作為一名資深會計，對于你提出的關于車險支付及發(fā)票處理的問題，以下是我的建議： ### 一、收到支付車險的銀行回單，但沒有收到發(fā)票和保單的做賬方法 1. 暫掛往來科目：先通過“預付賬款”或“其他應收款”科目過渡，保留銀行回單作為原始憑證。 - 會計分錄示例： 借：預付賬款-保險公司 貸：銀行存款 - 依據(jù)：銀行回單證明資金已支付，但因未取得發(fā)票和保單，需暫掛往來科目，確保賬實相符。 2. 與保險公司溝通：及時聯(lián)系保險公司，確認發(fā)票和保單的開具時間，并留存書面或郵件記錄備查。 --- ### 二、收到發(fā)票后（含商業(yè)險、交強險、車船稅）的做賬方法 1. 區(qū)分費用性質： - 交強險：屬于強制性保險，計入“管理費用-保險費”。 - 商業(yè)險：根據(jù)企業(yè)用車性質（如生產(chǎn)經(jīng)營用車），一般計入“管理費用-保險費”。 - 車船稅：單獨計入“稅金及附加-車船稅”（因車船稅屬于稅費性質）。 2. 沖銷暫掛科目：將之前掛賬的“預付賬款”或“其他應收款”沖平，按發(fā)票內容拆分入賬。 - 會計分錄示例： 借：管理費用-保險費（交強險+商業(yè)險） 稅金及附加-車船稅 貸：預付賬款-保險公司 --- ### 三、注意事項 1. 憑證管理：銀行回單需加蓋公章并妥善保存，后續(xù)與發(fā)票、保單一并歸檔。 2. 稅務合規(guī)：若保險公司延遲開票，需確保在所得稅匯算前取得發(fā)票，避免稅前扣除風險。 3. 科目細化：建議在費用科目下設明細（如“管理費用-保險費-交強險”“管理費用-保險費-商業(yè)險”），便于后續(xù)分析。 --- ### 四、總結 1. 未收到發(fā)票時：憑銀行回單暫掛往來科目，保留溝通證據(jù)。 2. 收到發(fā)票后：按費用性質拆分入賬，沖銷暫掛科目。 3. 核心原則：確保資金流向與賬務處理一致，符合“權責發(fā)生制”和稅務要求。 如有進一步細節(jié)問題（如跨年度處理或特殊稅務政策），可隨時溝通！