納稅人，核定征收率相應(yīng)稅率表在哪份文件中有指示呢？

我來回答你的問題。關(guān)于個體戶小規(guī)模納稅人核定征收的相應(yīng)稅率，主要涉及增值稅和個人所得稅兩方面，具體依據(jù)的文件如下： ### 一、增值稅稅率根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。但需注意以下政策： 1. 階段性減免政策：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局公... 我來回答你的問題。關(guān)于個體戶小規(guī)模納稅人核定征收的相應(yīng)稅率，主要涉及增值稅和個人所得稅兩方面，具體依據(jù)的文件如下： ### 一、增值稅稅率根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。但需注意以下政策： 1. 階段性減免政策：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局公告2023年第19號》，2023年1月1日—2027年12月31日期間，月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的小規(guī)模納稅人，免征增值稅；適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收。 2. 特殊規(guī)定：國務(wù)院另有規(guī)定的除外（例如部分行業(yè)或區(qū)域可能有專項政策）。 ### 二、個人所得稅稅率個體工商戶核定征收的個人所得稅，主要依據(jù)以下文件： 1. 稅率表依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第三條規(guī)定，經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，具體稅率表如下： - 不超過3萬元的部分：5% - 超過3萬元至9萬元的部分：10% - 超過9萬元至30萬元的部分：20% - 超過30萬元至50萬元的部分：30% - 超過50萬元的部分：35% 該稅率表適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。 2. 核定征收政策依據(jù)： - 《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規(guī)定，對達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，可實行“定期定額”征收方式。 - 部分地區(qū)可能根據(jù)《稅收征收管理法》及其實施細(xì)則，采用核定應(yīng)稅所得率的方式（例如按收入或成本的一定比例核定應(yīng)納稅所得額）。 ### 三、其他注意事項 1. 核定征收的政策收緊：目前各地對核定征收的監(jiān)管趨嚴(yán)，部分區(qū)域提高了核定標(biāo)準(zhǔn)或限制了適用范圍（例如營業(yè)額限制更低），綜合稅率一般不超過2.5%。 2. 減半征收政策：根據(jù)財稅2023年12號文，個體戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的，無論是核定征收還是查賬征收，均可享受個人所得稅減半征收優(yōu)惠。 ### 總結(jié) - 增值稅稅率：依據(jù)《增值稅暫行條例》及階段性政策（如2023年19號公告）。 - 個人所得稅稅率：依據(jù)《個人所得稅法》及核定征收相關(guān)管理辦法（如定期定額征收）。 - 具體文件：需結(jié)合當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的核定政策（如省級稅務(wù)機(jī)關(guān)的公告或規(guī)范性文件），建議咨詢主管稅務(wù)局或查閱當(dāng)?shù)毓镜暮硕ㄕ魇占?xì)則。如果有進(jìn)一步問題，建議提供所在地區(qū)或更具體的業(yè)務(wù)場景，以便針對性解答。更多

0

回答1

收藏

會計稅務(wù)

會計稅務(wù) >VIP會員答疑

竹子老師

竹子老師回答于05月29日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

專項附加扣除中的贍養(yǎng)老人，如果是父母雙方都滿60歲，我是非獨(dú)生子女我每個月每個老人是不是可以扣除1500元，兩個就是3000元？

（推眼鏡，拿起計算器）小同志啊，你這理解可不完全對。贍養(yǎng)老人專項附加扣除，非獨(dú)生子女的話，是需要和兄弟姐妹分?jǐn)傔@2000元的額度，但每個人最多只能扣1000元。你父母雙方都滿60歲，但你不能簡單相加。要么你和兄弟姐妹約定好，比如你負(fù)責(zé)扣父親那邊的1000元，另一個兄弟負(fù)責(zé)母親這邊的1000元；或者... 更多

0

回答1

收藏

會計稅務(wù)

會計稅務(wù) >VIP會員答疑

小智老師

小智老師回答于05月27日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

請問A105050（年度企業(yè)所得稅申報表）里面的職工薪酬，有個賬面金額，實際金額，稅收金額，這個分別指的是什么。比如賬面管理費(fèi)用工資是48萬，應(yīng)付職工薪酬-37萬，申報個稅總的工資是83萬，那表里面這三個金額應(yīng)該怎么填

