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曦月老師

曦月老師回答于05月29日

金牌答疑老師

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應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)

（扶了扶老花鏡，拿起計(jì)算器）小年輕啊，這應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額月底結(jié)轉(zhuǎn)可是有門道的。聽老會計(jì)我細(xì)細(xì)道來。一般來說，銷項(xiàng)稅額月底不用單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)。但有些特殊情況咱們得注意： 1. 正常情況：銷項(xiàng)稅額科目余額就放在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）"里，月底不用動它。這個科目是專門記錄銷項(xiàng)稅的，... 更多

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會計(jì)實(shí)務(wù)

會計(jì)實(shí)務(wù) >做賬

楊陽老師

楊陽老師回答于05月29日

金牌答疑老師

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做賬時根據(jù)什么結(jié)轉(zhuǎn)本期損益

做賬時結(jié)轉(zhuǎn)本期損益，主要是根據(jù)以下內(nèi)容進(jìn)行： 1. 收入類科目 - 主營業(yè)務(wù)收入：指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。比如一家制造企業(yè)銷售產(chǎn)品所獲得的收入，一家服務(wù)企業(yè)提供主要服務(wù)所收取的費(fèi)用等，這些都需要在期末結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目。 - 其他業(yè)務(wù)收入：企業(yè)除主營業(yè)務(wù)活動以外的其... 做賬時結(jié)轉(zhuǎn)本期損益，主要是根據(jù)以下內(nèi)容進(jìn)行： 1. 收入類科目 - 主營業(yè)務(wù)收入：指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。比如一家制造企業(yè)銷售產(chǎn)品所獲得的收入，一家服務(wù)企業(yè)提供主要服務(wù)所收取的費(fèi)用等，這些都需要在期末結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目。 - 其他業(yè)務(wù)收入：企業(yè)除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的收入。例如工業(yè)企業(yè)銷售原材料、出租包裝物和商品、出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)等取得的收入。 - 投資收益：企業(yè)對外投資取得的收益或發(fā)生的損失。比如企業(yè)購買股票、債券等金融資產(chǎn)獲得的股息、利息，或者處置這些投資時取得的收益或損失。 - 公允價值變動損益：企業(yè)以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債等的公允價值變動形成的利得或損失。例如交易性金融資產(chǎn)在持有期間由于市場價格波動引起的公允價值變動。 - 營業(yè)外收入：企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒訜o直接關(guān)系的各項(xiàng)利得。包括非流動資產(chǎn)毀損報(bào)廢收益、捐贈利得、盤盈利得（如存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等）、債務(wù)重組利得等。 - 資產(chǎn)處置損益：企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組時確認(rèn)的處置利得或損失，以及處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等產(chǎn)生的利得或損失。 2. 費(fèi)用類科目 - 主營業(yè)務(wù)成本：企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)活動所產(chǎn)生的成本。比如制造企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，服務(wù)企業(yè)提供主要服務(wù)的直接成本等。 - 其他業(yè)務(wù)成本：企業(yè)除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的成本。例如工業(yè)企業(yè)銷售原材料的成本、出租包裝物和商品的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額等。 - 稅金及附加：企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。 - 銷售費(fèi)用：企業(yè)在銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。 - 管理費(fèi)用：企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。例如公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)（包括董事會成員津貼、會議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等。 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用：企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。 - 資產(chǎn)減值損失：企業(yè)計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。如應(yīng)收賬款、存貨、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。 - 營業(yè)外支出：企業(yè)發(fā)生的與其日常活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)損失。包括非流動資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失、捐贈支出、盤虧損失（如存貨盤虧、固定資產(chǎn)盤虧等）、債務(wù)重組損失等。在期末（月末、季末、年末）時，需要將上述損益類科目的累計(jì)余額分別結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后這些損益類科目的余額應(yīng)為零。通過這樣的結(jié)轉(zhuǎn)，可以計(jì)算出企業(yè)在一定時期內(nèi)的凈利潤或凈虧損，即“本年利潤”科目的貸方余額為凈利潤，借方余額為凈虧損。更多

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會計(jì)實(shí)務(wù)

