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        ?所得稅稅率變化后遞延所得稅資產(chǎn)怎么計(jì)提

        來(lái)源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):12469 時(shí)間:2022-02-08

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        木棉老師 官方答疑老師

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        所得稅稅率變化后遞延所得稅資產(chǎn)怎么計(jì)提

        根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)---所得稅》第十七條:資產(chǎn)負(fù)債表日,對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定,按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量;適用稅率發(fā)生變化的,應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量,除直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外,應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計(jì)入變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用;

        第十八條:遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量,應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的所得稅影響,即在計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí),應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ).

        遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理怎么做?

        借:遞延所得稅資產(chǎn)

        貸:所得稅費(fèi)用

        借:所得稅費(fèi)用

        貸:遞延所得稅負(fù)債

        1、在資產(chǎn)負(fù)債表日,確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

        借:本科目

        貸:所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用

        2、資產(chǎn)負(fù)債表日,遞延所得稅應(yīng)有余額大于賬面余額的按差額確認(rèn)

        借:本科目

        貸:所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用

        3、資產(chǎn)負(fù)債表日,遞延所得稅應(yīng)有余額小于賬面余額的按差額確認(rèn)

        借:所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用

        貸:本科目

        4、入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成暫時(shí)性抵扣差異,應(yīng)在購(gòu)買(mǎi)日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

        借:本科目

        貸:商譽(yù)

        5、直接計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅資產(chǎn)

        借:本科目

        貸:資本公積--其他資本公積

        所得稅稅率變化后遞延所得稅資產(chǎn)怎么計(jì)提?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)大家看完上文資料后對(duì)此遞延所得稅的計(jì)提應(yīng)該都是有所了解的,其次就是遞延所得稅的計(jì)提在賬務(wù)上是可以通過(guò)所得稅費(fèi)用相關(guān)的科目記錄,如果你們對(duì)此上文講解的會(huì)計(jì)分錄有其他的疑問(wèn),歡迎你們來(lái)這里免費(fèi)學(xué)習(xí).

        資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

        所學(xué)即所用是牛賬網(wǎng)一直以來(lái)所秉持的教育理念,成就職業(yè)未來(lái)是牛賬網(wǎng)一直想要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo),小伙伴們來(lái)牛賬網(wǎng)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì),不管是理論還是實(shí)操,所幸都能有所收獲,如果你也想學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的話,不論是理論考證還是實(shí)操就業(yè),牛賬網(wǎng)都能為您打造屬于你的,想學(xué)會(huì)計(jì)不妨來(lái)牛賬網(wǎng)看看吧,現(xiàn)報(bào)名牛賬網(wǎng)課程學(xué)習(xí),還能享受更多課程優(yōu)惠哦!

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        資料一:會(huì)計(jì)小白沒(méi)人帶從哪里學(xué)習(xí)?(全流程資料)

        資料二:剛畢業(yè)大學(xué)生,竟然不需要老會(huì)計(jì)帶,原來(lái)是偷偷學(xué)習(xí)了這個(gè)

        資料三:有會(huì)計(jì)證,但沒(méi)有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦?

        資料四:既然已決定半路出家做會(huì)計(jì),就讓自己看起來(lái)更專(zhuān)業(yè)一點(diǎn)吧!

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