我來為你解答關(guān)于A105050（年度企業(yè)所得稅申報表）中職工薪酬相關(guān)問題。 ### 一、賬面金額、實際金額、稅收金額的含義 1. 賬面金額：是指納稅人會計核算計入成本費(fèi)用的職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼等職工薪酬的金額。也就是按照會計準(zhǔn)則在賬務(wù)處理中記錄的職工薪酬支出，通常是計提的金額，對應(yīng)會計科... 我來為你解答關(guān)于A105050（年度企業(yè)所得稅申報表）中職工薪酬相關(guān)問題。 ### 一、賬面金額、實際金額、稅收金額的含義 1. 賬面金額：是指納稅人會計核算計入成本費(fèi)用的職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼等職工薪酬的金額。也就是按照會計準(zhǔn)則在賬務(wù)處理中記錄的職工薪酬支出，通常是計提的金額，對應(yīng)會計科目“應(yīng)付職工薪酬”的貸方發(fā)生額或計入成本費(fèi)用的金額。例如，你提到的賬面管理費(fèi)用工資48萬，如果這部分工資已經(jīng)計提并計入了相關(guān)成本費(fèi)用，那么這48萬就可能作為賬面金額的一部分（具體還需結(jié)合其他職工薪酬項目綜合考慮）。 2. 實際金額：是分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額（實際發(fā)放的工資薪金）。也就是企業(yè)在實際支付給員工的工資薪金等職工薪酬支出，它反映了企業(yè)實際已經(jīng)支出的部分。比如，企業(yè)實際發(fā)放給員工的工資、獎金、津貼等通過銀行轉(zhuǎn)賬或其他方式支付給員工的金額。 3. 稅收金額：是指按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。一般情況下，如果企業(yè)的職工薪酬支出符合稅法規(guī)定的扣除條件和標(biāo)準(zhǔn)，稅收金額可以等于賬面金額；但如果存在一些不符合稅法規(guī)定的情況，比如超過稅法規(guī)定的扣除限額等，就需要進(jìn)行調(diào)整，此時稅收金額就會與賬面金額不一致。 ### 二、案例中的填寫方法 1. 賬面金額：根據(jù)你提供的信息，賬面管理費(fèi)用工資是48萬，應(yīng)付職工薪酬 - 37萬（這里不太明確-37萬的具體含義，如果是應(yīng)付職工薪酬貸方余額為 - 37萬，可能表示多計提了等情況，但僅從常規(guī)理解來看），通常來說，如果僅考慮這兩項與職工薪酬相關(guān)且沒有其他特殊情況，可暫按48萬作為賬面金額填寫。但需要注意的是，在實際操作中，要全面考慮所有涉及職工薪酬的會計核算，確保準(zhǔn)確填寫。比如，如果有其他計入成本費(fèi)用的職工薪酬項目，如福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等，也需要一并計入賬面金額。假設(shè)經(jīng)過全面梳理，確定與職工薪酬相關(guān)的計入成本費(fèi)用的總金額為X萬元（X可能會大于48萬，具體取決于其他職工薪酬項目的核算情況），那么這個X萬元就是賬面金額。 2. 實際金額：申報個稅總的工資是83萬，這里需要區(qū)分的是，申報個稅的工資總額不一定完全等于實際發(fā)放給員工的工資薪金總額。但在很多情況下，如果沒有其他特殊調(diào)整事項，可暫將申報個稅的工資總額視為實際發(fā)放的工資薪金總額來填寫實際金額。所以，此案例中可先按83萬作為實際金額填寫。不過，同樣要注意，如果有其他實際發(fā)生的職工薪酬支出未在申報個稅的工資中體現(xiàn)，或者有一些特殊情況導(dǎo)致實際發(fā)放與申報個稅不一致，需要進(jìn)一步調(diào)整確定實際金額。 3. 稅收金額：首先要判斷企業(yè)的職工薪酬支出是否符合稅法規(guī)定的扣除條件和標(biāo)準(zhǔn)。如果企業(yè)的職工薪酬支出都是合理的、符合稅法規(guī)定的，那么稅收金額可以等于賬面金額（即經(jīng)過全面梳理后的X萬元）。但如果存在不符合規(guī)定的情況，比如某些福利費(fèi)超過了稅法規(guī)定的扣除限額等，就需要按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，將不符合規(guī)定的部分剔除后確定稅收金額。假設(shè)經(jīng)過分析，企業(yè)的所有職工薪酬支出都符合稅法規(guī)定，那么稅收金額就為X萬元；如果存在部分不符合規(guī)定的情況，假設(shè)需要調(diào)整的金額為Y萬元，那么稅收金額就是X - Y萬元。具體的填寫還需要根據(jù)企業(yè)的具體情況和相關(guān)稅收政策進(jìn)行詳細(xì)分析和準(zhǔn)確判斷，以上只是基于你提供的信息給出的一般性解答。在實際填報過程中，建議仔細(xì)核對各項數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，必要時咨詢專業(yè)稅務(wù)人員或稅務(wù)機(jī)關(guān)。更多

