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中級(jí)問答

子公司的長期股權(quán)投資，無償劃撥給母公司，怎么做會(huì)計(jì)分錄

子公司的長期股權(quán)投資，無償劃撥給母公司，怎么做會(huì)計(jì)分錄

我來答關(guān)注問題提問于10月23日

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子公司無償劃轉(zhuǎn)長期股權(quán)投資給母公司時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借記相關(guān)資產(chǎn)科目（如固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)等，按原賬面價(jià)值），貸記“長期股權(quán)投資——子公司”。若涉及同一控制下特殊處理，可能需調(diào)整資本公積。具體需結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)及稅務(wù)規(guī)定綜合判斷。

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小智老師

小智老師回復(fù) 竹子老師 10月17日

居民企業(yè)查賬征收季度申報(bào)時(shí)，需將財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)填入對(duì)應(yīng)欄次。系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額等與上年同期或上期差異是否超過50%，若異常會(huì)提示核對(duì)。請(qǐng)確?！氨灸昀塾?jì)金額”與《利潤表》一致，尤其是第16行（營業(yè)收入）、第2行（營業(yè)成本）和第18行（利潤總額）。若數(shù)據(jù)不一致，需先更正財(cái)務(wù)報(bào)表再申報(bào)。

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