會計(jì)實(shí)務(wù) >做賬

金田老師

金田老師回答于05月28日

金牌答疑老師

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甲公司是一家破產(chǎn)重組企業(yè)，法院判定：由乙公司投入6.5億對其重組，將甲公司拆分為工業(yè)公司和農(nóng)業(yè)公司，工業(yè)公司注冊資金5000萬，乙公司持有工業(yè)公司70%股權(quán)，其余30%股權(quán)由債權(quán)人債轉(zhuǎn)股，乙公司持有農(nóng)業(yè)公司45%股權(quán)，其余55%由債權(quán)人持有。甲公司將資產(chǎn)評估價值6.5億的資產(chǎn)過戶給工業(yè)公司，計(jì)劃甲公司的股東將股權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司，問，1乙公司是否要支付對價6.5億給甲公司，才不涉所得稅？2甲公司股東轉(zhuǎn)讓70%的股份還是轉(zhuǎn)讓100%股份后再讓乙占甲70%？3，上述過程乙公司會計(jì)分錄怎么做？

（敲桌）好，咱們來一條條分析。老會計(jì)處理這種重組問題，得先理清交易實(shí)質(zhì)和稅務(wù)處理。 1. 乙公司是否需要支付6.5億對價才不涉及所得稅？這要看甲公司資產(chǎn)過戶給工業(yè)公司的性質(zhì)： - 如果是債務(wù)清償：甲公司用資產(chǎn)抵債，乙公司投入的6.5億屬于償債對價，這種情況下甲公司需確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（6.5億-... （敲桌）好，咱們來一條條分析。老會計(jì)處理這種重組問題，得先理清交易實(shí)質(zhì)和稅務(wù)處理。 1. 乙公司是否需要支付6.5億對價才不涉及所得稅？這要看甲公司資產(chǎn)過戶給工業(yè)公司的性質(zhì)： - 如果是債務(wù)清償：甲公司用資產(chǎn)抵債，乙公司投入的6.5億屬于償債對價，這種情況下甲公司需確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（6.5億-資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)），要交企業(yè)所得稅。 - 如果是出資入股：乙公司以6.5億資產(chǎn)注入工業(yè)公司，換取70%股權(quán)，屬于投資行為，無需支付現(xiàn)金對價，也不涉及所得稅。但需注意，若資產(chǎn)評估增值過高，未來處置股權(quán)時可能涉及稅基差異。關(guān)鍵判斷點(diǎn)：法院裁定中“乙公司投入6.5億重組”是否屬于債轉(zhuǎn)股或出資。若屬于出資，無需支付現(xiàn)金；若屬于償債，需支付對價，否則可能視同分紅（涉及所得稅）。 --- 2. 甲公司股東轉(zhuǎn)讓70%還是100%后再讓乙占70%？分情況討論： - 直接轉(zhuǎn)讓70%：甲公司原股東將70%股權(quán)直接轉(zhuǎn)給乙公司，乙成為控股股東。優(yōu)點(diǎn)是交易路徑簡單，但需簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，可能涉及印花稅（萬分之五）。 - 轉(zhuǎn)讓100%后再調(diào)整：若先將全部股權(quán)轉(zhuǎn)給乙（100%），再由乙將30%轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人，可能涉及兩次股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程，操作復(fù)雜且可能重復(fù)繳稅。建議方案：直接轉(zhuǎn)讓70%，乙公司通過增資或受讓方式取得工業(yè)公司70%股權(quán)，原股東保留30%股權(quán)，后續(xù)債轉(zhuǎn)股由債權(quán)人與原股東協(xié)商。這樣路徑更清晰，稅務(wù)成本更低。 --- 3. 乙公司會計(jì)分錄怎么做？假設(shè)乙公司以6.5億資產(chǎn)（如現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等）投入工業(yè)公司，換取70%股權(quán)：乙公司分錄： ``` 借：長期股權(quán)投資——工業(yè)公司 6.5億貸：銀行存款/固定資產(chǎn)/存貨等 6.5億 ``` 關(guān)鍵點(diǎn)： - 若投入的是非貨幣資產(chǎn)，需按公允價值確認(rèn)處置損益（如固定資產(chǎn)清理、存貨收入等）。 - 工業(yè)公司收到資產(chǎn)時，按評估值6.5億入賬： ``` 借：固定資產(chǎn)/存貨等 6.5億貸：實(shí)收資本——乙公司 3500萬（5000萬×70%）資本公積 6.15億 ``` 特別提示： - 農(nóng)業(yè)公司55%股權(quán)由債權(quán)人持有，需明確債轉(zhuǎn)股金額是否低于債權(quán)賬面價值（可能產(chǎn)生債務(wù)重組收益，需繳所得稅）。 - 甲公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，若評估價高于原計(jì)稅基礎(chǔ)，需繳納個人所得稅（20%）或企業(yè)所得稅（企業(yè)股東）。 --- 總結(jié)： 1. 乙公司無需支付6.5億現(xiàn)金，但需以資產(chǎn)或債權(quán)出資，避免所得稅； 2. 甲公司股東直接轉(zhuǎn)讓70%股權(quán)，路徑更優(yōu)； 3. 乙公司按投資行為處理，按投入資產(chǎn)公允價值確認(rèn)長期股權(quán)投資。（遞過老花鏡）這種重組案例關(guān)鍵在交易定性，稅務(wù)和工商登記要一致，否則后續(xù)麻煩多！更多