0

回答1

收藏

會計稅務(wù)

會計稅務(wù) >VIP會員答疑

竹子老師

竹子老師回答于2025年04月28日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

我是進(jìn)口企業(yè)，從哈薩克斯坦進(jìn)口甘草，關(guān)稅多少%，增值稅多少%，進(jìn)口退稅多少%，還有那些可以退，從那邊進(jìn)口甘草沒有發(fā)票，只有人工，成本怎么記。稅務(wù)對合同有什么要求。

針對你提出的問題，我將從關(guān)稅、增值稅、進(jìn)口退稅以及成本記錄等方面進(jìn)行詳細(xì)解答。 ### 一、關(guān)稅、增值稅及進(jìn)口退稅 1. 關(guān)稅： - 根據(jù)公開信息，哈薩克斯坦作為“一帶一路”沿線國家，其甘草進(jìn)口可能享受一定的關(guān)稅優(yōu)惠。具體稅率可能因年度政策調(diào)整而有所變化，但一般來說，部分國家（包括哈薩克... 針對你提出的問題，我將從關(guān)稅、增值稅、進(jìn)口退稅以及成本記錄等方面進(jìn)行詳細(xì)解答。 ### 一、關(guān)稅、增值稅及進(jìn)口退稅 1. 關(guān)稅： - 根據(jù)公開信息，哈薩克斯坦作為“一帶一路”沿線國家，其甘草進(jìn)口可能享受一定的關(guān)稅優(yōu)惠。具體稅率可能因年度政策調(diào)整而有所變化，但一般來說，部分國家（包括哈薩克斯坦）的甘草進(jìn)口可能享受0關(guān)稅待遇，或者按照最惠國稅率征收較低的關(guān)稅。為了獲取最準(zhǔn)確的關(guān)稅稅率信息，建議直接查詢中國海關(guān)或相關(guān)權(quán)威機(jī)構(gòu)發(fā)布的最新關(guān)稅稅則。 2. 增值稅： - 進(jìn)口甘草需要繳納增值稅，稅率通常為9%（根據(jù)中國現(xiàn)行增值稅政策）。這是按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算得出的，其中組成計稅價格包括關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅和消費(fèi)稅（如果有的話）。 3. 進(jìn)口退稅： - 對于進(jìn)口甘草，一般情況下不涉及進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅退稅。但如果你是出口企業(yè)，并且在后續(xù)將加工后的甘草制品出口，那么可以根據(jù)國家的出口退稅政策申請退還在國內(nèi)生產(chǎn)環(huán)節(jié)已繳納的增值稅。具體的退稅率和退稅條件需要參考國家最新的出口退稅政策。 ### 二、成本記錄與稅務(wù)要求 1. 成本記錄： - 從哈薩克斯坦進(jìn)口甘草時，如果沒有發(fā)票只有人工成本，這在實際操作中是不符合財務(wù)和稅務(wù)規(guī)范的。正確的做法應(yīng)該是獲取所有合法的原始憑證，包括采購合同、發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)等，以證明交易的真實性和成本的合理性。 - 如果確實無法取得發(fā)票，但存在實際交易和成本支出，可以考慮通過其他合法途徑來證明這些成本，如銀行轉(zhuǎn)賬記錄、第三方見證或認(rèn)證等。然而，這種做法存在一定的風(fēng)險，因為稅務(wù)部門在核查時可能會要求提供完整的原始憑證。 - 在記賬時，應(yīng)將進(jìn)口甘草的成本（包括買價、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)等）計入存貨成本或相關(guān)資產(chǎn)科目，并根據(jù)實際支付情況和稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。 2. 稅務(wù)對合同的要求： - 合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨方式、付款方式等關(guān)鍵條款。這些條款不僅關(guān)系到交易的順利進(jìn)行，也是稅務(wù)部門核查交易真實性的重要依據(jù)。 - 合同應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，特別是關(guān)于進(jìn)出口貿(mào)易的法律法規(guī)。例如，合同中應(yīng)明確約定貨物的原產(chǎn)地、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢驗方式等，以確保進(jìn)口貨物符合國內(nèi)相關(guān)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。 - 在簽訂合同時，雙方應(yīng)充分考慮稅務(wù)因素，確保合同條款與稅務(wù)規(guī)定相符。例如，合同中應(yīng)明確約定稅費(fèi)的承擔(dān)方式、發(fā)票的開具和傳遞等事項，以避免因稅務(wù)問題引發(fā)糾紛。 ### 三、總結(jié)與建議 1. 在進(jìn)口甘草前，務(wù)必詳細(xì)了解中國的關(guān)稅政策、增值稅政策和出口退稅政策，以便合理規(guī)劃成本和稅務(wù)。 2. 加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與合作，確保能夠獲取所有合法的原始憑證和必要的稅務(wù)文件。 3. 在簽訂合同時，充分考慮稅務(wù)因素，確保合同條款與稅務(wù)規(guī)定相符。 4. 建立健全的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保進(jìn)口業(yè)務(wù)的真實性和合規(guī)性。更多

