先票后款，也就是先收到發(fā)票后付款的情況。這種情況在會(huì)計(jì)處理上，主要涉及到應(yīng)付賬款或預(yù)付賬款的處理。下面我來給你詳細(xì)說說： ### 一、貨物類（原材料、固定資產(chǎn)等） - 收到發(fā)票時(shí)： - 借：原材料/庫(kù)存商品/固定資產(chǎn)等（根據(jù)實(shí)際收到的貨物類型確定科目） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如果發(fā)票上有注明增值稅額） - 貸：應(yīng)付賬款 - [供應(yīng)商名稱] - 付款時(shí)： - 借：應(yīng)付賬款 - [供應(yīng)商名稱] - 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金（根據(jù)實(shí)際付款方式選擇） ### 二、費(fèi)用類（如服務(wù)費(fèi)用等） - 收到發(fā)票時(shí)： - 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用等（根據(jù)費(fèi)用所屬類型確定科目） - 貸：應(yīng)付賬款 - [供應(yīng)商名稱] - 付款時(shí)： - 借：應(yīng)付賬款 - [供應(yīng)商名稱] - 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金（根據(jù)實(shí)際付款方式選擇） ### 示例說明 假設(shè)公司從A公司購(gòu)買了原材料，先收到發(fā)票，發(fā)票上原材料價(jià)款為10000元，增值稅額為1300元，合計(jì)11300元，尚未付款。 - 收到發(fā)票時(shí)： - 借：原材料 10000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300 - 貸：應(yīng)付賬款 - A公司 11300 - 后續(xù)付款時(shí)： - 借：應(yīng)付賬款 - A公司 11300 - 貸：銀行存款 11300 這種先票后款的情況，關(guān)鍵是要準(zhǔn)確區(qū)分貨物類和費(fèi)用類，并根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況合理運(yùn)用應(yīng)付賬款科目進(jìn)行核算。同時(shí)，要確保發(fā)票信息與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，避免出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。