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會計(jì)實(shí)務(wù)

會計(jì)實(shí)務(wù) >做賬

淼淼老師

淼淼老師回答于05月28日

金牌答疑老師

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老師您好！公司換地址，之前的裝修費(fèi)10萬元，只攤銷了7萬元，剩余的金額怎么做賬啊

學(xué)員你好，這個問題處理起來需要分情況考慮。咱們先理清楚事情的來龍去脈，再根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則來操作。 ### 一、裝修費(fèi)的性質(zhì)與攤銷規(guī)則首先，裝修費(fèi)屬于長期待攤費(fèi)用，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，應(yīng)該在預(yù)計(jì)受益期間內(nèi)分期攤銷。你們公司只攤銷了7萬元，說明裝修費(fèi)用原本是計(jì)劃在更長周期內(nèi)分?jǐn)偟?，但?.. 學(xué)員你好，這個問題處理起來需要分情況考慮。咱們先理清楚事情的來龍去脈，再根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則來操作。 ### 一、裝修費(fèi)的性質(zhì)與攤銷規(guī)則首先，裝修費(fèi)屬于長期待攤費(fèi)用，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，應(yīng)該在預(yù)計(jì)受益期間內(nèi)分期攤銷。你們公司只攤銷了7萬元，說明裝修費(fèi)用原本是計(jì)劃在更長周期內(nèi)分?jǐn)偟模驗(yàn)楣景徇w，這個受益期提前結(jié)束了。 ### 二、剩余未攤銷的3萬元如何處理？ 1. 一次性轉(zhuǎn)銷如果搬遷后原裝修場所不再使用，且剩余的3萬元沒有繼續(xù)攤銷的必要，可以直接將未攤銷部分轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。會計(jì)分錄： ``` 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用（或其他相關(guān)費(fèi)用科目） 3萬元貸：長期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi) 3萬元 ``` 說明： - 轉(zhuǎn)入的費(fèi)用科目要根據(jù)裝修場所的用途確定。如果是辦公室裝修，一般計(jì)入“管理費(fèi)用”；如果是門店裝修，可能計(jì)入“銷售費(fèi)用”。 - 這種方式簡單直接，符合會計(jì)的“匹配原則”，把未攤銷的費(fèi)用在搬遷當(dāng)期確認(rèn)，避免留在賬上造成虛增資產(chǎn)。 2. 轉(zhuǎn)為新地址的裝修費(fèi)（特殊情況）如果新地址的裝修費(fèi)用中有一部分與原裝修的未攤銷費(fèi)用相關(guān)（比如搬運(yùn)部分設(shè)備或材料到新址繼續(xù)使用），理論上可以將未攤銷費(fèi)用轉(zhuǎn)入新裝修的成本。但這種情況需要謹(jǐn)慎處理，必須符合以下條件： - 新裝修確實(shí)延續(xù)了原裝修的部分功能或價值； - 有明確的財(cái)務(wù)依據(jù)支持這種關(guān)聯(lián)性。會計(jì)分錄： ``` 借：長期待攤費(fèi)用——新裝修費(fèi) 3萬元貸：長期待攤費(fèi)用——原裝修費(fèi) 3萬元 ``` 說明： - 這種情況比較少見，通常只在新裝修與原裝修有直接延續(xù)關(guān)系時適用。 - 如果新裝修是全新項(xiàng)目，建議還是按第一種方式處理，避免混淆。 ### 三、稅務(wù)處理需要注意！ 1. 企業(yè)所得稅未攤銷的3萬元在轉(zhuǎn)銷時，會一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，可以在稅前扣除。但要注意是否符合稅法規(guī)定（例如，是否屬于與經(jīng)營相關(guān)的合理支出）。 2. 增值稅如果當(dāng)初裝修費(fèi)抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額，轉(zhuǎn)銷時不需要特殊處理；如果當(dāng)時未抵扣，現(xiàn)在轉(zhuǎn)銷也不會涉及增值稅問題。 ### 四、實(shí)操建議 1. 清理賬面在搬遷前，先核對長期待攤費(fèi)用的余額，確保剩余3萬元準(zhǔn)確無誤。 2. 附注說明在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露裝修費(fèi)的轉(zhuǎn)銷原因，避免審計(jì)或稅務(wù)檢查時產(chǎn)生疑問。 3. 留存證據(jù) 保留搬遷相關(guān)合同、決議等文件，證明轉(zhuǎn)銷的合理性。 ### 五、總結(jié) 最常見且合規(guī)的做法是：將剩余3萬元一次性轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用，終止長期待攤費(fèi)用的核算。這樣既符合會計(jì)準(zhǔn)則，也避免了賬面虛增資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。如果新裝修與原裝修有直接關(guān)聯(lián)，再考慮轉(zhuǎn)入新項(xiàng)目，但務(wù)必謹(jǐn)慎處理。如果還有疑問，可以跟我進(jìn)一步討論具體情況！更多