0

回答1

收藏

會計稅務(wù)

會計稅務(wù) >VIP會員答疑

希文老師

希文老師回答于2025年04月24日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

老師，我公司民非企業(yè)A，與B公司于2020年簽的委拖管理合同，B需要將年托管費(fèi)150萬托管費(fèi)給我們A就行，然后一直欠款，22年A起訴了B法院判決B支付A公司70萬元服務(wù)費(fèi)。到現(xiàn)在B也沒給過錢，我們A也沒開發(fā)票，這種情況下需要按照合同及判決書確認(rèn)收入嗎？會計記“借應(yīng)收帳款、貸其他收入”，需要入賬嗎？那需要交稅嗎？

學(xué)員你好，針對你提出的問題，我將從會計處理和稅務(wù)處理兩個方面進(jìn)行詳細(xì)解答。 ### 一、會計處理 1. 確認(rèn)收入： - 根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《民法典》的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)企業(yè)提供勞務(wù)或服務(wù)后，即使對方未支付款項，只要滿足收入確認(rèn)條件（如服務(wù)已完成、風(fēng)險報酬已轉(zhuǎn)移等），就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入。 -... 學(xué)員你好，針對你提出的問題，我將從會計處理和稅務(wù)處理兩個方面進(jìn)行詳細(xì)解答。 ### 一、會計處理 1. 確認(rèn)收入： - 根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《民法典》的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)企業(yè)提供勞務(wù)或服務(wù)后，即使對方未支付款項，只要滿足收入確認(rèn)條件（如服務(wù)已完成、風(fēng)險報酬已轉(zhuǎn)移等），就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入。 - 在你描述的情況下，A公司已經(jīng)提供了托管服務(wù)，且法院已經(jīng)判決B公司支付服務(wù)費(fèi)，因此A公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入。 - 會計分錄應(yīng)為：借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”或“其他業(yè)務(wù)收入”科目（具體取決于A公司的主營業(yè)務(wù)范圍）。如果A公司之前未做過收入確認(rèn)，現(xiàn)在需要補(bǔ)記。 2. 發(fā)票處理： - 雖然A公司尚未開具發(fā)票，但根據(jù)稅法規(guī)定，發(fā)票是納稅義務(wù)發(fā)生的標(biāo)志之一，而不是收入確認(rèn)的唯一依據(jù)。因此，即使未開具發(fā)票，A公司仍需按照會計準(zhǔn)則確認(rèn)收入。 - 后續(xù)，當(dāng)A公司向B公司開具發(fā)票時，只需在會計上做相應(yīng)的應(yīng)交稅費(fèi)處理，不影響之前已確認(rèn)的收入。 ### 二、稅務(wù)處理 1. 增值稅： - 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。 - 在你描述的情況下，雖然B公司尚未支付款項，但法院已經(jīng)判決B公司支付服務(wù)費(fèi)，這相當(dāng)于A公司已經(jīng)取得了索取銷售款項的憑據(jù)。因此，A公司應(yīng)當(dāng)在判決生效后確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)。 - 如果A公司已經(jīng)進(jìn)行了收入確認(rèn)但未開具發(fā)票，也需要在確認(rèn)收入的同時計提增值稅銷項稅額。 2. 企業(yè)所得稅： - 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，企業(yè)每一納稅年度的收入總額包括提供勞務(wù)收入等。因此，A公司應(yīng)當(dāng)將確認(rèn)的收入計入應(yīng)納稅所得額中計算繳納企業(yè)所得稅。 - 需要注意的是，如果A公司之前未做過收入確認(rèn)和稅務(wù)處理，現(xiàn)在需要補(bǔ)記并調(diào)整相應(yīng)的稅款。 ### 三、總結(jié)與建議 1. 會計處理：A公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)法院判決結(jié)果和會計準(zhǔn)則要求確認(rèn)收入并進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。會計分錄應(yīng)為借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”或“其他業(yè)務(wù)收入”科目。 2. 稅務(wù)處理：A公司應(yīng)當(dāng)在判決生效后確認(rèn)增值稅和企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)。如果尚未開具發(fā)票，也需要在確認(rèn)收入的同時計提相應(yīng)的稅款。 3. 后續(xù)行動：建議A公司盡快與B公司溝通協(xié)商付款事宜，并按照稅法規(guī)定開具發(fā)票和申報納稅。同時，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，避免類似情況再次發(fā)生。請注意，以上解答僅供參考，具體處理還需結(jié)合A公司的實際情況和當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定進(jìn)行。更多

0

回答1

收藏

會計稅務(wù)

會計稅務(wù) >VIP會員答疑

木棉老師

木棉老師回答于2025年04月24日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

我公司是銷售生菜、蘇子葉等蔬菜的，每個月開出去的發(fā)票是9個點，開進(jìn)來是可以計算抵扣的蔬菜發(fā)票，一直以來進(jìn)項發(fā)票都是讓供應(yīng)商提前開進(jìn)來的，但是貨完全沒有全部放在我們的倉庫，只是提前開票，這樣賬上的庫存很大，這樣存在哪些風(fēng)險呢？