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會計(jì)實(shí)務(wù)

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楊陽老師

楊陽老師回答于05月27日

金牌答疑老師

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存貨盤虧因管理不善造成進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣是指這批商品的所有進(jìn)項(xiàng)不可低吼還是只盤虧損失的這部分的進(jìn)項(xiàng)不可抵扣呢？

存貨盤虧因管理不善造成進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣，是指盤虧損失的這部分存貨對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣，而不是這批商品的所有進(jìn)項(xiàng)稅額都不可抵扣。 ### 涉及的法規(guī)依據(jù) 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從... 更多

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曉曉老師

曉曉老師回答于05月27日

金牌答疑老師

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兩個分錄是否可以合并為一個做賬

你好，不建議合并，分開編制分錄能更清晰反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，展示后續(xù)資金支付行為，也便于核對賬目

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菠蘿回答于05月27日

金牌答疑老師

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紅沖部分軟件上怎么做賬呢

你好，按原來的分錄做負(fù)數(shù)分錄，就是分錄跟原來一樣，金額是負(fù)數(shù)

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希文老師

希文老師回答于05月26日

金牌答疑老師

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收到一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票還未支付，應(yīng)該怎么記賬

我來給你解答這個問題。 ### 一、一般納稅人企業(yè) 1. 用于可抵扣項(xiàng)目：如果收到的增值稅專用發(fā)票是用于企業(yè)可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目，比如購買原材料、商品等用于生產(chǎn)經(jīng)營且符合抵扣條件。會計(jì)分錄為：借記“原材料”（或“庫存商品”等對應(yīng)科目，按發(fā)票上的不含稅金額），借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅... 更多

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曦月老師

曦月老師回答于05月26日

金牌答疑老師

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甲乙丙丁四家公司，乙是甲全資子公司，甲通過丙把資金A打給了丁，乙占丁70%股份，A 資金正好是乙的注冊資金數(shù)額，乙注冊資金尚未實(shí)繳到位?，F(xiàn)在想通過甲乙丙丁簽個協(xié)議，使得乙完成注冊資金實(shí)繳，即協(xié)議約定甲給丙的資金是乙的注冊資金。協(xié)議應(yīng)該怎么簽，會計(jì)分錄怎么做？

以下是關(guān)于協(xié)議簽訂和會計(jì)分錄處理的建議： --- ### 一、協(xié)議簽訂建議 1. 明確資金性質(zhì) 協(xié)議中需明確：甲通過丙轉(zhuǎn)給丁的資金A，是用于乙對丁的實(shí)收資本出資。即該筆資金視為甲（或丙）代乙履行實(shí)繳義務(wù)。 2. 四方協(xié)議核心內(nèi)容 - 甲→丙→丁的資金路徑：約定甲通過丙支付給丁的資金A，直接認(rèn)... 以下是關(guān)于協(xié)議簽訂和會計(jì)分錄處理的建議： --- ### 一、協(xié)議簽訂建議 1. 明確資金性質(zhì) 協(xié)議中需明確：甲通過丙轉(zhuǎn)給丁的資金A，是用于乙對丁的實(shí)收資本出資。即該筆資金視為甲（或丙）代乙履行實(shí)繳義務(wù)。 2. 四方協(xié)議核心內(nèi)容 - 甲→丙→丁的資金路徑：約定甲通過丙支付給丁的資金A，直接認(rèn)定為乙對丁的實(shí)繳出資。 - 乙的實(shí)繳義務(wù)完成：明確乙對丁的70%股權(quán)對應(yīng)的實(shí)收資本由該筆資金A完成實(shí)繳。 - 債權(quán)債務(wù)關(guān)系：若甲與丙之間存在債權(quán)債務(wù)關(guān)系，需在協(xié)議中明確甲對丙的債權(quán)轉(zhuǎn)為對乙的出資（代付）。 - 合規(guī)性聲明：強(qiáng)調(diào)該操作符合《公司法》關(guān)于出資的規(guī)定，丁需出具股東出資證明。 3. 協(xié)議主體 - 甲（資金方）、乙（股東）、丙（資金過渡方）、丁（目標(biāo)公司）均需簽字蓋章。 - 示例條款： > “甲方通過丙方將資金A支付至丁方，該筆資金視為乙方按實(shí)繳比例（70%）履行對丁方的出資義務(wù)，乙方完成實(shí)收資本到位，甲、丙、丁三方對此無異議?！? --- ### 二、會計(jì)分錄處理 #### 1. 甲（資金方）的分錄 - 假設(shè)甲與丙是債權(quán)債務(wù)關(guān)系（如甲借款給丙）： - 甲轉(zhuǎn)賬給丙時： ``` 借：其他應(yīng)收款—丙貸：銀行存款 ``` - 丙轉(zhuǎn)給丁時，甲不直接處理，但需在協(xié)議中明確債權(quán)轉(zhuǎn)為代乙出資。 - 假設(shè)甲直接代乙出資（協(xié)議約定甲為乙實(shí)繳）： - 甲轉(zhuǎn)賬給丙時： ``` 借：長期股權(quán)投資—乙（代付實(shí)收資本）貸：銀行存款 ``` - 同時，乙需向甲出具借款或增資憑證（需根據(jù)協(xié)議性質(zhì)判斷）。 --- #### 2. 乙（股東）的分錄 - 確認(rèn)實(shí)收資本： ``` 借：銀行存款/其他應(yīng)付款—丁貸：實(shí)收資本—丁 ``` - 說明：乙通過甲代付完成對丁的實(shí)繳，需憑丁出具的股東出資證明入賬。 --- #### 3. 丙（資金過渡方）的分錄 - 收到甲資金時： ``` 借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款—甲 ``` - 轉(zhuǎn)給丁時： ``` 借：其他應(yīng)付款—甲貸：銀行存款 ``` - 說明：丙僅作為資金通道，不確認(rèn)收入或費(fèi)用。 --- #### 4. ?。繕?biāo)公司）的分錄 - 收到資金時： ``` 借：銀行存款貸：實(shí)收資本—乙 ``` - 說明：丁需按股東乙的實(shí)繳比例（70%）確認(rèn)實(shí)收資本，與資金來源無關(guān)。 --- ### 三、風(fēng)險(xiǎn)提示 1. 代繳出資的合規(guī)性： - 需確保乙對丁的出資真實(shí)合法，避免被認(rèn)定為“抽逃資金”或“虛假出資”。 - 建議丁開具股東出資證明，并完成工商變更登記。 2. 稅務(wù)問題： - 若甲與乙之間存在借款關(guān)系，需關(guān)注利息的增值稅和所得稅問題；若為無償代付，可能涉及捐贈稅費(fèi)。 3. 協(xié)議法律效力： - 協(xié)議需明確資金性質(zhì)為“乙對丁的實(shí)收資本出資”，避免被認(rèn)定為甲對丁的投資或債權(quán)。 --- ### 總結(jié) - 協(xié)議核心：明確甲→丙→丁的資金是乙對丁的實(shí)繳出資，而非甲對丁的投資或丙的收入。 - 會計(jì)邏輯：乙確認(rèn)實(shí)收資本，丁確認(rèn)股東出資，甲和丙僅作為資金通道處理。 - 關(guān)鍵憑證：丁需出具股東出資證明，乙需完成工商實(shí)繳登記。建議在實(shí)際操作前咨詢律師和稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保合規(guī)性。更多