（推了推老花鏡，拿起筆在紙上邊寫邊說）你這種情況在會計處理上有幾個風(fēng)險點，咱們得好好捋一捋： 1. 賬實不符，稅務(wù)風(fēng)險高 - 賬面庫存虛高但實際沒貨，稅務(wù)局查賬時一眼就看穿。特別是你提前開票做抵扣，如果被認(rèn)定為“未實際取得貨物”虛抵進(jìn)項，那可是要補(bǔ)稅罰息的?。ㄇ煤诎澹┰鲋刀悤盒袟l例里... （推了推老花鏡，拿起筆在紙上邊寫邊說）你這種情況在會計處理上有幾個風(fēng)險點，咱們得好好捋一捋： 1. 賬實不符，稅務(wù)風(fēng)險高 - 賬面庫存虛高但實際沒貨，稅務(wù)局查賬時一眼就看穿。特別是你提前開票做抵扣，如果被認(rèn)定為“未實際取得貨物”虛抵進(jìn)項，那可是要補(bǔ)稅罰息的?。ㄇ煤诎澹┰鲋刀悤盒袟l例里寫得明明白白，抵扣必須以真實交易為前提。 2. 發(fā)票開具不規(guī)范，可能違規(guī) - 讓供應(yīng)商提前開票屬于“票貨分離”，如果開票時貨物所有權(quán)沒轉(zhuǎn)移（比如沒簽收、沒出庫），可能被認(rèn)定為虛開發(fā)票?，F(xiàn)在金稅四期系統(tǒng)會自動比對物流和發(fā)票信息，千萬別抱僥幸心理。 3. 庫存管理混亂，引來審計懷疑 - 賬上堆著大量蔬菜庫存，但倉庫沒實物，審計會質(zhì)疑你成本結(jié)轉(zhuǎn)合理性。比如蔬菜是易腐品，正常損耗應(yīng)該很大，但賬上庫存長期居高不下，容易暴露人為調(diào)節(jié)痕跡。 4. 企業(yè)所得稅隱患 - 虛增庫存會少計銷售成本，導(dǎo)致利潤虛高，多交企業(yè)所得稅。反過來如果突然大規(guī)模轉(zhuǎn)銷庫存，又可能被懷疑隱瞞收入。 5. 供應(yīng)商風(fēng)險傳導(dǎo) - 如果你頻繁要求供應(yīng)商提前開票，對方也可能被稅務(wù)局盯上。一旦供應(yīng)商被查，你可能被連坐舉證，到時候百口莫辯。建議馬上整改： 1. 嚴(yán)格票貨同步：開票必須附簽收單/入庫單，確保三流一致 2. 調(diào)整庫存賬務(wù)：將未實際到貨的發(fā)票暫記“在途物資”，到貨后再轉(zhuǎn)庫存 3. 建立備查簿：記錄提前開票的明細(xì)，備注預(yù)計到貨時間 4. 控制開票節(jié)奏：根據(jù)實際采購進(jìn)度索要發(fā)票，避免囤票 5. 定期盤點：主動暴露問題并調(diào)整，避免累積風(fēng)險（嚴(yán)肅臉）現(xiàn)在趕緊自查近半年的票據(jù)，重點核查開票日期與到貨日期間隔超過15天的異常單據(jù)。下次再讓業(yè)務(wù)部門這么操作，記得把稅務(wù)稽查案例甩給他們看！（遞過一份《增值稅管理辦法》文件復(fù)印件）更多

0

回答1

收藏

會計稅務(wù)

會計稅務(wù) >VIP會員答疑

淼淼老師

淼淼老師回答于2025年04月21日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

老師您好！財務(wù)報告和財務(wù)報表有區(qū)別嗎？有財務(wù)報告模板嗎？????

財務(wù)報告和財務(wù)報表有區(qū)別。財務(wù)報告是一個更廣泛的概念，它包括財務(wù)報表以及其他補(bǔ)充信息，如管理層討論與分析、注釋、附錄等。而財務(wù)報表是財務(wù)報告的核心部分，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表（損益表）、現(xiàn)金流量表等，這些報表提供了企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的詳細(xì)信息。關(guān)于財務(wù)報告模板... 更多

0

回答1

收藏

會計稅務(wù)

會計稅務(wù) >VIP會員答疑

曉曉老師

曉曉老師回答于2025年04月18日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

小規(guī)模納稅人每月需要轉(zhuǎn)出增值稅嗎

你好，不需要的

0

回答1

收藏

會計稅務(wù)

會計稅務(wù) >VIP會員答疑

曦月老師

曦月老師回答于2025年04月17日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

口腔診所（個體工商戶）需要交納增值稅嗎

口腔診所（個體工商戶）是否需要繳納增值稅，取決于其具體的經(jīng)營情況和納稅身份。以下是對這一問題的詳細(xì)解答： 1. 一般納稅人 - 口腔診所如果年應(yīng)稅銷售額超過500萬元（含），會被認(rèn)定為一般納稅人。 - 一般納稅人需要按照一般計稅方法計算繳納增值稅，即應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷項稅額減去當(dāng)期進(jìn)項... 更多

0

回答1

收藏

點擊加載更多

VIP會員答疑

關(guān)于本領(lǐng)域: 牛賬網(wǎng)VIP會員答疑專業(yè)問答欄目為您提供VIP會員學(xué)員的答疑熱門知識點，熱門考點精準(zhǔn)問答內(nèi)容。梳理財會專業(yè)知識的內(nèi)容，為學(xué)員解決各科重難點問題。

（0/9）

發(fā)布問題

<address id="4dy5c"></address>

<sup id="4dy5c"><menu id="4dy5c"></menu></sup>