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會計(jì)實(shí)務(wù)

會計(jì)實(shí)務(wù) >做賬

曦月老師

曦月老師回答于05月26日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

請問2024年缺成本費(fèi)用發(fā)票，2025年1月1日-5月31日開了一些發(fā)票，可以用做2024年成本嗎，2024年是否可以先申報(bào)這部分成本

我來給你詳細(xì)解答這個問題。 ### 一、關(guān)于發(fā)票能否用作2024年成本的問題原則：企業(yè)所得稅的扣除原則是基于“實(shí)際發(fā)生”和“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。只要費(fèi)用或成本是在2024年度實(shí)際發(fā)生的，即使發(fā)票是在2025年開具的，這部分費(fèi)用仍然可以計(jì)入2024年的成本。特殊情況：如果費(fèi)用或成本實(shí)際上并未在2024年度發(fā)生... 我來給你詳細(xì)解答這個問題。 ### 一、關(guān)于發(fā)票能否用作2024年成本的問題原則：企業(yè)所得稅的扣除原則是基于“實(shí)際發(fā)生”和“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。只要費(fèi)用或成本是在2024年度實(shí)際發(fā)生的，即使發(fā)票是在2025年開具的，這部分費(fèi)用仍然可以計(jì)入2024年的成本。特殊情況：如果費(fèi)用或成本實(shí)際上并未在2024年度發(fā)生，而是為了某種目的（如調(diào)節(jié)利潤）故意推遲開票到2025年的，那么這部分發(fā)票就不能計(jì)入2024年的成本。 ### 二、關(guān)于2024年是否可以先申報(bào)這部分成本的問題稅務(wù)處理：在稅務(wù)處理上，如果2024年已經(jīng)進(jìn)行了匯算清繳，并且這部分成本未能在匯算清繳前及時取得發(fā)票，那么這部分成本在2024年是不能直接申報(bào)的。但是，如果在匯算清繳后取得了這部分發(fā)票，企業(yè)可以在以后年度通過“追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算”的方式調(diào)整賬目，但需要做專項(xiàng)申報(bào)及說明。會計(jì)處理：在會計(jì)處理上，如果發(fā)票是在2025年開具的，但費(fèi)用實(shí)際發(fā)生在2024年，企業(yè)可以在2024年的會計(jì)賬務(wù)中計(jì)提這部分費(fèi)用，并在2025年收到發(fā)票時進(jìn)行沖銷和調(diào)整。這樣，雖然發(fā)票是在2025年開具的，但費(fèi)用仍然能夠正確地反映在2024年的財(cái)務(wù)報(bào)表中。 ### 三、建議操作步驟 1. 核實(shí)費(fèi)用發(fā)生時間：首先確認(rèn)這部分費(fèi)用或成本是否確實(shí)在2024年度實(shí)際發(fā)生。 2. 計(jì)提費(fèi)用：如果費(fèi)用確實(shí)發(fā)生在2024年，可以在2024年的會計(jì)賬務(wù)中計(jì)提這部分費(fèi)用，并做好相關(guān)記錄。 3. 等待發(fā)票：在2025年收到發(fā)票時，對2024年計(jì)提的費(fèi)用進(jìn)行沖銷和調(diào)整，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性。 4. 稅務(wù)處理：根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，如果這部分費(fèi)用需要在企業(yè)所得稅前扣除，需要按照稅務(wù)部門的要求進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)及說明。綜上所述，只要費(fèi)用或成本是在2024年度實(shí)際發(fā)生的，即使發(fā)票是在2025年開具的，這部分發(fā)票仍然可以用作2024年的成本。但在稅務(wù)處理上需要注意匯算清繳的時間點(diǎn)和相關(guān)規(guī)定。希望這個解答能夠幫助你解決問題。更多

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做賬，指會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理的過程。從開始記賬入冊直到結(jié)算的全過程以及其中的環(huán)節(jié)都叫做賬，是指會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理的過程，一般從開始填制憑證到編制報(bào)表結(jié)束的整個過程（也稱會計(jì)實(shí)務(wù)）。

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